內(nèi)部控制與風險管理

內(nèi)部控制與風險管理

課程背景：

我們現(xiàn)在處在一個風險的社會，無論是企業(yè)和個人都面臨著眾多風險，并且越來越多、越來越復(fù)雜，以至于到了風險無處不在、無時不在的地步。特別是近年來，人類越來越頻繁地感受到風險帶來的威脅：比如俄烏沖突、新冠疫情、我國經(jīng)濟發(fā)展的新常態(tài)、財務(wù)造假等等。由此可見，風險的防范與控制已經(jīng)成為包括政府、企業(yè)在內(nèi)的一切組織所要重視的問題。此外，近年來我國政府也出臺了一系列內(nèi)控相關(guān)政策和規(guī)范，要求企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制與風險管理制度。這些制度規(guī)范具體包括哪些內(nèi)容？企業(yè)應(yīng)該如何建立符合自身特點的內(nèi)控體系，也成為眾多企業(yè)關(guān)注的重點。

本課程是針對企業(yè)董事長、總經(jīng)理、CFO及其他高管人員開設(shè)，理論聯(lián)系實踐，結(jié)合具體案例，對內(nèi)部控制規(guī)范的由來及相關(guān)制度規(guī)定進行梳理，并從內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個方面進行全面介紹，將控制活動中的八種控制措施進行重點介紹，以期能夠幫助企業(yè)建立良好的內(nèi)部控制與風險管理制度和手段，防范和控制各類風險，保障企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。

課程收益：

● 掌握內(nèi)部控制與風險管理基礎(chǔ)理論及內(nèi)部環(huán)境要素的內(nèi)涵及風險控制要點；

● 掌握風險識別、風險分析和風險應(yīng)對的方法和措施；

● 熟練掌握和靈活運用內(nèi)控活動的八項控制措施；

● 掌握信息與溝通的內(nèi)涵及風險控制要點和內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)涵及風險控制要點。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)董事長、總經(jīng)理、CFO及其他高管

課程方式：講師講授、案例研討、小組討論等形式的互動式，要求全員參與

課程大綱

第一講：了解管理——內(nèi)部控制與風險管理

案例：安然公司事件

一、內(nèi)部控制與風險管理的發(fā)展

導(dǎo)入：內(nèi)部牽制

階段1：內(nèi)部控制制度

階段2：內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

階段3：內(nèi)部控制整合框架

階段4：風險管理整合框架

二、我國內(nèi)部控制與風險管理的規(guī)范

規(guī)范1：《中央企業(yè)全面風險管理指引》

規(guī)范2：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

規(guī)范3：企業(yè)內(nèi)部控制配套指引

三、內(nèi)部控制與風險管理的角度

要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督

目標：戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標、合規(guī)目標

第二講：剖析問題——內(nèi)部環(huán)境存在的風險

一、組織架構(gòu)

內(nèi)容：治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)

組織形式：直線職能制、事業(yè)部制、控股公司制、矩陣型結(jié)構(gòu)

互動：本企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)狀況如何，目前的風險有哪些？

二、發(fā)展戰(zhàn)略

1. 戰(zhàn)略制定

1）設(shè)立略制委員會

2）分析評價戰(zhàn)略影響因素

3）制定科學發(fā)展戰(zhàn)略

2. 實施中存在的問題

問題1：缺乏發(fā)展戰(zhàn)略

問題2：戰(zhàn)略實施不到位

問題3：戰(zhàn)略過于激進

問題4：戰(zhàn)略由于主觀原因頻繁變動

互動：本企業(yè)的戰(zhàn)略是什么？戰(zhàn)略可能存在哪些風險？

案例分析：京東白條如何應(yīng)對互聯(lián)網(wǎng)消費信貸風險

三、人力資源政策

風險1：獲取風險

風險2：投資風險

風險3：使用風險

風險4：保護風險

互動：本企業(yè)的人力資源情況如何？可能存在的風險有哪些？

案例分析：華為的人力資源政策

四、社會責任與企業(yè)文化

1. 企業(yè)社會責任履行

目的：提高企業(yè)經(jīng)濟效益、實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

風險1：安全措施不到位

風險2：產(chǎn)品質(zhì)量低劣

風險3：環(huán)境污染

風險4：促進就業(yè)和員工權(quán)益保護

互動：本企業(yè)的社會責任履行情況如何？可能存在的風險有哪些？

2. 企業(yè)文化建設(shè)

