金稅四期下企業(yè)如何進行涉稅風險自查

新政策+新攻略，控制稅務風險，提升企業(yè)價值

金稅四期下企業(yè)如何進行涉稅風險自查

主講：郝卯花

【課程背景】

金稅四期的大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)在稅務征管系統(tǒng)下處于“裸奔”狀態(tài)，企業(yè)如何應對稅務部門越來越嚴的征管和稽查？稅收法規(guī)與會計準則不斷推陳出新，企業(yè)所處的宏觀環(huán)境不斷發(fā)生變化，稅務風險與違規(guī)成本逐年增大，如何構建風險導向的稅務管控體系？對我們財務人員提出了新的要求和挑戰(zhàn)！財務人員需要不斷提升自身專業(yè)水平，及時把握政策變革的前沿動向，更好的適應政策和環(huán)境的變化，將稅務風險管控作為日常管理的重點，提前進行風險自查，有效降低稅務風險，推動企業(yè)健康發(fā)展！

在工作中，您是否有過以下思考：

?  金稅四期是什么？大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)處于什么樣的稅收環(huán)境？

?  稅務關注的13種重點嫌疑企業(yè)的行為，你有嗎？

?  如何引入風險評估技術進行風險自查、如何建立業(yè)稅結合的風險控制體系？

?  7個重要稅種都有哪些最新規(guī)定，會有什么樣的風險？

?  如何規(guī)避隱藏在會計科目中的涉稅風險？

?  稅會差異越來越多，如何處理與應對？

?  稅務稽查要謹慎應對，一張廢紙給企業(yè)帶來怎樣的風險？

?  ……

本課程先從企業(yè)面臨金稅四期系統(tǒng)下大數(shù)據(jù)與人工智能的宏觀環(huán)境開始，以企業(yè)的日常涉稅業(yè)務為案例背景，結合8個重要稅種的最新政策規(guī)定，細化到日常會計科目涉及的稅收風險與應對方法，深入淺出進行了講解，使學員能夠充分地了解和把握稅務稽查難點、重點；對企業(yè)納稅狀況進行自我評價，把握納稅自查的技巧和方法，準確做賬，以突破固有思維從容面對應變難題。切實降低企業(yè)稅務風險，提升企業(yè)稅務價值。

【課程收益】

?  了解當前所處的稅收環(huán)境與企業(yè)管理層風險意識較弱的狀況，理解企業(yè)進行稅務風險自查的必要性，充分認識稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢

?  熟悉宏觀層面稅務重點關注的13種企業(yè)經(jīng)營行為，明確企業(yè)自查的方向

?  把握國家最新稅收政策，針對7個重要稅種的稅收風險的學習，進行稅務風險常態(tài)化的管理與應對，降低企業(yè)涉稅風險

?  掌握微觀角度下，日常賬務處理會計科目中存在的稅收風險及產(chǎn)生的稅會差異如何進行處理；自查后如何做賬務調整、會計檔案管理注意的事項。

?  激發(fā)學員在日常工作環(huán)境中保持稽查風險的謹慎性，涉稅風險管控要從小事做起。

?  通過課程詳細講解，案例加法規(guī)，點面結合，使學員能學以致用，輕松應對日常工作。

       （12小時的課程，共分6個知識板塊，80個業(yè)務場景下的財稅處理方法與案例，結合現(xiàn)場討論與練習、另贈送1套最新稅收法規(guī)文檔、1套最新《企業(yè)會計準則》文檔）

【課程特色】以涉稅案例為背景，結合最新稅收法規(guī)與會計準則，課程落地；邏輯條理清晰；干貨多，實務性強，學以致用。

【課程對象】

?  企業(yè)出納人員、會計人員、財務主管、財務經(jīng)理、財務總監(jiān)等財務管理人員；

?  企業(yè)辦稅人員、稅管主管、稅務經(jīng)理、稅務總監(jiān)等稅務管理人員

?  企業(yè)的業(yè)務基層人員、中高層管理與決策崗位

【課程時間】6-12 小時

【課程大綱】

一、金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，如何理解企業(yè)涉稅風險自查的必要性？

1、什么是涉稅風險，具體表現(xiàn)形式

2、當前稅收環(huán)境介紹

金稅三期與金稅四期、反洗票系統(tǒng)、新的稅收政策法規(guī)

