企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整解析

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整解析

胡冬梅

【課程背景】

由于會計和稅收在核算目的、核算口徑、計量方法和時間上都有較大區(qū)別，從而使得同一企業(yè)在同一時期按會計方法計算的稅前會計利潤與按稅法規(guī)定計算的應(yīng)稅利潤之間存在差異，這種差異的調(diào)整成為所得稅匯算清繳工作的重要一環(huán)。本課程擬對這種差異的原因、性質(zhì)、內(nèi)容及會計處理方法進(jìn)行探討，以便為所得稅匯算清繳提供有益的參考。

【課程大綱】

一、調(diào)增應(yīng)納稅所得額事項

（一）收入類

1、以自產(chǎn)貨物對外投資

2、視同銷售收入--買斷式代銷

3、以自產(chǎn)貨物分配給投資者

4、視同銷售收入--非貨幣交換

5、以自產(chǎn)貨物無償贈送

6、以自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)

7、銷售價格不公允調(diào)整

8、取得的投資收益

9、無法支付的應(yīng)付款項

（二）成本費用類

1、跨期費用調(diào)整-調(diào)整至所屬年度

2、無票費用列支調(diào)整

3、計入本期成本的多提折舊

4、當(dāng)期工資薪金支出的稅前扣除

5、超標(biāo)的社保費、公積金

6、超標(biāo)的三項經(jīng)費調(diào)整

7、超標(biāo)的廣宣費

8、超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費

9、超標(biāo)的社保費、公積金

10、計提的各類準(zhǔn)備金

11、超標(biāo)的利息費用

12、資本化利息支出

13、不得扣除的資產(chǎn)損失

14、代墊的對方負(fù)擔(dān)費用

15、資產(chǎn)負(fù)債表期后費用

16、行政罰款、滯納金

17、遞延所得稅調(diào)整

18、超限額公益捐贈

（三）稅金類

1、預(yù)繳稅金扣除

2、未交稅金預(yù)提

3、當(dāng)年補繳稅金調(diào)整

二、調(diào)減應(yīng)納稅所得額事項

（一）加計扣除費用

1、研發(fā)費用加計扣除

2、殘疾人工資加計扣除

（二）減計收入

1、不征稅收入

2、免稅收入

3、特定行業(yè)減計收入稅收優(yōu)惠

4、稅會差異暫不計入收益

5、資產(chǎn)負(fù)債表期后收入

（三）稅收優(yōu)惠政策及遞延納稅

1、以前年度未彌補虧損

2、本期結(jié)轉(zhuǎn)以前年度可結(jié)轉(zhuǎn)費用

3、本期處置資產(chǎn)發(fā)生的前期計提的減值準(zhǔn)備

4、本期可用捐贈限額

5、小微普惠稅收政策

6、疫情期間特定行業(yè)免稅

——企業(yè)稅收籌劃賦能實戰(zhàn)專家

?  原恒大控股地產(chǎn)分公司（03333）項目財務(wù)總監(jiān)             

?  和潤科技（837746）掛牌審計負(fù)責(zé)人

?  原河北方德實業(yè)集團(tuán)有限公司財務(wù)總監(jiān)

?  財稅實戰(zhàn)專家  注冊會計師  注冊稅務(wù)師

?  中國社科院稅務(wù)律師，高級稅務(wù)信息化管理師

?  滄州佰瑞會計師事務(wù)所（普通合伙）合伙人

?  滄州博揚稅務(wù)師事務(wù)所有限公司總經(jīng)理

【個人簡介】

?  胡老師從事財稅工作20余年，曾擔(dān)任大信會計師事務(wù)所、興華會計師事務(wù)所高級項目經(jīng)理，協(xié)助十幾家中小型新銳企業(yè)財務(wù)規(guī)范，稅務(wù)合規(guī)，成本最低并順利走向資本市場；協(xié)助多家地產(chǎn)企業(yè)接受稅務(wù)稽查，使企業(yè)順利通過且得到董事會高度認(rèn)可；協(xié)助恒大子公司跟蹤預(yù)算及工程造價對外鑒定工作，為公司挽回?fù)p失數(shù)千萬；現(xiàn)任某會計師事務(wù)所合伙人、某事務(wù)所有限公司總經(jīng)理，致力于做能解決學(xué)員問題的財稅名師、同時做解決企業(yè)財稅問題的高級咨詢顧問。

?  胡老師在多年的財稅管理、審計、稅籌實踐工作中，核心關(guān)注點即審查業(yè)務(wù)合同及圍繞業(yè)務(wù)設(shè)計合同，總結(jié)了一套基于業(yè)、財、稅融合基礎(chǔ)上的合同控稅方法，以長期積累的大量的實戰(zhàn)實操案例指導(dǎo)教學(xué)及方案落地，對中小企發(fā)展中各階段的財稅問題及解決方案有較為貼近的思路，為幫助中小企業(yè)財稅規(guī)范并通過財稅規(guī)范實現(xiàn)企業(yè)價值。

?  胡老師累計服務(wù)專業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)及大型企業(yè)100余家，培訓(xùn)學(xué)員萬余人次，足跡遍布全國百余個城市。先后主持多個企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢項目，幫助企業(yè)成功實現(xiàn)安全節(jié)稅和風(fēng)險規(guī)避。

【講授課程】

財務(wù)類：

《非財務(wù)管理者的財務(wù)管理》

《財務(wù)工作總結(jié)及匯報》

《財務(wù)分析如何支持企業(yè)經(jīng)營決策》

《財務(wù)報表分析與成本管控》

審計類：

《EPC合同模式解析及審計重點》

《國有企業(yè)審計實務(wù)》

《內(nèi)審及稅務(wù)籌劃》

《風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛?/span>

內(nèi)控風(fēng)險類：

《財務(wù)報表中的稅務(wù)風(fēng)險透視》

《發(fā)票類型風(fēng)險分析》

《企業(yè)經(jīng)營決策中的稅收籌劃與稅務(wù)風(fēng)險控制》

《企業(yè)內(nèi)控體系風(fēng)險管理及合同控稅》

《全面預(yù)算管理》

《成本管控》

稅務(wù)類：

《個人所得稅匯算清繳及風(fēng)險管理》

《稅收籌劃與企業(yè)利潤創(chuàng)造》

《企業(yè)所得稅匯算清繳及關(guān)賬、調(diào)賬技巧》

《新收入準(zhǔn)則》

《工資薪金社保的涉稅知識》

【授課風(fēng)格】

胡老師對于財稅知識講解細(xì)膩、稅收法規(guī)解析到位，案例豐富，實務(wù)性強；深入淺出且幽默風(fēng)趣，積極互動，善于比喻、歸納；擅長從原理、本質(zhì)分析問題，深刻透徹。課程傾向于合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理，實用性強，即學(xué)即會，即學(xué)即用，深入、及時、恰當(dāng)?shù)慕鉀Q中小企業(yè)的財稅問題。

故事與案例的融洽結(jié)合；管理與執(zhí)行的實效輸出；幽默與智慧的精神收獲。

思維與態(tài)度的雙重提升；互動與動手的研討訓(xùn)練；實效與業(yè)績的結(jié)果導(dǎo)向。