建筑業(yè)新形勢(shì)下業(yè)、財(cái)、稅、法融合與預(yù)算協(xié)同管理

建筑業(yè)新形勢(shì)下業(yè)、財(cái)、稅、法融合與預(yù)算協(xié)同管理

胡冬梅

【課程背景】

作為承包方的施工企業(yè)為競(jìng)爭(zhēng)加劇、利潤(rùn)低下而叫苦不迭。施工方到底虧損在何處？解決問(wèn)題的出路又在何方？為加強(qiáng)建筑企業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，統(tǒng)一規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算，需將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出與建設(shè)項(xiàng)目支出界限劃清，真實(shí)、完整地提供建設(shè)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化、財(cái)務(wù)管理精細(xì)化、建設(shè)管理程序化、部門(mén)協(xié)作制度化，有效節(jié)約使用建設(shè)資金、降低建設(shè)成本、提高投資效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際情況。解決以上問(wèn)題的根本出路在于建筑施工企業(yè)的造價(jià)（成本）管理必須進(jìn)入到全過(guò)程精細(xì)化管理。

當(dāng)前建筑業(yè)工程造價(jià)管理領(lǐng)域，增值稅痛點(diǎn)與新定額困惑交織，成本劇增與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、造價(jià)管理與稅費(fèi)控制脫節(jié)、商務(wù)管理與合同法務(wù)割裂……成本、造價(jià)、合同、法務(wù)及稅控五方協(xié)同精細(xì)化管理成為新形勢(shì)下的建筑施工企業(yè)降本增效的關(guān)鍵，本課程致力于建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理及竣工驗(yàn)收會(huì)計(jì)核算講解及案例分析。

    為加強(qiáng)集團(tuán)公司建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，統(tǒng)一規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算，需將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出與建設(shè)項(xiàng)目支出界限劃清，真實(shí)、完整地提供建設(shè)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化、財(cái)務(wù)管理精細(xì)化、建設(shè)管理程序化、部門(mén)協(xié)作制度化，有效節(jié)約使用建設(shè)資金、降低建設(shè)成本、提高投資效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際情況。

本課程致力于施工單位建設(shè)期財(cái)務(wù)管理及竣工驗(yàn)收會(huì)計(jì)核算講解及案例分析。

【課程收益】

掌握建設(shè)工程造價(jià)全過(guò)程控制精細(xì)化管理的根本

解讀新政策實(shí)施后與增值稅交織操作困惑及要點(diǎn)

解決增值稅實(shí)施后甲乙雙方造價(jià)合約管理痛點(diǎn)

自如運(yùn)用相應(yīng)建設(shè)項(xiàng)目承包方式的財(cái)稅處理方式

熟悉合約全過(guò)程精細(xì)化協(xié)同控制的核心關(guān)鍵點(diǎn)

提高建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)及成本控制水平

明晰涉及工程建設(shè)的專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù)規(guī)范

了解集團(tuán)公司、專(zhuān)業(yè)化公司一的會(huì)計(jì)政策

清楚分辨建設(shè)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)要求

了解并自如運(yùn)用相應(yīng)建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)科目的適用范圍

【課程時(shí)長(zhǎng)】

2天

【課程大綱】

一、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)

1、公司財(cái)務(wù)部門(mén)及建設(shè)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理的職責(zé)

1）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部職責(zé)建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)

2）各專(zhuān)業(yè)化公司(區(qū)域能化公司)財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)

3）建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)

2、建設(shè)項(xiàng)目單獨(dú)的建設(shè)會(huì)計(jì)核算體系

1）建設(shè)期核算

2）試生產(chǎn)期核算

3）經(jīng)營(yíng)期核算

3、建設(shè)項(xiàng)目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時(shí)的財(cái)務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)

二、建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理

1、資金管理

1）多方籌集、統(tǒng)一管理、專(zhuān)款專(zhuān)用、分級(jí)負(fù)責(zé)

2）集團(tuán)與建設(shè)單位收支兩條線的管理核算辦法

3）建設(shè)項(xiàng)目資金籌集的管理

4）建設(shè)項(xiàng)目資金計(jì)劃管理與資金撥付程序

5）集團(tuán)公司投入項(xiàng)目資本金的撥付及項(xiàng)目結(jié)余資金管理

2、項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制

1）項(xiàng)目崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)

2）建設(shè)項(xiàng)目前期決策控制

3）項(xiàng)目可研及概預(yù)算控制

4）項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付控制

5）項(xiàng)目竣工決算控制

6）項(xiàng)目監(jiān)督檢查、內(nèi)部控制與審計(jì)