3、涉稅風險自查的必要性

以上內容呈現(xiàn)方式：案例8個+討論+練習、圖表、工具

二、如何進行企業(yè)宏觀層面的涉稅風險自查？

1、稅務重點關注的13種異常行為

2、企業(yè)如何進行自查

?  引入風險評估技術，進行自我評估、建立業(yè)稅結合的風險控制體系、構建完善的自查機制

以上內容呈現(xiàn)方式：10個案例、表格、流程圖、討論、工具、圖表

三、七個重要稅種的有哪些涉稅風險？

1、?增值稅

?  銷售額、價外費用、視同銷售的規(guī)定

?  混合銷售與兼營的涉稅難點

?  商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓/銷售退回的具體規(guī)定與實務操作

?  銷項稅額的風險自查關注點

?  增值稅納稅義務發(fā)生時間、取得未開票收入的涉稅風險

?  進項稅額可以抵扣、不得抵扣的相關規(guī)定與實務誤區(qū)

?  三流一致的稅務判斷與處理技巧

?  進項稅額的風險自查關注點

以上內容呈現(xiàn)方式：案例10個+討論+練習、圖表、工具、稅收法規(guī)

2、企業(yè)所得稅

?  收入的范圍界定、不征稅與免稅收入

?  企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間

?  稅前可以扣除的項目、限額扣除的具體規(guī)定與誤區(qū)

?  不得扣除的項目與涉稅誤區(qū)、風險自查關注點

?  稅收優(yōu)惠

?  充分利用補虧政策

以上內容呈現(xiàn)方式：案例12個+討論+練習、圖表、工具、稅收法規(guī)

3、個人所得稅

?  為職工購買的各種商業(yè)保險、超標準為職工支付的養(yǎng)老失業(yè)和醫(yī)療保險、超標準為職工繳存的住房公積金

?  交通補貼、通信補貼、為職工個人所有的房產(chǎn)支付的暖氣費

?  股票期權收入

?  企業(yè)為股東個人購買房產(chǎn)汽車等個人財產(chǎn)、股東個人長期借款的涉稅風險

?  贈送客戶禮品的涉稅風險

?  資本公積、盈余公積、未分配利潤轉增資本的個稅問題

以上內容呈現(xiàn)方式：案例9個、圖表、工具、稅收法規(guī)、現(xiàn)場討論

4、印花稅

?  混淆合同性質、人為延期繳納印花稅

?  認繳制下注冊資本如何繳納印花稅

?  已簽訂合同但未履行的合同、合同簽訂時無法確定金額如何繳印花稅

?  發(fā)生購銷業(yè)務但沒有簽訂合同，是否繳納印花稅

?  免印花稅了，還需要進行申報嗎？

以上內容呈現(xiàn)方式：案例5個、稅收法規(guī)

