化戰(zhàn)略為行動——企業(yè)全面預(yù)算管理

化戰(zhàn)略為行動——企業(yè)全面預(yù)算管理

課程背景：

財務(wù)是所有戰(zhàn)略的執(zhí)行結(jié)果，企業(yè)經(jīng)營管理過程中，如何通過預(yù)算，化戰(zhàn)略目標為行動？常言道：“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。預(yù)算管理是企業(yè)利用價值和價值形式在科學(xué)的市場預(yù)測基礎(chǔ)上,對企業(yè)未來的內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動所進行的規(guī)劃、控制與協(xié)調(diào)。近年來，這種現(xiàn)代管理模式的理論方法和成功經(jīng)驗日益被我國企業(yè)所重視和接受，但在實際工作中，還存在著一些誤區(qū)和盲區(qū)，比如預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)、缺乏合理有效的預(yù)算指標控制措施、在預(yù)算控制和考評等方面未給予應(yīng)有的重視等，使得這項工作達不到預(yù)期的效果。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國內(nèi)實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題：如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實施?如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計控制要點；建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)；充分運用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運作。

課程收益：

● 系統(tǒng)地掌握全面預(yù)算體系精髓，有效執(zhí)行配合實時控制

● 提高企業(yè)全面預(yù)算意識，掌握基于戰(zhàn)略目標的管理方法

● 掌握預(yù)算的執(zhí)行要點，防范潛在危險，注重點面結(jié)合

● 掌握預(yù)算調(diào)整方法及有效調(diào)整工具：滾動預(yù)算

● 加強財務(wù)部門在預(yù)算管理中的作用，全面提升財務(wù)部全面預(yù)算的能力

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)高管、各部門負責(zé)人，以及相關(guān)管理人員

課程方式：轉(zhuǎn)變觀念/持續(xù)改進/落地實施。課程采用講師講授+實戰(zhàn)演練+小組決策+結(jié)果評析+經(jīng)驗分享相結(jié)合的授課方式

課程大綱

導(dǎo)引：一般公司是如何做預(yù)算的

準備篇：了解全面預(yù)算，做好準備工作

第一講：全面預(yù)算概述

1. 從傳統(tǒng)的財務(wù)預(yù)算到全面預(yù)算管理

2. 全面預(yù)算管理的基本理念

3. 全面預(yù)算管理的特點和作用

4. 全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容

5. 預(yù)算的作用

——全面預(yù)算管理是一種資源戰(zhàn)略；為公司發(fā)展設(shè)定方向；實現(xiàn)績效和成本管控的有效路徑；實現(xiàn)整個公司的優(yōu)化配置

案例：一公司5年的規(guī)劃如何和預(yù)算目標基本一致的

第二講：預(yù)算準備

一、預(yù)算中涉及的會計方法與政策

1. 預(yù)算的口徑和財務(wù)報告口徑的統(tǒng)一

2. 預(yù)算相關(guān)的會計前提

3. 涉及的專業(yè)方法

二、全面預(yù)算的邏輯起點

1. 產(chǎn)品產(chǎn)量

2. 產(chǎn)品銷量

3. 公司戰(zhàn)略目標

三、編制預(yù)算方法

方法1：歷史數(shù)據(jù)調(diào)整

方法2：零基預(yù)算

方法3：彈性預(yù)算

四、公司戰(zhàn)略的制定及分解

1. 制定公司五年戰(zhàn)略目標

2. 分解公司戰(zhàn)略目標

案例：預(yù)算手冊及預(yù)算制度

編制篇：進行四大預(yù)算內(nèi)容編制，全面完善編制

第一講：銷售預(yù)算的編制

一、市場預(yù)測與分析

1. 市場預(yù)測的主要指標

2. 市場預(yù)測信息的采集途徑

二、銷售數(shù)量預(yù)測

三、銷售價格預(yù)測

1. 毛利與成本假設(shè)

