針對涉稅風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析

針對涉稅風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析

胡冬梅

【課程背景】

從財(cái)務(wù)報(bào)表的整體分析及具體項(xiàng)目上延伸分析，可以清晰的看到公司存在哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)，找到企業(yè)隱藏的稅收隱患，隨著我國信息技術(shù)的發(fā)展，稅務(wù)稽查計(jì)算機(jī)選案也越來越普及，根據(jù)計(jì)算機(jī)輸入的相關(guān)資料進(jìn)行對比分析，從中可迅速發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)和異常之處，尤其金三環(huán)境下，爬蟲技術(shù)及各地稅務(wù)評估模型的運(yùn)用，更可以對稅收高風(fēng)險(xiǎn)戶做到精準(zhǔn)打擊。

本課程致力于提供一整套可落地的企業(yè)財(cái)報(bào)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析方法，使學(xué)員學(xué)會報(bào)表分析的精髓，對財(cái)務(wù)報(bào)表的不同審視角度均可作出準(zhǔn)確判斷。

【課程大綱】

一、近三年的經(jīng)營成果分析

1、所得稅交稅情況--常虧不倒

2、近期大額虧損

3、近年對損益影響最大的項(xiàng)目

4、與業(yè)務(wù)模式的相符性分析

5、利潤表數(shù)據(jù)與現(xiàn)金流量表的相符性

二、近期財(cái)務(wù)狀況分析

1、時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況比較

2、變化較大的科目分析

3、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析

4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析

5、存貨周轉(zhuǎn)率分析

6、長期資產(chǎn)占比與虛資產(chǎn)

三、財(cái)務(wù)報(bào)表的邏輯關(guān)系分析

1. 企業(yè)增值稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表收入總額不一致有哪些問題

1） 增值稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表收入不一致“金三”是否會預(yù)警

2） 企業(yè)不同銷售方式下的會計(jì)收入與增值稅、企業(yè)所得稅收入差異與協(xié)調(diào)

2. 三大財(cái)務(wù)報(bào)表的邏輯關(guān)系是什么

3. 三大財(cái)務(wù)報(bào)表如何相互印證揭示企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

四、舞弊高頻領(lǐng)域

1、會計(jì)假設(shè)及編制基礎(chǔ)的違背檢索

2、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額間的相互抵銷

3、報(bào)表項(xiàng)目列報(bào)的一致性

4、持續(xù)經(jīng)營能力的重大懷疑

5、權(quán)益變動(dòng)與明股實(shí)債的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

五、財(cái)務(wù)稅金的高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的跡象

1、會計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成的信息失真

2、費(fèi)用支出失控，潛在虧損增加

3、違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生

4、財(cái)務(wù)人員流動(dòng)較快或家族財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低

5、關(guān)聯(lián)交易頻繁

6、高管或財(cái)務(wù)人員的個(gè)人偏好（賭博）

7、業(yè)務(wù)量大仍采用手工帳

六、財(cái)務(wù)報(bào)表的中指標(biāo)分析的涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示

1. 科目對比揭示的稅收問題

1）“應(yīng)收賬款”與存貨中的“庫存商品”兩個(gè)科目比較

2）“預(yù)收賬款”與存貨中的“庫存商品”兩個(gè)科目比較

2. 指標(biāo)分析揭示的稅收問題

1）哪些指標(biāo)揭秘企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

2）增值稅稅負(fù)率分析

3）控制增值稅稅負(fù)率的誤區(qū)在哪里

4）企業(yè)所得稅稅負(fù)率分析

5）存貨、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

6）期間費(fèi)用率的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

7）應(yīng)付與預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)率的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

——企業(yè)稅收籌劃賦能實(shí)戰(zhàn)專家

?  原恒大控股地產(chǎn)分公司（03333）項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)             

?  和潤科技（837746）掛牌審計(jì)負(fù)責(zé)人

?  原河北方德實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

?  財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)專家  注冊會計(jì)師  注冊稅務(wù)師

