新收入準(zhǔn)則實(shí)施對(duì)建筑業(yè)的影響

新收入準(zhǔn)則實(shí)施對(duì)建筑業(yè)的影響

 胡冬梅

【課程背景】

新收入準(zhǔn)則采用了“五步法”收入確認(rèn)模型來確認(rèn)和計(jì)量收入，不再區(qū)分銷售商品、提供勞務(wù)和建造合同等具體交易形式，而是按照統(tǒng)一的收入確認(rèn)模型來確認(rèn)收入。在“五步法”收入模型下，建造合同的會(huì)計(jì)核算也發(fā)生變化，體現(xiàn)在新增了幾個(gè)重要的會(huì)計(jì)科目以及具體的核算方法上。

企業(yè)按照什么樣的標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入，直接影響其業(yè)績(jī)指標(biāo)，間接影響投資者、債權(quán)人等利益攸關(guān)者的利益。因此，財(cái)政部新修訂收入準(zhǔn)則，對(duì)于建筑業(yè)的財(cái)務(wù)成果有重大影響，本課程針對(duì)新的收入準(zhǔn)則的實(shí)施及實(shí)務(wù)操作中的問題作出詳細(xì)解析。

【課程收益】

了解新準(zhǔn)則的要求及收入確認(rèn)的條件

重視合同的條款差異與收入確認(rèn)的差別

明確區(qū)分新收入準(zhǔn)則想的商品或服務(wù)

熟悉新的收入確認(rèn)模型及納稅義務(wù)時(shí)間

識(shí)別交易的分類概念、合同中的單項(xiàng)履約義務(wù)

明晰新收入準(zhǔn)則要求的會(huì)計(jì)處理方法

【課程時(shí)長(zhǎng)】6小時(shí)

【課程大綱】

一、新收入準(zhǔn)則下的收入確認(rèn)

1、將現(xiàn)行收入和建造合同兩項(xiàng)準(zhǔn)則納入統(tǒng)一的收入確認(rèn)模型

1） 建筑施工合同的類型與收入的關(guān)系

2）建筑施工合同的交易價(jià)格怎么確定

3）新收入準(zhǔn)則下的科目設(shè)置及核算要求

2、以控制權(quán)轉(zhuǎn)移替代風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)

1）什么合同在某一時(shí)點(diǎn)確認(rèn)（完工后）確認(rèn)收入

2）什么合同在某一段時(shí)間內(nèi)確認(rèn)收入

3）一段時(shí)間內(nèi)確認(rèn)收入的依據(jù)

4）完工百分比法與履約進(jìn)度的區(qū)別

3、對(duì)于包含多重交易安排的合同的會(huì)計(jì)處理提供更明確的指引

1）單項(xiàng)履約義務(wù)的識(shí)別

2）單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品或服務(wù)的收入確認(rèn)與收入分?jǐn)?/p>

3）哪些單項(xiàng)履約義務(wù)確認(rèn)收入收入時(shí)依賴于其他履約義務(wù)

4、對(duì)于某些特定交易（或事項(xiàng)）的收入確認(rèn)和計(jì)量給出了明確規(guī)定

1）合同變更的幾種情況處理方法

2）合同變更后收入的確認(rèn)

3）合同成本的計(jì)量及合同資產(chǎn)合同負(fù)債的確認(rèn)

5、收入確認(rèn)的“五步法模型”

二、新收入準(zhǔn)則的實(shí)施對(duì)建筑業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

1、報(bào)表中的哪些科目與新收入準(zhǔn)則密切相關(guān)

2、建造合同下的已完工未結(jié)算內(nèi)容反映在報(bào)表項(xiàng)目

3、結(jié)算大于施工的內(nèi)容反映在什么報(bào)表項(xiàng)目

4、預(yù)收款合同如何在報(bào)表項(xiàng)目識(shí)別施工進(jìn)度

5、施工的潛盈潛虧在實(shí)務(wù)中如何處理

三、建造合同收入確認(rèn)與計(jì)量

1、合同成本資本化的變化
2、合同完工進(jìn)度計(jì)量方法的變化
3、收入計(jì)量的變化
4、收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的證據(jù)資料
5、合同變更處理的變化

——企業(yè)稅收籌劃賦能實(shí)戰(zhàn)專家

?  原恒大控股地產(chǎn)分公司（03333）項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)             