三、建筑業(yè)的幾大涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、虛開(kāi)增值稅發(fā)票

1）對(duì)外虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

2）接受虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

3）無(wú)票人工成本虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)

4）人員歸屬與所得稅前列支人工成本的配比風(fēng)險(xiǎn)

2、稅目適用錯(cuò)誤

3、計(jì)稅方法選擇錯(cuò)誤

4、進(jìn)項(xiàng)抵扣不符合規(guī)定

5、混淆兼營(yíng)與混合銷(xiāo)售

6、不能準(zhǔn)確核算甲供工程

7、差額納稅不符合規(guī)定

四、收入準(zhǔn)則下的收入確認(rèn)

1、將現(xiàn)行收入和建造合同兩項(xiàng)準(zhǔn)則納入統(tǒng)一的收入確認(rèn)模型

1） 建筑施工合同的類(lèi)型與收入的關(guān)系

2）建筑施工合同的交易價(jià)格怎么確定

3）新收入準(zhǔn)則下的科目設(shè)置及核算要求

2、以控制權(quán)轉(zhuǎn)移替代風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)

1）什么合同在某一時(shí)點(diǎn)確認(rèn)（完工后）確認(rèn)收入

2）什么合同在某一段時(shí)間內(nèi)確認(rèn)收入

3）一段時(shí)間內(nèi)確認(rèn)收入的依據(jù)

4）完工百分比法與履約進(jìn)度的區(qū)別

3、對(duì)于包含多重交易安排的合同的會(huì)計(jì)處理提供更明確的指引

1）單項(xiàng)履約義務(wù)的識(shí)別

2）單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品或服務(wù)的收入確認(rèn)與收入分?jǐn)?/p>

3）哪些單項(xiàng)履約義務(wù)確認(rèn)收入收入時(shí)依賴(lài)于其他履約義務(wù)

4、對(duì)于某些特定交易（或事項(xiàng)）的收入確認(rèn)和計(jì)量給出了明確規(guī)定

1）合同變更的幾種情況處理方法

2）合同變更后收入的確認(rèn)

3）合同成本的計(jì)量及合同資產(chǎn)合同負(fù)債的確認(rèn)

5、收入確認(rèn)的“五步法模型”

五、會(huì)計(jì)科目及核算說(shuō)明

1、涉及的會(huì)計(jì)科目---“在建工程”的管理與核算

1）工程物資的管理與核算

2）工程物資的計(jì)價(jià)、明細(xì)科目及日常管理

3）工程物資的購(gòu)入、領(lǐng)用、剩余、等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄

4）工程物資盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損的處理

2、會(huì)計(jì)科目---“在建工程“”的管理與核算

1）在建工程核算的內(nèi)容

2）在建工程核算的積極及明細(xì)科目設(shè)置

3）企業(yè)自營(yíng)工程領(lǐng)用工程用材料、設(shè)備購(gòu)置

4）待攤工程費(fèi)用的核算內(nèi)容

5）其他工程費(fèi)用及資本化利息:

6）建設(shè)期管理費(fèi)用的核算

3、工程竣工決算的管理與核算

1）建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的組織

2）建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的組織依據(jù)

3）建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的準(zhǔn)備工作

4）建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的內(nèi)容

5）建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算的報(bào)批要求

6）建設(shè)項(xiàng)目完工成本的確定

7）實(shí)行生產(chǎn)、建設(shè)兩套賬的合并與財(cái)務(wù)劃轉(zhuǎn)

六、業(yè)財(cái)稅法協(xié)同管理下合同的簽訂與執(zhí)行

1、營(yíng)改增后新政策下招標(biāo)文件編制以及合同規(guī)劃

2、“招標(biāo)控制價(jià)”“招標(biāo)工程量清單”投標(biāo)報(bào)價(jià)編制技巧

3、新政下暫估價(jià)材料、工程及甲乙供材料談判技巧

4、合同約定環(huán)節(jié)過(guò)程精細(xì)管理跟蹤控制

5、營(yíng)改增后合同中涉稅條款的處理與風(fēng)險(xiǎn)防范

6、合同約定類(lèi)型的選擇及各種合同類(lèi)型的約定策略

7、新形勢(shì)下合同約定內(nèi)容、效力以及跟蹤審查對(duì)策

——企業(yè)稅收籌劃賦能實(shí)戰(zhàn)專(zhuān)家

?  原恒大控股地產(chǎn)分公司（03333）項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)             