2. 營銷策略預(yù)決策

四、銷售收入的預(yù)算制定

1. 信用與預(yù)收款

2. 月度銷售收入分解

3. 利潤中心報表

4. 會計要素

五、銷售預(yù)測及方案制定

1. 銷售成本、營銷費用預(yù)測

2. 項目式銷售預(yù)算制定

工具：預(yù)算損益表

工具：營銷行動方案

六、銷售預(yù)算報告與質(zhì)詢準備

七、銷售預(yù)測反饋系統(tǒng)的建立

八、銷售預(yù)算的執(zhí)行反饋與調(diào)整

舉例：一連鎖企業(yè)的銷售預(yù)測表

第二講：產(chǎn)品預(yù)算的編制

1. 產(chǎn)品規(guī)劃

2. 研發(fā)項目預(yù)算

3. 產(chǎn)品標準成本預(yù)計

4. 生產(chǎn)預(yù)算

5. 會計要素預(yù)算（成本、采購、存貨）

案例：以一個公司預(yù)算編制來看產(chǎn)品預(yù)算的編制

第三講：投資與資金預(yù)算

一、投資預(yù)算

1. 投資預(yù)算的范圍和責(zé)任部門

2. 投資預(yù)算的明細

3. 折舊與固定資產(chǎn)

二、資金預(yù)算

1. 資金需求與信貸額度

2. 資金預(yù)算明細

舉例：現(xiàn)金預(yù)測樣表

第四講：費用與人員預(yù)算

一、費用預(yù)算的基石

1. 費用預(yù)算分類

2. 人員預(yù)算與組織架構(gòu)

3. 費用預(yù)算編制原則

4. 成本中心與利潤中心的設(shè)置

模板：費用預(yù)算明細模板

練習(xí)：具體預(yù)算方法案例演練

二、費用預(yù)算的注意事項

1. 各項費用的歷史數(shù)據(jù)

2. 可控費用與不可控費用

3. 變動費用與固定費用

4. 集中采購部門與使用部門

5. 定額消耗費用的額度制定

6. 公共費用分攤的原則制定

7. 費用預(yù)算的前后順序

案例：一公司編制的費用預(yù)算表

練習(xí)：以一個家庭案例來演練預(yù)算

管理篇：明確職責(zé)，高效進行預(yù)算管理

第一講：預(yù)算的執(zhí)行人——財務(wù)人員在預(yù)算中的作用

1. 職業(yè)經(jīng)理人的預(yù)算技能

2. 預(yù)算技能的培訓(xùn)內(nèi)容

3. 不同組織的預(yù)算職能

4. 預(yù)算編制的一般安排

5. 財務(wù)部的預(yù)算角色

6. 財務(wù)總監(jiān)的預(yù)算角色

案例：財務(wù)部預(yù)算職責(zé)表

第二講：預(yù)算管理——滾動預(yù)算、執(zhí)行、分析

一、預(yù)算需要調(diào)整怎么辦

1. 有效解決方式：滾動預(yù)算

2. 需要考慮的內(nèi)容：時機、指標、說辭、項目形式、發(fā)布

二、滾動預(yù)算的作用

1. 能夠及時給到管理層關(guān)于未來經(jīng)營的最新預(yù)測畫面

2. 在資金變動的時候,更加有效進行資金管理

三、滾動預(yù)算的編制

1. 銷售預(yù)測的編制

2. 重要項目調(diào)整

3. 費用預(yù)測滾動

4. 資金預(yù)測滾動

四、預(yù)算跟蹤與分析

1. 預(yù)算執(zhí)行情況分析：月度分析案例

2. 預(yù)算差異分析：預(yù)算評估案例分析

3. 預(yù)算與KPI結(jié)合：實現(xiàn)與績效管理結(jié)合

練習(xí)：滾動預(yù)算編制案例演練

第三講：難點突破——常見的預(yù)算管理難點分析

一、產(chǎn)品預(yù)算難點分析

1. 產(chǎn)供銷計劃的協(xié)調(diào)