目的：提升企業(yè)核心競爭力、為內(nèi)控有效性提供有力保證

風險1：缺乏積極向上的企業(yè)文化

風險2：缺乏開拓創(chuàng)新

風險3：團隊協(xié)作和風險意識

風險4：缺乏誠實守信的經(jīng)營理念

風險5：忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突:

學員互動：本單位的企業(yè)文化情況如何？可能存在的風險有哪些？

案例分析：海爾的企業(yè)文化

第三講：評估應(yīng)對——風險對企業(yè)的危害

一、風險識別

內(nèi)容：內(nèi)部風險與外部風險

流程：發(fā)現(xiàn)風險因素、認知風險因素、預(yù)見危害、重視風險暴露

方法：財務(wù)報表分析、流程圖分析、事件樹分析、因果圖分析、現(xiàn)場調(diào)查、風險清單分析

練習：幾大風險識別方法

二、風險分析

程序：規(guī)劃程序、分析策劃、收集數(shù)據(jù)、選擇方法、綜合分析

方法：風險坐標圖、敏感性分析、情景分析、關(guān)鍵風險指標法

三、風險應(yīng)對

途徑1：風險規(guī)避

途徑2：風險降低

途徑3：風險轉(zhuǎn)移

途徑4：風險承受

演練：風險應(yīng)對策略選擇

案例分析：京東白條如何應(yīng)對互聯(lián)網(wǎng)消費信貸風險

第四講：控制活動——內(nèi)控八大措施規(guī)避風險

措施一：不相容職務(wù)分離控制

核心：內(nèi)部牽制

方法：可行性研究與決策審批分離、業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批分離、業(yè)務(wù)執(zhí)行與審核監(jiān)督分離、會計記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與財產(chǎn)保管分離、財產(chǎn)保管與會計記錄分離

補充方法：輪崗制度、強制休假制度

思考：本單位是否有不相容職務(wù)不分離的狀況

措施二：授權(quán)審批控制

1. 授權(quán)控制：常規(guī)授權(quán)和特殊授權(quán)、口頭授權(quán)和書面授權(quán)

2. 審批控制：有界限、有依據(jù)、有程序

措施三：會計系統(tǒng)控制

方法1：原始憑證控制

方法2：記賬憑證控制

方法3：會計賬簿控制

方法4：財務(wù)報告控制

方法5：會計復(fù)核控制

運用：以瑞幸咖啡財務(wù)造假案為例進行分析，由學員們分析會計系統(tǒng)控制的漏洞

措施四：財產(chǎn)保護控制

保護內(nèi)容：現(xiàn)金、存貨及固定資產(chǎn)

方法1：限制接觸和處置

方法2：財產(chǎn)清查

方法3：建立財產(chǎn)記錄監(jiān)控制度

方法4：財務(wù)檔案的建立和保管

方法5：財產(chǎn)保險

方法6：貨幣資金保護方法

運用：以獐子島集團的存貨控制漏洞為例進行分析，引導(dǎo)學員練習

措施五：預(yù)算控制

管理機構(gòu)決策機構(gòu)、工作機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)