5、房產(chǎn)稅

?  征稅范圍：臨時建筑、沒取得房產(chǎn)證、沒驗收的房產(chǎn)是否繳納房產(chǎn)稅

?  從價計征房產(chǎn)稅的疑難問題：

土地價值、裝修與大修理支出、借款利息是否計入原值計稅

?  從租計征房產(chǎn)稅的疑難問題：無租使用房產(chǎn)如何繳納房產(chǎn)稅

以上內容呈現(xiàn)方式：案例4個、稅收法規(guī)、現(xiàn)場討論

6、其他小稅種：城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅

?  土地實際面積與土地使用證有差異如何繳納土地使用稅

?  車輛停駛期間能否免繳車船稅

?  買了二手車是否需要繳納當年的車船稅和車輛購置稅

?  營改增后，車船稅沒有發(fā)票怎么入賬

?  車泡水后報廢了，車船稅是否可以申請退還

以上內容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)、現(xiàn)場討論

四、如何規(guī)避隱藏在會計科目中的涉稅風險？

1、損益類科目：

?  營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用與損失

2、資產(chǎn)負債類科目：

?  庫存現(xiàn)金、銀行存款、庫存商品、往來科目

3、及時申報及納稅管理、會計檔案管理

?  最后一天申報帶來的風險、各稅種的申報期限、電子檔案管理、稅務規(guī)定必須建立的輔助賬

以上內容呈現(xiàn)方式：案例+工具

五、如何進行進行自查后的賬務調整？

1、賬務處理正確，因稅會的差異而補稅的

2、不需要賬務調整，但是涉稅數(shù)據(jù)有變化的

3、賬務處理錯誤造成的補繳稅款

4、自查跨年度的賬務調整

5、 連續(xù)三年漏提折舊，如何進行稅會處理

以上內容呈現(xiàn)方式：5個經(jīng)典案例+政策法規(guī)

六、稅務稽查要謹慎應對，一張廢紙給企業(yè)帶來怎樣的風險？

1、 公司資料的重要性

2、 日常賬務處理應注意的細節(jié)

3、 匯算清繳工作的安排

呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論

郝卯花 老師（北京）

       ——企業(yè)實戰(zhàn)型財稅輔導專家，財稅培訓名師

?  中國注冊會計師、注冊稅務師、美國注冊管理會計師、會計師

?  原山西大昌、北京運通集團（全國經(jīng)銷商前20強） 集團財務經(jīng)理

?  原北京波士集團（梅賽德斯-奔馳 年營業(yè)額300億） 集團培訓經(jīng)理

?  北京亮電科技有限公司                              財務總監(jiān)

?  北京利誠融通稅務師事務所、中珊會計師事務所 合伙人&財稅顧問

?  中華會計網(wǎng)校（國內超大型權威會計教育網(wǎng)站）        財稅名師

?  北京注冊稅務師協(xié)會執(zhí)業(yè)會員、美國IMA協(xié)會會員

【個人簡介】

郝老師擁有25年財務工作經(jīng)驗，幫助多家企業(yè)完成財務及稅務、內控管理系統(tǒng)的搭建。

在山西大昌、北京運通集團任職期間，主要負責預算與核算管理工作：

設置了科學的預算指標，建立績效考評體系以保證考核全面實施，避免預算流于形式；每月在集團層面進行預算的匯總分析，對產(chǎn)生的差異進行分析，提出整改意見，做好成本費用的控制，保證目標利潤的實現(xiàn)。將預算運用到企業(yè)管理中，真正發(fā)揮預算的管理功效。

在波士集團擔任集團培訓經(jīng)理期間：

?  建立了集團的培訓知識體系，如《集團高管如何看懂財務報表》、《新企業(yè)會計準則》、《新收入準則下的稅會差異分析與應用》《企業(yè)涉稅風險自查技巧》、《金稅三期與稅收籌劃》、《稅企溝通與與稅務稽查應對》、《稅務籌劃技巧》、《企業(yè)內部風險控制與合規(guī)管理》、《管理會計與業(yè)財融合》、《全面預算與成本管理》、《現(xiàn)金流量與營運資金管理 》、《財務報表分析》、《打造高績效財務團隊》等全套培訓體系，并在集團內進行培訓，提升全員的內控與稅務風險意識，強化財務隊伍專業(yè)素養(yǎng)，增強企業(yè)的核心競爭力。

? 全面負責集團財務管理制度的編寫，優(yōu)化業(yè)務流程，堵塞各業(yè)務環(huán)節(jié)可能存在的管理漏洞及舞弊風險，并負責內控合規(guī)工作，解決集團的實際管理問題，消除隱患，為企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)造良好的內部環(huán)境。