?  和潤(rùn)科技（837746）掛牌審計(jì)負(fù)責(zé)人

?  原河北方德實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

?  財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)專(zhuān)家  注冊(cè)會(huì)計(jì)師  注冊(cè)稅務(wù)師

?  中國(guó)社科院稅務(wù)律師，高級(jí)稅務(wù)信息化管理師

?  滄州佰瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）合伙人

?  滄州博揚(yáng)稅務(wù)師事務(wù)所有限公司總經(jīng)理

【個(gè)人簡(jiǎn)介】

?  胡老師從事財(cái)稅工作20余年，曾擔(dān)任大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理，協(xié)助十幾家中小型新銳企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范，稅務(wù)合規(guī)，成本最低并順利走向資本市場(chǎng)；協(xié)助多家地產(chǎn)企業(yè)接受稅務(wù)稽查，使企業(yè)順利通過(guò)且得到董事會(huì)高度認(rèn)可；協(xié)助恒大子公司跟蹤預(yù)算及工程造價(jià)對(duì)外鑒定工作，為公司挽回?fù)p失數(shù)千萬(wàn)；現(xiàn)任某會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人、某事務(wù)所有限公司總經(jīng)理，致力于做能解決學(xué)員問(wèn)題的財(cái)稅名師、同時(shí)做解決企業(yè)財(cái)稅問(wèn)題的高級(jí)咨詢顧問(wèn)。

?  胡老師在多年的財(cái)稅管理、審計(jì)、稅籌實(shí)踐工作中，核心關(guān)注點(diǎn)即審查業(yè)務(wù)合同及圍繞業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)合同，總結(jié)了一套基于業(yè)、財(cái)、稅融合基礎(chǔ)上的合同控稅方法，以長(zhǎng)期積累的大量的實(shí)戰(zhàn)實(shí)操案例指導(dǎo)教學(xué)及方案落地，對(duì)中小企發(fā)展中各階段的財(cái)稅問(wèn)題及解決方案有較為貼近的思路，為幫助中小企業(yè)財(cái)稅規(guī)范并通過(guò)財(cái)稅規(guī)范實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。

?  胡老師累計(jì)服務(wù)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)及大型企業(yè)100余家，培訓(xùn)學(xué)員萬(wàn)余人次，足跡遍布全國(guó)百余個(gè)城市。先后主持多個(gè)企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢項(xiàng)目，幫助企業(yè)成功實(shí)現(xiàn)安全節(jié)稅和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

【講授課程】

財(cái)務(wù)類(lèi)：

《非財(cái)務(wù)管理者的財(cái)務(wù)管理》

《財(cái)務(wù)工作總結(jié)及匯報(bào)》

《財(cái)務(wù)分析如何支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策》

《財(cái)務(wù)報(bào)表分析與成本管控》

審計(jì)類(lèi)：

《EPC合同模式解析及審計(jì)重點(diǎn)》

《國(guó)有企業(yè)審計(jì)實(shí)務(wù)》

《內(nèi)審及稅務(wù)籌劃》

《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)》

內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)：

《財(cái)務(wù)報(bào)表中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)透視》

《發(fā)票類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)分析》

《企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中的稅收籌劃與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制》

《企業(yè)內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)管理及合同控稅》

《全面預(yù)算管理》

《成本管控》

稅務(wù)類(lèi)：

《個(gè)人所得稅匯算清繳及風(fēng)險(xiǎn)管理》

《稅收籌劃與企業(yè)利潤(rùn)創(chuàng)造》

《企業(yè)所得稅匯算清繳及關(guān)賬、調(diào)賬技巧》

《新收入準(zhǔn)則》

《工資薪金社保的涉稅知識(shí)》

【授課風(fēng)格】

胡老師對(duì)于財(cái)稅知識(shí)講解細(xì)膩、稅收法規(guī)解析到位，案例豐富，實(shí)務(wù)性強(qiáng)；深入淺出且幽默風(fēng)趣，積極互動(dòng)，善于比喻、歸納；擅長(zhǎng)從原理、本質(zhì)分析問(wèn)題，深刻透徹。課程傾向于合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理，實(shí)用性強(qiáng)，即學(xué)即會(huì)，即學(xué)即用，深入、及時(shí)、恰當(dāng)?shù)慕鉀Q中小企業(yè)的財(cái)稅問(wèn)題。

故事與案例的融洽結(jié)合；管理與執(zhí)行的實(shí)效輸出；幽默與智慧的精神收獲。

思維與態(tài)度的雙重提升；互動(dòng)與動(dòng)手的研討訓(xùn)練；實(shí)效與業(yè)績(jī)的結(jié)果導(dǎo)向。