流程：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考評

案例分析：上汽集團全面預(yù)算管理

討論：本企業(yè)目前是如何進行全面預(yù)算控制的？目前存在的問題有哪些？

措施六：運營與分析控制

流程：明確目的、確定對象、制定標準、比較差異、找原因、提建議

方法：比較分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、比率分析、因素分析、綜合分析

案例分析：L公司差旅費分析

措施七：績效考評控制

流程：定計劃、抓落實、看評價、重反饋、去改進

方法：財務(wù)績效考評、價值績效考評（EVA）、平衡的績效考評

工具：平衡計分卡

案例分析：美孚石油平衡計分卡的應(yīng)用

學員演練：該如何結(jié)合本單位實際使用平衡計分卡進行績效考評？

措施八：合同控制

流程：準備階段、簽署階段、履行階段和履行后管理階段

措施：明確合同管理部門、按業(yè)務(wù)歸口管理、事前聯(lián)合審核、分級審批、履約的事中控制、合同糾紛的處置

案例分析：百成化學工業(yè)公司合同內(nèi)控案例分析

第五講：信息與溝通——三大信息載體不同階段的控制

引例：德國發(fā)展銀行的十分鐘悲劇

載體一：財務(wù)報告

要求：健全授權(quán)批準制度、建立日常信息核對制度、充分利用會計信息技術(shù)

階段1：編制流程

措施：制定報告編制方案、制定重大會計事項的核算辦法、清查核實資產(chǎn)債務(wù)、結(jié)賬、編制財務(wù)報告

階段2：對外提供流程

措施：審核、審計、對外提供

載體二：管理報告

要求：真實準確性、及時有效性、保密性

階段1：管理報告形成階段

措施：建立指標體系、收集內(nèi)外部信息、編制及審核管理報告

階段2：管理報告使用階段

措施：構(gòu)建流傳體系、有效使用及保密、保管、評估

載體三：信息系統(tǒng)

要求：提高現(xiàn)代管理水平，減少人為操縱

階段1：信息系統(tǒng)開發(fā)

措施：整體流程、業(yè)務(wù)外包、外購調(diào)試

階段2：信息系統(tǒng)運行與維護

措施：日常維護、系統(tǒng)變更、安全管理和系統(tǒng)終結(jié)

案例分析：法國興業(yè)銀行IT系統(tǒng)漏洞與投資巨虧

第六講：內(nèi)部監(jiān)督——防范內(nèi)部風險的出現(xiàn)

一、內(nèi)部監(jiān)督

1. 日常監(jiān)督

2. 專項監(jiān)督

二、內(nèi)部審計

職能：防護性、建設(shè)性

案例分析：華為的內(nèi)部審計

三、內(nèi)部控制評價

作用：糾正缺陷，改善薄弱項，促進企業(yè)健康發(fā)揮在那，實現(xiàn)與政府監(jiān)管的協(xié)調(diào)互動

評價內(nèi)容：內(nèi)部環(huán)境評價、風險評估評價、控制活動評價、信息與溝通評價、內(nèi)部監(jiān)督評價

案例分析：青啤集團的內(nèi)部控制控制之路

課程要點總結(jié)，現(xiàn)場答疑解惑

中英雙語授課

會計學博士

18年會計學教學和研究經(jīng)驗

美國內(nèi)華達大學訪問學者

現(xiàn)任：青島某大學|副教授

曾任：青島仁科信息技術(shù)有限公司（新四板）|財務(wù)顧問

山東省高新區(qū)技術(shù)企業(yè)評審財務(wù)專家|山東會計學會理事

青島市開發(fā)區(qū)財政局、中建八局、濟南鐵路分局特聘財務(wù)講師

擅長領(lǐng)域：非財、財務(wù)經(jīng)營、風險風控、財務(wù)報表、成本預(yù)算、會計師考證

馮教授擁有專業(yè)的學術(shù)背景，是中國海洋大學會計學博士，多年秉著嚴謹認真的態(tài)度應(yīng)用與學習非財、風控等專業(yè)財務(wù)知識，曾發(fā)表過多篇財務(wù)分析相關(guān)論文，出版高等院校課程《財務(wù)分析》教材并多次出席參加中國營運資金高峰論壇（國內(nèi)財會界的品牌論壇）及國家會計學院舉辦的各類財務(wù)分析講座和培訓，曾受邀為青島市開發(fā)區(qū)財政局、青島市開發(fā)區(qū)管委、中建八局青島分公司、臨沂煙草、濟南鐵路分局等政府機關(guān)和國企進行相關(guān)財務(wù)培訓，并深受好評。

