全面預(yù)算管理與成本控制

全面預(yù)算管理與成本控制

課程背景：

在當前國際形勢的不確定因素增多、疫情持續(xù)對經(jīng)濟的影響、我國經(jīng)濟增長的新常態(tài)下，多數(shù)企業(yè)進入了微利時代。在市場銷售不夠活躍的情況下，企業(yè)要生存和發(fā)展，關(guān)鍵需要從成本控制入手，在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的條件下，最大限度的降低各項成本和費用。但如何利用財務(wù)知識、財務(wù)工具，具體實施和落地就顯得非常迫切。本課程正是這樣一門具有針對性的課程，通過深入淺出的語言，幫助企業(yè)高管和財務(wù)人員，學(xué)習(xí)財務(wù)知識、掌握財務(wù)工具，進行科學(xué)、合理的成本控制和經(jīng)營決策。

本課程是針對企業(yè)高管及財務(wù)人員開設(shè)，分析了當前的國際、國內(nèi)政治、經(jīng)濟局勢對企業(yè)財務(wù)的影響，并從全面預(yù)算管理和成本控制的角度，幫助企業(yè)尋找降低成本的工具、方法和措施，具體內(nèi)容涉及全面預(yù)算管理、杜邦分析體系、變動成本法、作業(yè)成本法、目標成本法等，并結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營過程中的具體決策選擇，以及知名企業(yè)的案例來講解，力求能夠幫助企業(yè)解決實際問題。

課程收益：

● 了解當前的國際、國內(nèi)政治、經(jīng)濟、疫情形勢對企業(yè)和財務(wù)的影響，掌握全面預(yù)算管理，以及目前預(yù)算管理中存在的問題和解決方法；

● 了解企業(yè)成本的構(gòu)成，學(xué)會作業(yè)成本法和目標成本法；

● 學(xué)會用杜邦分析法尋找企業(yè)降低成本的途徑；

● 學(xué)會使用變動成本法和邊際貢獻指標來進行經(jīng)營決策。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)高管及財務(wù)人員

課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論（要求全員參與）

課程大綱

第一講：成本控制現(xiàn)狀——新常態(tài)下的后疫情時代

一、當前時代特點

特點1：不確定因素增加

特點2：經(jīng)濟發(fā)展速度減緩

特點3：企業(yè)進入微利時代

特點4：財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

二、成本控制的原則

原則1：保證供應(yīng)鏈——保生產(chǎn)

原則2：節(jié)約——節(jié)費用

原則3：提高運營效率——提能

第二講：全面預(yù)算管理——化戰(zhàn)略為行動，事先進行規(guī)劃

一、全面預(yù)算的必要性

1. 將長期戰(zhàn)略分解為短期（年度）計劃

2. 將短期（年度）計劃與企業(yè)生經(jīng)營結(jié)合

3. 有助于相關(guān)成本和消耗的控制

二、全面預(yù)算的內(nèi)容

1. 全員參與

2. 全業(yè)務(wù)預(yù)算

3. 全過程管理

三、預(yù)算編制的具體方法

方法1：固定預(yù)算與彈性預(yù)算

方法2：增量預(yù)算與零基預(yù)算

方法3：定期預(yù)算與滾動預(yù)算

練習(xí)：上述方式進行案例及圖示運用講解

四、全面預(yù)算的編制

編制1：經(jīng)營預(yù)算

編制2：財務(wù)預(yù)算

案例分析：北汽集團的全面預(yù)算管理

運用：北汽集團的全面預(yù)算管理為例講解，并組織學(xué)員進行練習(xí)”