2. 產(chǎn)品績效難設(shè)置

3. 產(chǎn)能、投入產(chǎn)出

二、費用預(yù)算難點分析

1. 成本控制方法的實施

2. 可控費用與不可控費用的分析

3. 費用預(yù)算額度的討價還價

三、銷售預(yù)算難點分析

1. 銷售預(yù)測的準確性

2. 與績效考核容易沖突

3. 業(yè)務(wù)部門的不配合

4. 市場營銷費用的控制

四、關(guān)于目標準確性的理解

1. 預(yù)算中的追求完美

2. 管理與控制之間的關(guān)系

五、中小企業(yè)預(yù)算結(jié)癥

1. 預(yù)算管理的思想觀念的誤差

2. 預(yù)算證據(jù)不充分

3. 過于模式化

4. 預(yù)算批準中的非客觀因素大

六、改變關(guān)于預(yù)算管理的習(xí)慣誤解

1. 預(yù)算執(zhí)行不下去

2. 業(yè)務(wù)審批程序不規(guī)范

3. 信息系統(tǒng)薄弱

4. 執(zhí)行結(jié)果無效

課程總結(jié)回顧與答疑解惑

近20年企業(yè)財務(wù)管理與服務(wù)經(jīng)驗

會計師資格|基金從業(yè)資格

惠州市財稅金融人才庫專家

深圳財政局某直屬事業(yè)單位特聘講師

中國財務(wù)總監(jiān)俱樂部特聘教授（俱樂部成員均是政企CFO）

德中文化經(jīng)濟聯(lián)合會中國事務(wù)委員（中國促貿(mào)委員會戰(zhàn)略合作伙伴）

曾任：粵港區(qū)某知名資本公司|財務(wù)總監(jiān)

曾任：北京中天華正深圳分所（全國百強事務(wù)所）|審計經(jīng)理

? 力鼎光電、海南瑞澤、香港錦藝、德州恒豐等近20家上市企業(yè)特聘財務(wù)講師

? 達實智能（中國上市公司潛力百強企業(yè)）、彰泰地產(chǎn)（桂林房地產(chǎn)銷售20強）、新國都（上市）等30+家企業(yè)財務(wù)顧問

擅長領(lǐng)域：非財、風(fēng)險風(fēng)控、稅務(wù)籌劃、財務(wù)報表、財務(wù)管理、成本預(yù)算、資產(chǎn)管理等

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

01-曾擔任科技局指定事務(wù)所審計經(jīng)理，為多家企業(yè)進行研發(fā)、上市審計

曾為賽格股份等上市公司提供審計，協(xié)助企業(yè)成功規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險；并受科技局委托，累計每年至少為20家高新技術(shù)企業(yè)進行研發(fā)費用、科技審查，確保企業(yè)研發(fā)合法合規(guī)。

02-曾作為一位專業(yè)會銷型講師，籌備過多場財務(wù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，整體簽單率達50%以上

曾在北京、上海、成都等多地開展財務(wù)思維、財務(wù)管控等現(xiàn)場簽約大型公開課，現(xiàn)場10——100家企業(yè)參加，累計200+場，整體簽單達50%以上；其中在云南的兩場活動中，一場實現(xiàn)100%簽單；一場在場11家公司，實現(xiàn)成交7家公司并全部回款。

03-曾為多家企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)，幫助企業(yè)合法合規(guī)節(jié)稅，其中最高節(jié)稅達80%

曾為某知名咨詢集團北京、上海、深圳、廣州等地下屬26家分子公司進行財務(wù)管理，并通過財務(wù)改變業(yè)務(wù)模式，實現(xiàn)公司全年稅務(wù)、資金、財務(wù)無風(fēng)險事項，并使公司利潤增長20%以上，節(jié)稅30%以上。

04-曾參與公司籌建及股權(quán)架構(gòu)管理，明晰股權(quán)架構(gòu)中的稅收籌劃管理

曾負責(zé)某資本公司的股權(quán)架構(gòu)設(shè)計及全國30家子公司的籌建工作，搭建公司內(nèi)控體系、風(fēng)控體系、財務(wù)體系規(guī)范及稅收籌劃，并參與股權(quán)基金投資，進行財務(wù)盡調(diào)，優(yōu)選目標公司，讓客戶成功在科創(chuàng)板上市。

授課經(jīng)驗：

劉老師有豐富的授課經(jīng)驗，曾為多家企業(yè)進行財務(wù)授課，曾受邀為國家新聞出版總署組織全國出版報社行業(yè)財務(wù)人員進行培訓(xùn)，其中多門課程受到返聘，累計授課學(xué)員12000人。

★ 曾為重慶企業(yè)家協(xié)會的200位企業(yè)財務(wù)管理者進行提升培訓(xùn)5+期，并被聘為特聘常年專家老師。

★ 曾為億方集團定制一年財務(wù)人員內(nèi)訓(xùn)課，培養(yǎng)學(xué)員財務(wù)思維，從預(yù)算、納稅、報表等多維度提升財務(wù)專業(yè)能力，累計授課10期，為企業(yè)培育財務(wù)總監(jiān)及多位財務(wù)高管，重新梳理搭建企業(yè)頂層財務(wù)架構(gòu)。

