新收入準則實施對建筑業(yè)的影響

新收入準則實施對建筑業(yè)的影響

 胡冬梅

【課程背景】

新收入準則采用了“五步法”收入確認模型來確認和計量收入，不再區(qū)分銷售商品、提供勞務和建造合同等具體交易形式，而是按照統(tǒng)一的收入確認模型來確認收入。在“五步法”收入模型下，建造合同的會計核算也發(fā)生變化，體現(xiàn)在新增了幾個重要的會計科目以及具體的核算方法上。

企業(yè)按照什么樣的標準確認收入，直接影響其業(yè)績指標，間接影響投資者、債權(quán)人等利益攸關(guān)者的利益。因此，財政部新修訂收入準則，對于建筑業(yè)的財務成果有重大影響，本課程針對新的收入準則的實施及實務操作中的問題作出詳細解析。

【課程收益】

了解新準則的要求及收入確認的條件

重視合同的條款差異與收入確認的差別

明確區(qū)分新收入準則想的商品或服務

熟悉新的收入確認模型及納稅義務時間

識別交易的分類概念、合同中的單項履約義務

明晰新收入準則要求的會計處理方法

【課程時長】6小時

【課程大綱】

一、新收入準則下的收入確認

1、將現(xiàn)行收入和建造合同兩項準則納入統(tǒng)一的收入確認模型

1） 建筑施工合同的類型與收入的關(guān)系

2）建筑施工合同的交易價格怎么確定

3）新收入準則下的科目設置及核算要求

2、以控制權(quán)轉(zhuǎn)移替代風險報酬轉(zhuǎn)移作為收入確認時點的判斷標準

1）什么合同在某一時點確認（完工后）確認收入

2）什么合同在某一段時間內(nèi)確認收入

3）一段時間內(nèi)確認收入的依據(jù)

4）完工百分比法與履約進度的區(qū)別

3、對于包含多重交易安排的合同的會計處理提供更明確的指引

1）單項履約義務的識別

2）單項履約義務所承諾商品或服務的收入確認與收入分攤

3）哪些單項履約義務確認收入收入時依賴于其他履約義務

4、對于某些特定交易（或事項）的收入確認和計量給出了明確規(guī)定

1）合同變更的幾種情況處理方法

2）合同變更后收入的確認

3）合同成本的計量及合同資產(chǎn)合同負債的確認

5、收入確認的“五步法模型”

二、新收入準則的實施對建筑業(yè)財務報表的影響

1、報表中的哪些科目與新收入準則密切相關(guān)

2、建造合同下的已完工未結(jié)算內(nèi)容反映在報表項目

3、結(jié)算大于施工的內(nèi)容反映在什么報表項目

4、預收款合同如何在報表項目識別施工進度

5、施工的潛盈潛虧在實務中如何處理

三、建造合同收入確認與計量

1、合同成本資本化的變化
2、合同完工進度計量方法的變化
3、收入計量的變化
4、收入確認時點的證據(jù)資料
5、合同變更處理的變化

——企業(yè)稅收籌劃賦能實戰(zhàn)專家

?  原恒大控股地產(chǎn)分公司（03333）項目財務總監(jiān)             

?  和潤科技（837746）掛牌審計負責人

?  原河北方德實業(yè)集團有限公司財務總監(jiān)

?  財稅實戰(zhàn)專家  注冊會計師  注冊稅務師

?  中國社科院稅務律師，高級稅務信息化管理師

?  滄州佰瑞會計師事務所（普通合伙）合伙人

?  滄州博揚稅務師事務所有限公司總經(jīng)理

【個人簡介】

?  胡老師從事財稅工作20余年，曾擔任大信會計師事務所、興華會計師事務所高級項目經(jīng)理，協(xié)助十幾家中小型新銳企業(yè)財務規(guī)范，稅務合規(guī)，成本最低并順利走向資本市場；協(xié)助多家地產(chǎn)企業(yè)接受稅務稽查，使企業(yè)順利通過且得到董事會高度認可；協(xié)助恒大子公司跟蹤預算及工程造價對外鑒定工作，為公司挽回損失數(shù)千萬；現(xiàn)任某會計師事務所合伙人、某事務所有限公司總經(jīng)理，致力于做能解決學員問題的財稅名師、同時做解決企業(yè)財稅問題的高級咨詢顧問。

?  胡老師在多年的財稅管理、審計、稅籌實踐工作中，核心關(guān)注點即審查業(yè)務合同及圍繞業(yè)務設計合同，總結(jié)了一套基于業(yè)、財、稅融合基礎(chǔ)上的合同控稅方法，以長期積累的大量的實戰(zhàn)實操案例指導教學及方案落地，對中小企發(fā)展中各階段的財稅問題及解決方案有較為貼近的思路，為幫助中小企業(yè)財稅規(guī)范并通過財稅規(guī)范實現(xiàn)企業(yè)價值。

?  胡老師累計服務專業(yè)培訓機構(gòu)及大型企業(yè)100余家，培訓學員萬余人次，足跡遍布全國百余個城市。先后主持多個企業(yè)稅務籌劃咨詢項目，幫助企業(yè)成功實現(xiàn)安全節(jié)稅和風險規(guī)避。

【講授課程】

財務類：

《非財務管理者的財務管理》

《財務工作總結(jié)及匯報》

《財務分析如何支持企業(yè)經(jīng)營決策》

《財務報表分析與成本管控》

審計類：

《EPC合同模式解析及審計重點》

《國有企業(yè)審計實務》

《內(nèi)審及稅務籌劃》

《風險導向?qū)徲嫛?/span>

內(nèi)控風險類：

《財務報表中的稅務風險透視》

《發(fā)票類型風險分析》

《企業(yè)經(jīng)營決策中的稅收籌劃與稅務風險控制》

《企業(yè)內(nèi)控體系風險管理及合同控稅》

《全面預算管理》

《成本管控》

稅務類：

《個人所得稅匯算清繳及風險管理》

《稅收籌劃與企業(yè)利潤創(chuàng)造》

《企業(yè)所得稅匯算清繳及關(guān)賬、調(diào)賬技巧》

《新收入準則》

《工資薪金社保的涉稅知識》

【授課風格】

胡老師對于財稅知識講解細膩、稅收法規(guī)解析到位，案例豐富，實務性強；深入淺出且幽默風趣，積極互動，善于比喻、歸納；擅長從原理、本質(zhì)分析問題，深刻透徹。課程傾向于合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務管理，實用性強，即學即會，即學即用，深入、及時、恰當?shù)慕鉀Q中小企業(yè)的財稅問題。

故事與案例的融洽結(jié)合；管理與執(zhí)行的實效輸出；幽默與智慧的精神收獲。

思維與態(tài)度的雙重提升；互動與動手的研討訓練；實效與業(yè)績的結(jié)果導向。