?  和潤(rùn)科技（837746）掛牌審計(jì)負(fù)責(zé)人

?  原河北方德實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

?  財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)專家  注冊(cè)會(huì)計(jì)師  注冊(cè)稅務(wù)師

?  中國(guó)社科院稅務(wù)律師，高級(jí)稅務(wù)信息化管理師

?  滄州佰瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）合伙人

?  滄州博揚(yáng)稅務(wù)師事務(wù)所有限公司總經(jīng)理

【個(gè)人簡(jiǎn)介】

?  胡老師從事財(cái)稅工作20余年，曾擔(dān)任大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理，協(xié)助十幾家中小型新銳企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范，稅務(wù)合規(guī)，成本最低并順利走向資本市場(chǎng)；協(xié)助多家地產(chǎn)企業(yè)接受稅務(wù)稽查，使企業(yè)順利通過且得到董事會(huì)高度認(rèn)可；協(xié)助恒大子公司跟蹤預(yù)算及工程造價(jià)對(duì)外鑒定工作，為公司挽回?fù)p失數(shù)千萬(wàn)；現(xiàn)任某會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人、某事務(wù)所有限公司總經(jīng)理，致力于做能解決學(xué)員問題的財(cái)稅名師、同時(shí)做解決企業(yè)財(cái)稅問題的高級(jí)咨詢顧問。

?  胡老師在多年的財(cái)稅管理、審計(jì)、稅籌實(shí)踐工作中，核心關(guān)注點(diǎn)即審查業(yè)務(wù)合同及圍繞業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)合同，總結(jié)了一套基于業(yè)、財(cái)、稅融合基礎(chǔ)上的合同控稅方法，以長(zhǎng)期積累的大量的實(shí)戰(zhàn)實(shí)操案例指導(dǎo)教學(xué)及方案落地，對(duì)中小企發(fā)展中各階段的財(cái)稅問題及解決方案有較為貼近的思路，為幫助中小企業(yè)財(cái)稅規(guī)范并通過財(cái)稅規(guī)范實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。

?  胡老師累計(jì)服務(wù)專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)及大型企業(yè)100余家，培訓(xùn)學(xué)員萬(wàn)余人次，足跡遍布全國(guó)百余個(gè)城市。先后主持多個(gè)企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢項(xiàng)目，幫助企業(yè)成功實(shí)現(xiàn)安全節(jié)稅和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

【講授課程】

財(cái)務(wù)類：

《非財(cái)務(wù)管理者的財(cái)務(wù)管理》

《財(cái)務(wù)工作總結(jié)及匯報(bào)》

《財(cái)務(wù)分析如何支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策》

《財(cái)務(wù)報(bào)表分析與成本管控》

審計(jì)類：

《EPC合同模式解析及審計(jì)重點(diǎn)》

《國(guó)有企業(yè)審計(jì)實(shí)務(wù)》

《內(nèi)審及稅務(wù)籌劃》

《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)》

內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)類：

《財(cái)務(wù)報(bào)表中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)透視》

《發(fā)票類型風(fēng)險(xiǎn)分析》

《企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中的稅收籌劃與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制》

《企業(yè)內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)管理及合同控稅》

《全面預(yù)算管理》

《成本管控》

稅務(wù)類：

《個(gè)人所得稅匯算清繳及風(fēng)險(xiǎn)管理》

《稅收籌劃與企業(yè)利潤(rùn)創(chuàng)造》

《企業(yè)所得稅匯算清繳及關(guān)賬、調(diào)賬技巧》

《新收入準(zhǔn)則》

《工資薪金社保的涉稅知識(shí)》

【授課風(fēng)格】

胡老師對(duì)于財(cái)稅知識(shí)講解細(xì)膩、稅收法規(guī)解析到位，案例豐富，實(shí)務(wù)性強(qiáng)；深入淺出且幽默風(fēng)趣，積極互動(dòng)，善于比喻、歸納；擅長(zhǎng)從原理、本質(zhì)分析問題，深刻透徹。課程傾向于合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理，實(shí)用性強(qiáng)，即學(xué)即會(huì)，即學(xué)即用，深入、及時(shí)、恰當(dāng)?shù)慕鉀Q中小企業(yè)的財(cái)稅問題。

故事與案例的融洽結(jié)合；管理與執(zhí)行的實(shí)效輸出；幽默與智慧的精神收獲。

思維與態(tài)度的雙重提升；互動(dòng)與動(dòng)手的研討訓(xùn)練；實(shí)效與業(yè)績(jī)的結(jié)果導(dǎo)向。