企業(yè)全面預算管理與內部控制

《用全面預算管理引領企業(yè)發(fā)展》

——企業(yè)全面預算管理與內部控制

主講人：李黎

【課程背景】

凡事預則立，不預則廢，可見古人早就有預算管理的理念。全面預算，即：預算不僅要做的全面，而且需要全員參與，因為管理不僅僅是領導的事，也是全體成員的事。

企業(yè)戰(zhàn)略是你想要什么，戰(zhàn)術是如何得到你想要的，而預算是戰(zhàn)略的具體表達！

?  如何通過全面預算管理掌控公司經(jīng)營全局?

?  如何通過全面預算管理的有效執(zhí)行來降低成本提高利潤?

?  如何編制合理的預算，并使預算得到有效的實施？

?  如何結合企業(yè)的自身狀況設計控制要點？

?  如何建立適合企業(yè)自身情況的內部控制系統(tǒng)?

以公司整體戰(zhàn)略及經(jīng)營目標為基礎的預算，已經(jīng)成為企業(yè)不可或缺的管理手段，在公司的經(jīng)營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。

從當前的成功實踐看，全面預算管理不僅僅是一個管理流程，更是一個將企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行和績效管理有效結合的系統(tǒng)管理工具。

通過嚴格地實行全面預算管理，最大化降本增效，是每一個企業(yè)最關心的重大實際問題，也是企業(yè)可持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的關鍵。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結合具體的國內實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握。

【課程收益】

?  了解全面預算編制過程中常見的六個誤區(qū)

?  了解全面預算的重要意義和兩大核心貢獻

?  掌握全面預算的定義、分類與特點

?  了解全面預算管理的三大步驟

?  掌握全面預算編制的六種方法

?  掌握經(jīng)營預算編制的七大要點

?  掌握資本預算的三大要點

?  掌握財務預算的三大報表編制方法

?  掌握如何將企業(yè)的戰(zhàn)略目標進行分解

?  理解使用全面預算管理工具為企業(yè)戰(zhàn)略服務

?  了解用全面預算為企業(yè)績效考核提供服務的思路

【課程特色】情景互動，精準點評；內容系統(tǒng)，邏輯清晰；操作演示，落地實戰(zhàn)；大量案例，生動有趣

【課程宗旨】根據(jù)學員需求，讓財務專家具備運籌帷幄的謀略，突破以往固有的財務思維模式，懂得如何能夠幫助業(yè)務，幫助企業(yè)，實現(xiàn)企業(yè)十倍的價值突破。

【課程對象】主要針對企業(yè)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)經(jīng)營管理層、中層管理人員、企業(yè)負責編制預算的相關人員、財務人員等

【課程時間】6-12小時（1-2天）

【課程目標】

讓學員發(fā)現(xiàn)全面預算管理對于企業(yè)戰(zhàn)略落地的重要性；內部控制對于企業(yè)的重要性；解決企業(yè)實踐中的財務管理難題。

【課程大綱】

一、如何認知全面預算管理的重要性?

?  1. 關于預算管理常見的6個誤區(qū)

n  預算是規(guī)劃 " 防火" OR "救火" ?

n  預算過程控制 OR 結果控制?

n  預算是財務部的事，拍拍腦袋即可令

n  計劃趕不上變化，預算沒有實際價值

n  預算就是對成本費用加以控制，是老板綁住我們手腳的一條繩子

n  預算就是討價還價，是與管理層、股東之間對今年工作的一種約定

?  2. 全面預算的價值與貢獻

n  全面預算對戰(zhàn)略的貢獻

n  全面預算對經(jīng)營管理的貢獻——信息不對稱的兩大隱患

二、全面預算管理的定義、分類與特點

?  1. 什么是預算及預算管理

n  預算起點是預測

n  預算是表現(xiàn)資源量

n  預算結果是均衡

n  預算必須有成熟規(guī)范的體系

?  2. 全面預算的分類

?  3. 全面預算管理的特點

?  4. 傳統(tǒng)計劃管理與全面預算管理的區(qū)別

三、預算管理的三個步驟

?  1. 定目標——年度目標的制定

?  2. 審信息——預算使用的信息不準，預算則不準

?  3. 學方法——預算編制的六種方法

n  （一）固定預算與彈性預算

1)     案例：某種產品的固定預算編制

2)     案例：A公司 2008年按公式法編制的制造費用彈性預算

3)     案例：B公司 2009年按列表法編制的制造費用彈性預算

n  （二）增量預算與零基預算

1)     案例：某公司按增量預算編制計劃年度的制造費用

2)     案例：C公司采用零基預算法編制2009年各項費用預算

n  （三）定期預算與滾動預算

四、預算管理的原則、流程及常見的問題

?  1. 預算管理的原則——預算必須做

?  2. 預算管理的流程——預算要有步驟的做

?  3. 預算管理常見的問題——為什么預算做得不準？

五、如何編制經(jīng)營預算？——企業(yè)的茶米油鹽醬醋茶

?    銷售預算——預算編制的起點

?    生產預算——以銷定產

?    采購預算——以產定購

?    制造費用預算——以產定耗

?    人工費用預算——以產定工

?    單位產品成本預算——預計的成本定額

?    銷售及管理費用預算——預計的費用標準

?  案例：某公司的經(jīng)營預算編制

六、如何編制資本預算？——企業(yè)的投資理財及休閑度假

?   投資總額的估算——投多少？

?   融資方案的確定——融多少，從哪里融？

?   資本成本的確定——付多大的代價？

?   項目投資回報的估算——多大的回報？

?  案例：某醫(yī)療公司的資本預算編制

七、如何編制財務預算？——企業(yè)未來生存狀態(tài)的規(guī)劃

?    預計資產負債表——多大的“盤子”，什么結構？

?    預計利潤表——賺多少？怎么賺？

?    預計現(xiàn)金流量表——有多少錢？哪來的錢？

?  案例：某貿易公司的財務預算編制

八、全面預算如何審查與執(zhí)行？——先審，后做

?   預算誰來審，又審什么？

?   預算的組織實施——誰來負責？

?   預算執(zhí)行的監(jiān)控——誰來監(jiān)督？

九、全面預算如何調整、分析及考核？——在做的過程中完善自我

?  預算調整的原則——以不變應萬變

?  資源配置調整

?  流程調整

?  預算分析的方法——以目標為導向

?  預算在考核中的應用——為績效考核提供依據(jù)

?  工具：平衡記分卡