?  中國社科院稅務(wù)律師，高級稅務(wù)信息化管理師

?  滄州佰瑞會計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）合伙人

?  滄州博揚(yáng)稅務(wù)師事務(wù)所有限公司總經(jīng)理

【個(gè)人簡介】

?  胡老師從事財(cái)稅工作20余年，曾擔(dān)任大信會計(jì)師事務(wù)所、興華會計(jì)師事務(wù)所高級項(xiàng)目經(jīng)理，協(xié)助十幾家中小型新銳企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范，稅務(wù)合規(guī)，成本最低并順利走向資本市場；協(xié)助多家地產(chǎn)企業(yè)接受稅務(wù)稽查，使企業(yè)順利通過且得到董事會高度認(rèn)可；協(xié)助恒大子公司跟蹤預(yù)算及工程造價(jià)對外鑒定工作，為公司挽回?fù)p失數(shù)千萬；現(xiàn)任某會計(jì)師事務(wù)所合伙人、某事務(wù)所有限公司總經(jīng)理，致力于做能解決學(xué)員問題的財(cái)稅名師、同時(shí)做解決企業(yè)財(cái)稅問題的高級咨詢顧問。

?  胡老師在多年的財(cái)稅管理、審計(jì)、稅籌實(shí)踐工作中，核心關(guān)注點(diǎn)即審查業(yè)務(wù)合同及圍繞業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)合同，總結(jié)了一套基于業(yè)、財(cái)、稅融合基礎(chǔ)上的合同控稅方法，以長期積累的大量的實(shí)戰(zhàn)實(shí)操案例指導(dǎo)教學(xué)及方案落地，對中小企發(fā)展中各階段的財(cái)稅問題及解決方案有較為貼近的思路，為幫助中小企業(yè)財(cái)稅規(guī)范并通過財(cái)稅規(guī)范實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。

?  胡老師累計(jì)服務(wù)專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)及大型企業(yè)100余家，培訓(xùn)學(xué)員萬余人次，足跡遍布全國百余個(gè)城市。先后主持多個(gè)企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢項(xiàng)目，幫助企業(yè)成功實(shí)現(xiàn)安全節(jié)稅和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

【講授課程】

財(cái)務(wù)類：

《非財(cái)務(wù)管理者的財(cái)務(wù)管理》

《財(cái)務(wù)工作總結(jié)及匯報(bào)》

《財(cái)務(wù)分析如何支持企業(yè)經(jīng)營決策》

《財(cái)務(wù)報(bào)表分析與成本管控》

審計(jì)類：

《EPC合同模式解析及審計(jì)重點(diǎn)》

《國有企業(yè)審計(jì)實(shí)務(wù)》

《內(nèi)審及稅務(wù)籌劃》

《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)》

內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)類：

《財(cái)務(wù)報(bào)表中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)透視》

《發(fā)票類型風(fēng)險(xiǎn)分析》

《企業(yè)經(jīng)營決策中的稅收籌劃與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制》

《企業(yè)內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)管理及合同控稅》

《全面預(yù)算管理》

《成本管控》

稅務(wù)類：

《個(gè)人所得稅匯算清繳及風(fēng)險(xiǎn)管理》

《稅收籌劃與企業(yè)利潤創(chuàng)造》

《企業(yè)所得稅匯算清繳及關(guān)賬、調(diào)賬技巧》

《新收入準(zhǔn)則》

《工資薪金社保的涉稅知識》

【授課風(fēng)格】

胡老師對于財(cái)稅知識講解細(xì)膩、稅收法規(guī)解析到位，案例豐富，實(shí)務(wù)性強(qiáng)；深入淺出且幽默風(fēng)趣，積極互動(dòng)，善于比喻、歸納；擅長從原理、本質(zhì)分析問題，深刻透徹。課程傾向于合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理，實(shí)用性強(qiáng)，即學(xué)即會，即學(xué)即用，深入、及時(shí)、恰當(dāng)?shù)慕鉀Q中小企業(yè)的財(cái)稅問題。

故事與案例的融洽結(jié)合；管理與執(zhí)行的實(shí)效輸出；幽默與智慧的精神收獲。

思維與態(tài)度的雙重提升；互動(dòng)與動(dòng)手的研討訓(xùn)練；實(shí)效與業(yè)績的結(jié)果導(dǎo)向。