建筑業(yè)新形勢下業(yè)、財、稅、法融合與預算協同管理

建筑業(yè)新形勢下業(yè)、財、稅、法融合與預算協同管理

胡冬梅

【課程背景】

作為承包方的施工企業(yè)為競爭加劇、利潤低下而叫苦不迭。施工方到底虧損在何處？解決問題的出路又在何方？為加強建筑企業(yè)工程建設項目財務管理和監(jiān)督，統一規(guī)范建設項目會計核算，需將生產經營支出與建設項目支出界限劃清，真實、完整地提供建設項目的會計信息，實現會計工作規(guī)范化、財務管理精細化、建設管理程序化、部門協作制度化，有效節(jié)約使用建設資金、降低建設成本、提高投資效益，根據國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章以及集團公司有關規(guī)定，結合集團公司建設項目實際情況。解決以上問題的根本出路在于建筑施工企業(yè)的造價（成本）管理必須進入到全過程精細化管理。

當前建筑業(yè)工程造價管理領域，增值稅痛點與新定額困惑交織，成本劇增與市場競爭激烈、造價管理與稅費控制脫節(jié)、商務管理與合同法務割裂……成本、造價、合同、法務及稅控五方協同精細化管理成為新形勢下的建筑施工企業(yè)降本增效的關鍵，本課程致力于建筑施工企業(yè)財務管理及竣工驗收會計核算講解及案例分析。

    為加強集團公司建設項目財務管理和監(jiān)督，統一規(guī)范建設項目會計核算，需將生產經營支出與建設項目支出界限劃清，真實、完整地提供建設項目的會計信息，實現會計工作規(guī)范化、財務管理精細化、建設管理程序化、部門協作制度化，有效節(jié)約使用建設資金、降低建設成本、提高投資效益，根據國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章以及集團公司有關規(guī)定，結合集團公司建設項目實際情況。

本課程致力于施工單位建設期財務管理及竣工驗收會計核算講解及案例分析。

【課程收益】

掌握建設工程造價全過程控制精細化管理的根本

解讀新政策實施后與增值稅交織操作困惑及要點

解決增值稅實施后甲乙雙方造價合約管理痛點

自如運用相應建設項目承包方式的財稅處理方式

熟悉合約全過程精細化協同控制的核心關鍵點

提高建設項目工程造價及成本控制水平

明晰涉及工程建設的專門業(yè)務規(guī)范

了解集團公司、專業(yè)化公司一的會計政策

清楚分辨建設與生產經營會計業(yè)務要求

了解并自如運用相應建設項目會計科目的適用范圍

【課程時長】

2天

【課程大綱】

一、建設項目財務管理的基本任務

1、公司財務部門及建設項目部財務管理的職責

1）集團公司財務部職責建設單位財務部門的職責

2）各專業(yè)化公司(區(qū)域能化公司)財務部門的職責

3）建設單位財務部門的職責

2、建設項目單獨的建設會計核算體系

1）建設期核算

2）試生產期核算

3）經營期核算

3、建設項目隸屬關系發(fā)生變化時的財務關系劃轉

二、建設項目的財務管理

1、資金管理

1）多方籌集、統一管理、?？顚Ｓ?、分級負責

2）集團與建設單位收支兩條線的管理核算辦法

3）建設項目資金籌集的管理

4）建設項目資金計劃管理與資金撥付程序

5）集團公司投入項目資本金的撥付及項目結余資金管理

2、項目財務監(jiān)督與控制

1）項目崗位分工與授權批準

2）建設項目前期決策控制

3）項目可研及概預算控制

4）項目價款支付控制

5）項目竣工決算控制

6）項目監(jiān)督檢查、內部控制與審計

三、建筑業(yè)的幾大涉稅風險

1、虛開增值稅發(fā)票

1）對外虛開發(fā)票風險

2）接受虛開發(fā)票風險

3）無票人工成本虛開風險

4）人員歸屬與所得稅前列支人工成本的配比風險

2、稅目適用錯誤

3、計稅方法選擇錯誤

4、進項抵扣不符合規(guī)定

5、混淆兼營與混合銷售

6、不能準確核算甲供工程

7、差額納稅不符合規(guī)定

四、收入準則下的收入確認

1、將現行收入和建造合同兩項準則納入統一的收入確認模型

1） 建筑施工合同的類型與收入的關系

2）建筑施工合同的交易價格怎么確定

3）新收入準則下的科目設置及核算要求

2、以控制權轉移替代風險報酬轉移作為收入確認時點的判斷標準

1）什么合同在某一時點確認（完工后）確認收入

2）什么合同在某一段時間內確認收入

3）一段時間內確認收入的依據

4）完工百分比法與履約進度的區(qū)別

3、對于包含多重交易安排的合同的會計處理提供更明確的指引

1）單項履約義務的識別

2）單項履約義務所承諾商品或服務的收入確認與收入分攤

3）哪些單項履約義務確認收入收入時依賴于其他履約義務

4、對于某些特定交易（或事項）的收入確認和計量給出了明確規(guī)定

1）合同變更的幾種情況處理方法

2）合同變更后收入的確認

3）合同成本的計量及合同資產合同負債的確認

5、收入確認的“五步法模型”