2020年以來，馮教授擔任山東省科技廳、青島市科技局“高新技術(shù)企業(yè)評審專家”，為300+家高新技術(shù)企業(yè)進行財務(wù)評審，明晰企業(yè)財務(wù)報表及財務(wù)狀況綜合評估的邏輯和方法，曾擔任青島仁科信息技術(shù)有限公司、青島澤潤星辰進出口有限公司財務(wù)顧問，針對企業(yè)財務(wù)情況及風險管控，成本預(yù)算、非財管理等方面進行分析與輔導(dǎo)，協(xié)助企業(yè)明晰企業(yè)運營與發(fā)展。

主講課程：

《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》

《快速解碼財務(wù)報表，合理進行信貸決策》

《全面預(yù)算管理與成本控制》

《內(nèi)部控制與風險管理》

《業(yè)財融合與價值創(chuàng)造》

《新環(huán)境下財務(wù)思維轉(zhuǎn)型》

授課風格：

理論與實戰(zhàn)結(jié)合：結(jié)合老師多年對專業(yè)的研究以及對多家上市、知名公司的財務(wù)數(shù)據(jù)分析，點解內(nèi)容通俗易懂又方便使用。

講授與互動結(jié)合：深入淺出和通俗易懂的講授，案例與互動體驗的形式，讓學員體驗感悟并應(yīng)用所學知識，做到在學中做的現(xiàn)場效果。

深度與輕松結(jié)合：課程內(nèi)容一語中的，淺入深出，思路清晰，老師寓教于樂，形式多樣，課堂氛圍輕松積極，讓學員們在輕松的氛圍下積極學習。

客戶評價：

老師課程體系思路清晰，表達流利順暢，對于老師講解的財務(wù)報表分析內(nèi)容非常專業(yè)，把很專業(yè)的知識用最通俗的話表達出來，讓我們的可以更深入了解財務(wù)報表解讀維度，拓展學員的學習面。

——青島市開發(fā)區(qū)財政局范處長

老師講課很有感染力，同時講授的內(nèi)容非常專業(yè)，在專業(yè)中不乏樂趣，讓枯燥的專業(yè)知識也能夠迅速吸收運用，感謝老師的分享，讓我能夠在工作中提升分析的效率與精準度。

——青島潤德會計師事務(wù)所王會計

我很喜歡老師的講課風格，幽默而有深度，老師在講解專業(yè)內(nèi)容時能融入眾多的案例，讓我們能夠更清晰專業(yè)技巧的運用場景與作用，便于后續(xù)的使用。

——青島市開發(fā)區(qū)管委徐主任

老師的課程很適用，能夠切實幫到我們解決財務(wù)分析的問題，財務(wù)分析一直是公司非常關(guān)鍵的一項工作，但對于非財人員來說也是最容易犯迷糊的，通過老師的課程，讓我打開了新世界。

——中建八局青島分公司張經(jīng)理

老師的講課思路很清晰，講解方式獨特易懂，在課前有一些專業(yè)的內(nèi)容我一直有些一知半解，但通過老師的講解，將不清楚的難點問題都講透了，在最新知識掌握的基礎(chǔ)上又學到了實務(wù)中的很多業(yè)務(wù)處理技巧，實務(wù)能力得到極大提升。

——臨沂煙草王科長

老師講的作業(yè)成本法對我們企業(yè)的核算很有參考意義，針對方法的應(yīng)用場景與技巧，老師能夠由淺入深，逐步遞進，大大提升了我們的核算效率。

——濟南鐵路分局財務(wù)骨干張主管