在北京利誠融通稅務師事務所、中珊會計師事務所工作期間，擔任上市公司、大型國企等多類型企業(yè)的高級財稅顧問 ：

?  協(xié)助客戶進行IPO上市前的籌備工作，規(guī)范了擬上市主體的會計基礎核算工作，按最新會計準則對上市前三年的賬務處理及納稅情況進行調整，統(tǒng)一財務報表口徑以反映會計信息質量，對各項涉稅事宜、涉訴事宜進行調查及整改，規(guī)范了公司內部控制中不規(guī)范的內容，為公司順利上市打好基礎。

?  為上市籌備中的集團進行稅收風險把控與籌劃，將客戶在視同銷售增值稅計算中的錯誤進行了更正，為企業(yè)節(jié)稅500萬元；為該集團對超期預收賬款在合法的前提下進行收入的確認，增加整個上市主體的收入及利潤1000萬元；對全集團的所得稅進行籌劃，充分利用五年虧損彌補期以合法方式為母公司吸收虧損2.2億元，節(jié)稅5500萬元；

? 幫助多家汽車經(jīng)銷商集團對銷售環(huán)節(jié)同時收取的其他費用進行籌劃，成立服務公司（小規(guī)模納稅人）專做全集團衍生業(yè)務，使增值稅率從價外費用的13%降到了3%，在合法前提下為公司降低了稅負，一個集團全年節(jié)稅近700萬元；

在全國知名會計網(wǎng)校（中華會計網(wǎng)校）、國內多家培訓機構擔任財稅培訓講師

?  有8年線下線下財稅知識培訓經(jīng)驗，學員累計8000余人，為企業(yè)培養(yǎng)了大量中高級財稅管理人才。

?  應邀為多家大型企業(yè)進行相關會計準則及稅收法規(guī)、管理會計知識體系的培訓，如國家電網(wǎng)有限公司(國企)、中國兵器集團(央企上市公司)、中國能源集團(央企上市公司)等

郝老師總結了多年的財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗及培訓經(jīng)驗，對于企業(yè)如何打造自己的財務及稅務管理系統(tǒng)、內部流程優(yōu)化方面進行了深入研究，尤其擅長企業(yè)的稅收風險控制、稅務籌劃、新企業(yè)會計準則、管理會計學（企業(yè)內控合規(guī)與風險、預算與成本管理、資金管理、報表分析等）等領域。

郝老師在多年服務企業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)在金稅三期及四期大數(shù)據(jù)背景下，很多企業(yè)尤其是企業(yè)主的稅務風險意識薄弱，導致企業(yè)在各個業(yè)務環(huán)節(jié)中存在顯著的風險與盲區(qū)，加上近年來財政部陸續(xù)出臺的新會計準則在與國際準則趨同，新準則名詞晦澀難懂，稅會差異造成的風險越來越大。所以郝老師期望通過財稅類培訓課程，從專業(yè)角度為企業(yè)提供合理且可操作的建議，在合法的前提下，規(guī)避企業(yè)稅務風險、加強稅企溝通，有效降低稅負，提升企業(yè)利潤。

另外企業(yè)發(fā)展中，財務做為處于企業(yè)管理的核心地位，財務管理水平高低直接影響企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞，但企業(yè)決策人員通常重發(fā)展，輕管理，存在著收入流失、成本控制力度不夠，資產(chǎn)嚴重浪費，資金管理出現(xiàn)危機等潛在風險；郝老師希望通過管理類課程的培訓，改變管理人員與財務人員的固有思維，掌握必備的財務知識與決策方法，提升企業(yè)管理價值。