五、會計科目及核算說明

1、涉及的會計科目---“在建工程”的管理與核算

1）工程物資的管理與核算

2）工程物資的計價、明細科目及日常管理

3）工程物資的購入、領用、剩余、等業(yè)務的會計分錄

4）工程物資盤盈、盤虧、報廢、毀損的處理

2、會計科目---“在建工程“”的管理與核算

1）在建工程核算的內容

2）在建工程核算的積極及明細科目設置

3）企業(yè)自營工程領用工程用材料、設備購置

4）待攤工程費用的核算內容

5）其他工程費用及資本化利息:

6）建設期管理費用的核算

3、工程竣工決算的管理與核算

1）建設項目竣工決算的組織

2）建設項目竣工決算的組織依據

3）建設項目竣工決算的準備工作

4）建設項目竣工決算的內容

5）建設項目的竣工財務決算的報批要求

6）建設項目完工成本的確定

7）實行生產、建設兩套賬的合并與財務劃轉

六、業(yè)財稅法協同管理下合同的簽訂與執(zhí)行

1、營改增后新政策下招標文件編制以及合同規(guī)劃

2、“招標控制價”“招標工程量清單”投標報價編制技巧

3、新政下暫估價材料、工程及甲乙供材料談判技巧

4、合同約定環(huán)節(jié)過程精細管理跟蹤控制

5、營改增后合同中涉稅條款的處理與風險防范

6、合同約定類型的選擇及各種合同類型的約定策略

7、新形勢下合同約定內容、效力以及跟蹤審查對策

——企業(yè)稅收籌劃賦能實戰(zhàn)專家

?  原恒大控股地產分公司（03333）項目財務總監(jiān)             

?  和潤科技（837746）掛牌審計負責人

?  原河北方德實業(yè)集團有限公司財務總監(jiān)

?  財稅實戰(zhàn)專家  注冊會計師  注冊稅務師

?  中國社科院稅務律師，高級稅務信息化管理師

?  滄州佰瑞會計師事務所（普通合伙）合伙人

?  滄州博揚稅務師事務所有限公司總經理

【個人簡介】

?  胡老師從事財稅工作20余年，曾擔任大信會計師事務所、興華會計師事務所高級項目經理，協助十幾家中小型新銳企業(yè)財務規(guī)范，稅務合規(guī)，成本最低并順利走向資本市場；協助多家地產企業(yè)接受稅務稽查，使企業(yè)順利通過且得到董事會高度認可；協助恒大子公司跟蹤預算及工程造價對外鑒定工作，為公司挽回損失數千萬；現任某會計師事務所合伙人、某事務所有限公司總經理，致力于做能解決學員問題的財稅名師、同時做解決企業(yè)財稅問題的高級咨詢顧問。

?  胡老師在多年的財稅管理、審計、稅籌實踐工作中，核心關注點即審查業(yè)務合同及圍繞業(yè)務設計合同，總結了一套基于業(yè)、財、稅融合基礎上的合同控稅方法，以長期積累的大量的實戰(zhàn)實操案例指導教學及方案落地，對中小企發(fā)展中各階段的財稅問題及解決方案有較為貼近的思路，為幫助中小企業(yè)財稅規(guī)范并通過財稅規(guī)范實現企業(yè)價值。

?  胡老師累計服務專業(yè)培訓機構及大型企業(yè)100余家，培訓學員萬余人次，足跡遍布全國百余個城市。先后主持多個企業(yè)稅務籌劃咨詢項目，幫助企業(yè)成功實現安全節(jié)稅和風險規(guī)避。

【講授課程】

財務類：

《非財務管理者的財務管理》

《財務工作總結及匯報》

《財務分析如何支持企業(yè)經營決策》

《財務報表分析與成本管控》

審計類：

《EPC合同模式解析及審計重點》

《國有企業(yè)審計實務》

《內審及稅務籌劃》

《風險導向審計》

內控風險類：

《財務報表中的稅務風險透視》

《發(fā)票類型風險分析》

《企業(yè)經營決策中的稅收籌劃與稅務風險控制》

《企業(yè)內控體系風險管理及合同控稅》

《全面預算管理》

《成本管控》

稅務類：

《個人所得稅匯算清繳及風險管理》

《稅收籌劃與企業(yè)利潤創(chuàng)造》

《企業(yè)所得稅匯算清繳及關賬、調賬技巧》

《新收入準則》

《工資薪金社保的涉稅知識》

【授課風格】

胡老師對于財稅知識講解細膩、稅收法規(guī)解析到位，案例豐富，實務性強；深入淺出且幽默風趣，積極互動，善于比喻、歸納；擅長從原理、本質分析問題，深刻透徹。課程傾向于合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務管理，實用性強，即學即會，即學即用，深入、及時、恰當的解決中小企業(yè)的財稅問題。

故事與案例的融洽結合；管理與執(zhí)行的實效輸出；幽默與智慧的精神收獲。

思維與態(tài)度的雙重提升；互動與動手的研討訓練；實效與業(yè)績的結果導向。