四、預(yù)算管理存在的問題

問題1：杰克·韋爾奇死結(jié)的形成

破解：業(yè)財融合

問題2：全面預(yù)算管理執(zhí)行時，見好就收vs破罐破摔

破解：單一目標vs三級遞進目標

練習(xí)：利用零基預(yù)算管控差旅費膨脹

第三講：企業(yè)成本構(gòu)成——著手根源解決問題

一、成本要素分析

案例分析：蘭蔻小黑瓶的秘密看企業(yè)成本構(gòu)成

1. 產(chǎn)品成本：直接材料、直接人工、制造費用

2. 期間成本：銷售費用、管理費用、財務(wù)費用

二、企業(yè)成本控制的著手點

1. 降低產(chǎn)品成本

2. 降低期間費用

3. 降低無關(guān)消耗和損失

4. 提高產(chǎn)品周轉(zhuǎn)速度

演練：選擇企業(yè)的案例或設(shè)計一個場景，讓學(xué)員思考解決方案

第四講：杜邦財務(wù)分析體系——參考企業(yè)成本控制指標，進行事后分析

導(dǎo)入：杜邦財務(wù)分析體系簡介

一、杜邦財務(wù)分析體系的構(gòu)成

1. 凈資產(chǎn)報酬率：資本盈利能力綜合指標

2. 銷售凈利率：商品經(jīng)營能力指標

3. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：資產(chǎn)運營能力指標

4. 權(quán)益乘數(shù)：長期償債能力指標

二、參考指標，發(fā)現(xiàn)降低企業(yè)成本途徑

途徑1：降低銷售成本

途徑2：降低各項費用

途徑3：注意平衡增加收入、加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系

運用：以萬科集團成本途徑分析，并組織學(xué)員進行練習(xí)”

第五講：成本管理三大方法——企業(yè)成本控制的工具

方法一：變動成本法

導(dǎo)入案例：會計魔術(shù)

1. 內(nèi)容：變動成本、固定成本、混合成本

2. 分析：變動成本法下的本量利

3. 思考：邊際貢獻

實操演練：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策——繼續(xù)生產(chǎn)vs停產(chǎn)

方法2：作業(yè)成本法

分析：傳統(tǒng)成本法的缺點

改進思路：間接費用劃分為多個間接成本庫

對比：與傳統(tǒng)成本法的區(qū)別

案例：企業(yè)產(chǎn)品定價決策

案例分析：寶鋼特鋼“三化（SRV）”成本法應(yīng)用

步驟：作業(yè)成本管理

1）作業(yè)分析

2）成本動因分析

3）優(yōu)化作業(yè)

4）作業(yè)業(yè)績評價

實戰(zhàn)演練：尋找不增值作業(yè)

方法3：目標成本法

實施程序：目標成本制定、分解、實現(xiàn)和優(yōu)化

分析：目標成本控制與產(chǎn)品設(shè)計

案例分析：豐田公司目標成本管理

課程要點總結(jié)，現(xiàn)場答疑解惑

中英雙語授課

會計學(xué)博士

18年會計學(xué)教學(xué)和研究經(jīng)驗

美國內(nèi)華達大學(xué)訪問學(xué)者

現(xiàn)任：青島某大學(xué)|副教授

曾任：青島仁科信息技術(shù)有限公司（新四板）|財務(wù)顧問

山東省高新區(qū)技術(shù)企業(yè)評審財務(wù)專家|山東會計學(xué)會理事

青島市開發(fā)區(qū)財政局、中建八局、濟南鐵路分局特聘財務(wù)講師

擅長領(lǐng)域：非財、財務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險風(fēng)控、財務(wù)報表、成本預(yù)算、會計師考證

馮教授擁有專業(yè)的學(xué)術(shù)背景，是中國海洋大學(xué)會計學(xué)博士，多年秉著嚴謹認真的態(tài)度應(yīng)用與學(xué)習(xí)非財、風(fēng)控等專業(yè)財務(wù)知識，曾發(fā)表過多篇財務(wù)分析相關(guān)論文，出版高等院校課程《財務(wù)分析》教材并多次出席參加中國營運資金高峰論壇（國內(nèi)財會界的品牌論壇）及國家會計學(xué)院舉辦的各類財務(wù)分析講座和培訓(xùn)，曾受邀為青島市開發(fā)區(qū)財政局、青島市開發(fā)區(qū)管委、中建八局青島分公司、臨沂煙草、濟南鐵路分局等政府機關(guān)和國企進行相關(guān)財務(wù)培訓(xùn)，并深受好評。