★ 曾作為深圳財政局直屬會計進修學(xué)院特聘講師，累計深圳專業(yè)會計學(xué)員達千人以上，累計培訓(xùn)100+期。

★ 曾為恒源祥、重慶長壽化工、海南瑞澤、力鼎光電等企業(yè)進行《財務(wù)思維》培訓(xùn)，累計50期。

主講課程：

《股權(quán)激勵——股權(quán)與稅收規(guī)劃》

《穩(wěn)中求勝——財務(wù)人員的治稅之道》

《業(yè)財融合——創(chuàng)造企業(yè)財務(wù)BP價值》

《化戰(zhàn)略為行動——企業(yè)全面預(yù)算管理》

《財務(wù)決策——非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》

《聚焦價值——透析財務(wù)報表，分析企業(yè)經(jīng)營》

《風(fēng)險應(yīng)對——稅改背景下的企業(yè)稅收風(fēng)險防范》

《控制風(fēng)險——搭建總裁財稅系統(tǒng)，提升利潤的財務(wù)解決之道》

授課風(fēng)格：

劉老師扎實的財務(wù)理論知識與豐富實踐經(jīng)驗的有效結(jié)合，形成了嚴謹、清晰、實用、生動的授課風(fēng)格；將課程專業(yè)性和趣味性并重，理論和實踐緊密結(jié)合，將財務(wù)管理和戰(zhàn)略、經(jīng)營管理融為一體。課程深入淺出，風(fēng)格新穎、活躍，視角獨到，內(nèi)容充實縝密，一貫受到學(xué)員的高度贊揚。

部分客戶評價：

劉老師圍繞“企業(yè)頂層財稅經(jīng)營意識、企業(yè)數(shù)字化管理及陽光節(jié)稅工程”三大方面進行了深入淺出的精彩授課，對投資、收益、成本、利潤等多維度進行了分析和講解。同時，又結(jié)合自身經(jīng)歷及財稅方面的獨到見解為公司未來發(fā)展提出了指導(dǎo)性意見。

——云南康豐實業(yè)集團黨支部廖書記

劉老師圍繞企業(yè)最關(guān)鍵的兩件事“賺錢和分錢”，用生動，深入淺出的方式，通過豐富的案例分析與討論，公司實操評點、角色扮演等高效的培訓(xùn)方式，使學(xué)員更深入的了解財務(wù)管理，建立與財務(wù)溝通的平臺，有效從財務(wù)角度，審視和重整自身的工作，有效提升了自己的工作績效和企業(yè)管理水平。

——海南瑞澤股份內(nèi)刊

之前工作一直十分忙碌，有幸參加劉老師的培訓(xùn)，老師的課程具備戰(zhàn)略高度和實用性，是理論與實踐相結(jié)合，且多元化管理知識。能了解目前其他公司的運作方法方式，以案例的形式，從不同的角度進行思考。

——浙江超人科技股份有限公司財務(wù)部劉總監(jiān)

我原來是做業(yè)務(wù)出身，這次課程也讓我真正看懂了財務(wù)報表，以前財務(wù)人員提供的報表太專業(yè)，并且也沒有分析，通過劉老師的講解，讓我可以從資產(chǎn)負債表、利潤表以及現(xiàn)金流量表中看到了所隱藏的內(nèi)容，也看到了公司在運營中存在了問題與不足。通過這次學(xué)習(xí)，也讓我看到了在公司運營各方面方面都有可以控制成本的環(huán)節(jié)。

——金諾智信工程項目管理有限公司金董

參加財務(wù)課程，讓我在財務(wù)管理方面有了一個很大的提高。讓我明白了原來做企業(yè)不僅要懂得做企業(yè)，而且還得會利用財務(wù)去管理企業(yè)，通過財務(wù)創(chuàng)造財富。財務(wù)可能不是直接地去創(chuàng)造財富，但可以通過它去監(jiān)控企業(yè)各個環(huán)節(jié)，挖潛企業(yè)成本，這對企業(yè)一個很大的推動。

——深圳市迦楠香醫(yī)療發(fā)展有限公司徐董