【主講課程】

財稅類：

《金稅四期稅收環(huán)境下——發(fā)票的合規(guī)性與稅務風險控制》

《深度解析——金稅四期下增值稅最新政策解讀與風險防范》

《深度解析——金稅四期下企業(yè)所得稅最新政策與風險剖析》

《金稅四期下——不容忽視的小稅種（個稅、房產(chǎn)稅、印花稅等）疑難點處理》

《新政策+新攻略——金稅四期下企業(yè)進行涉稅風險自查技巧》

《業(yè)務角度看稅法——金稅四期下企業(yè)經(jīng)營業(yè)務流程的稅務合規(guī)性管控》

《業(yè)務角度看稅法——金稅四期下如何防范合同管理的重大稅務風險》

《財務人員必修——如何應對隱藏在會計科目中的涉稅風險》

《稅改思變——金稅四期下企業(yè)稅收籌劃技巧》

《企業(yè)“裸奔”時代——金稅四期下稅企爭議與稅務稽查應對》

《金稅四期+新收入準則——稅會差異分析與實務應用》

《與時俱進——深度解讀最新<企業(yè)會計準則>》

《新會計準則下——企業(yè)全盤賬務處理》

《新企業(yè)會計準則下——汽車4S店的財稅處理》

《大數(shù)據(jù)及人工智能背景下——汽車4S店稅務風險躲“坑”全攻略》

財務管理類：

《洞悉管理會計與業(yè)財融合真諦——傳統(tǒng)會計人員的必修》

《優(yōu)秀財務人員修煉“五部曲”——財務人員職業(yè)道德修養(yǎng)在實務中的運用》

《財務經(jīng)理必修——如何打造高績效財務團隊》

《財務報表分析》

《汽車4S店各業(yè)務環(huán)節(jié)內部控制風險及應對策略》

非財類：

《決策靠數(shù)據(jù)，效益靠管理——非財務管理人員的必修課》

《企業(yè)各業(yè)務環(huán)節(jié)涉稅風險管控》

《企業(yè)內部風險控制與合規(guī)管理》

《現(xiàn)金流量與營運資金管理》

《全面預算與成本管理》

【學員評價】

郝老師的內控課程非常系統(tǒng)，內容豐富，通俗易懂，從一線業(yè)務部門到二線部門可能存在的內控漏洞和隱患進行了詳細的講解，通過大量落地案例的分享與現(xiàn)場互動，解決了我集團管理中的實際問題。                               

 ——山西諾維蘭集團總裁  朱建軍

郝老師會計和稅法的專業(yè)知識很深厚，課講得很有條理，很接地氣，有重點，有案例，一聽就知道事先做足了準備工作；郝老師對培訓工作的熱情與執(zhí)著讓人欽佩，課后耐心回答學員的提問，是非常嚴謹并且有責任心和親和力的一位好老師！

——江西國力集團財務總監(jiān) 周會

新企業(yè)會計準則頒布后，集團財務人員學習很吃力，看不懂條款，不知道如何結合實際工作進行賬務處理，郝老師授課風險很接地氣很有邏輯性，結合實務案例，用“大白話”翻譯新會計準則名詞，分析透徹，通俗易懂，易于理解，課程內容實操性很強，干貨很多，大家學習興趣高，能快速運用中工作中，受益匪淺！

——杭州廣成集團財務總監(jiān)  賈雪芳

感謝郝老師本次精彩培訓，會計準則透徹、稅會差異非常實用、職業(yè)道德及內控講解與實務結合清晰易懂，大家第一次聽到會計準則和稅法相結合的課程，案例豐富，風趣幽默，學員們反饋很好，也得到了集團領導的認可與好評（集團財務一把手臨時開會離開都安排了錄音），下次有機會還請您給我們授課。

——中國能源內蒙準能集團財務科長  孫剛

謝謝郝老師給我們講授精彩的課程，本來安排80位學員，后來下屬各集團領導看了您的資歷背景介紹和課程內容后，慕名而來100人，總計180多人！學員們對您的課程都非常感興趣，案例豐富，很實用。期待下次繼續(xù)合作。

——中國兵器集團培訓協(xié)會  石鵬

我們本次課程時間雖然是一天，但是課程內容非常飽滿。專業(yè)知識和真實案例結合，深入淺出，很實用，同學們理解的也不錯。希望下次學校安排可是更長的課程，您多給我們講授專業(yè)的稅法知識。

——鄭州大學總裁班  時冰雪