2020年以來，馮教授擔任山東省科技廳、青島市科技局“高新技術(shù)企業(yè)評審專家”，為300+家高新技術(shù)企業(yè)進行財務(wù)評審，明晰企業(yè)財務(wù)報表及財務(wù)狀況綜合評估的邏輯和方法，曾擔任青島仁科信息技術(shù)有限公司、青島澤潤星辰進出口有限公司財務(wù)顧問，針對企業(yè)財務(wù)情況及風(fēng)險管控，成本預(yù)算、非財管理等方面進行分析與輔導(dǎo)，協(xié)助企業(yè)明晰企業(yè)運營與發(fā)展。

主講課程：

《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》

《快速解碼財務(wù)報表，合理進行信貸決策》

《全面預(yù)算管理與成本控制》

《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》

《業(yè)財融合與價值創(chuàng)造》

《新環(huán)境下財務(wù)思維轉(zhuǎn)型》

授課風(fēng)格：

理論與實戰(zhàn)結(jié)合：結(jié)合老師多年對專業(yè)的研究以及對多家上市、知名公司的財務(wù)數(shù)據(jù)分析，點解內(nèi)容通俗易懂又方便使用。

講授與互動結(jié)合：深入淺出和通俗易懂的講授，案例與互動體驗的形式，讓學(xué)員體驗感悟并應(yīng)用所學(xué)知識，做到在學(xué)中做的現(xiàn)場效果。

深度與輕松結(jié)合：課程內(nèi)容一語中的，淺入深出，思路清晰，老師寓教于樂，形式多樣，課堂氛圍輕松積極，讓學(xué)員們在輕松的氛圍下積極學(xué)習(xí)。

客戶評價：

老師課程體系思路清晰，表達流利順暢，對于老師講解的財務(wù)報表分析內(nèi)容非常專業(yè)，把很專業(yè)的知識用最通俗的話表達出來，讓我們的可以更深入了解財務(wù)報表解讀維度，拓展學(xué)員的學(xué)習(xí)面。

——青島市開發(fā)區(qū)財政局范處長

老師講課很有感染力，同時講授的內(nèi)容非常專業(yè)，在專業(yè)中不乏樂趣，讓枯燥的專業(yè)知識也能夠迅速吸收運用，感謝老師的分享，讓我能夠在工作中提升分析的效率與精準度。

——青島潤德會計師事務(wù)所王會計

我很喜歡老師的講課風(fēng)格，幽默而有深度，老師在講解專業(yè)內(nèi)容時能融入眾多的案例，讓我們能夠更清晰專業(yè)技巧的運用場景與作用，便于后續(xù)的使用。

——青島市開發(fā)區(qū)管委徐主任

老師的課程很適用，能夠切實幫到我們解決財務(wù)分析的問題，財務(wù)分析一直是公司非常關(guān)鍵的一項工作，但對于非財人員來說也是最容易犯迷糊的，通過老師的課程，讓我打開了新世界。

——中建八局青島分公司張經(jīng)理

老師的講課思路很清晰，講解方式獨特易懂，在課前有一些專業(yè)的內(nèi)容我一直有些一知半解，但通過老師的講解，將不清楚的難點問題都講透了，在最新知識掌握的基礎(chǔ)上又學(xué)到了實務(wù)中的很多業(yè)務(wù)處理技巧，實務(wù)能力得到極大提升。

——臨沂煙草王科長

老師講的作業(yè)成本法對我們企業(yè)的核算很有參考意義，針對方法的應(yīng)用場景與技巧，老師能夠由淺入深，逐步遞進，大大提升了我們的核算效率。

——濟南鐵路分局財務(wù)骨干張主管