合同審核及合同控稅

合同審核及合同控稅

主講人 胡冬梅

【課程背景】

企業(yè)的稅收產(chǎn)生環(huán)節(jié)在于業(yè)務(wù)過程中，而業(yè)務(wù)過程往往是由經(jīng)濟(jì)合同的簽定決定的。即合同決定業(yè)務(wù)過程，業(yè)務(wù)過程產(chǎn)生稅，只有加強(qiáng)業(yè)務(wù)過程的稅收管理，才能真正規(guī)避稅收風(fēng)險。因此，企業(yè)稅務(wù)管理要從經(jīng)濟(jì)合同的簽定入手，也就是說，企業(yè)稅收成本的控制和降低要從經(jīng)濟(jì)合同的簽定開始，經(jīng)濟(jì)合同的簽定環(huán)節(jié)是企業(yè)控制和降低稅收成本的源頭所在。

【課程時長】

12小時

【課程大綱】

合同審核要點(diǎn)

1、律師法務(wù)角度審核要點(diǎn)

(1)審主體，既看別人又看自己；

(2)審內(nèi)容，這主要包括權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任；

(3)審意思表示；

(4)審查文字是否規(guī)范；

(5)審合同簽訂手續(xù)是否合法；

(6)審合同條款是否完備；

(7)審合同條款中的風(fēng)險防范措施；

(8)審合同糾紛的解決方法

2、業(yè)務(wù)角度審核要點(diǎn)

3、財(cái)務(wù)角度審核要點(diǎn)

4、稅務(wù)角度審核要點(diǎn)

二、幾類常見合同的審查

（一）買賣合同

1、注意審查對合同項(xiàng)下標(biāo)的的描述，應(yīng)當(dāng)有品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價(或總價)。

2、交貨條款：交貨時間、地點(diǎn)。

3、付款方式：應(yīng)注意審查付款條件。

4、驗(yàn)收：應(yīng)注意驗(yàn)收與付款的銜接問題。

5、運(yùn)輸條款：應(yīng)注意審查運(yùn)輸費(fèi)用的承擔(dān)、運(yùn)輸和交貨條款的銜接。

6、包裝：注意審查是否有特殊的包裝要求。

7、檢驗(yàn)條款

8、安裝、調(diào)試、初驗(yàn)、試運(yùn)行和終驗(yàn)條款。

9、培訓(xùn)條款：注意培訓(xùn)費(fèi)用、培訓(xùn)內(nèi)容的約定。

10、保修：注意保修期限的起始點(diǎn)和保修期內(nèi)故障的處理。

11、索賠和違約責(zé)任

12、爭議解決

13、不可抗力條款

（二）建設(shè)工程合同(工程類合同)

1、審查合同總額或稱工程總價

2、合同總價與款項(xiàng)支付條款之間的聯(lián)系

3、工程款的審計(jì)的條款

4、工程類合同涉及大量的合同附件與合同的相關(guān)條款的一致性。

5、審查竣工驗(yàn)收條款及竣工驗(yàn)收又關(guān)系到交付、保修期等。

6、注意違約責(zé)任的約定包括工期延誤、工程質(zhì)量問題造成無法驗(yàn)收時的違約責(zé)任等。

7、對于經(jīng)過招投標(biāo)程序的，還需要審查有關(guān)的招投標(biāo)文件與合同約定是否相符。

(三)租賃合同

1、《合同法》對租賃期限的特別規(guī)定

2、對于出租方對租賃標(biāo)的是否享有完整的權(quán)利

3、租賃標(biāo)的的維護(hù)問題及維修義務(wù)

4、租賃合同中的轉(zhuǎn)租條款及賠償責(zé)任

5、合同實(shí)質(zhì)上是一個融資租賃合同的約定

6、違約責(zé)任方面，應(yīng)注意出租人遲延交付租賃標(biāo)的，交付的租賃標(biāo)的有瑕疵等違約責(zé)任。

(四)業(yè)務(wù)合作類合同

1、審查合作各方是否具有合作的主體資格條件及合同無效情形。

2、需要認(rèn)真審查合作各方的義務(wù)，分析可能出現(xiàn)的違約情形

3、涉及合作分成的條款應(yīng)仔細(xì)審查。

4、注意違約責(zé)任條款。

5、合作類合同中往往有保密條款

6、部分合作類合同對代理方式進(jìn)行合作的規(guī)定

(五)勞動合同

1、勞動合同中復(fù)雜的人事制度，

2、事實(shí)形成的勞動關(guān)系

3、合同中有關(guān)試用期的規(guī)定

4、解除勞動合同的情形是否與勞動法的規(guī)定相符。

三、合同簽訂流程各階段風(fēng)險點(diǎn)

1、合同訂立階段

1）合同調(diào)查

2）合同談判

3）合同文本擬定

4）合同審核

5）合同簽訂

2、合同履行階段

1）合同履行情況監(jiān)控

2）合同履行監(jiān)督審查

3）合同價款支付

4）合同登記歸檔

5）合同糾紛處理

四、稅務(wù)籌劃與合同控稅

1、合同覺得業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)流程決定稅收

2、稅收籌劃的具體思路

1）根據(jù)不同稅種的特點(diǎn)，采用的籌劃方法；

2）針對不同的稅收要素，運(yùn)用不同的籌劃技術(shù)；

3）全面考慮經(jīng)濟(jì)活動不同方案的稅負(fù)差異進(jìn)行巧妙安排；

4）針對國內(nèi)外不同地域稅負(fù)差別籌劃

5）稅法規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間籌劃

3、稅收籌劃方法和新思維策劃實(shí)務(wù)

1）巧簽合同控稅，稅負(fù)率及風(fēng)險對比（案例解析）

2）“三流一致”與虛開發(fā)票（案例解析）

3）合同簽訂中不同項(xiàng)目分拆（案例解析）

4）合同項(xiàng)目的分拆與征收方式的匹配（案例解析）

5）不改變業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的順序變通（案例解析）

6）跨期業(yè)務(wù)遲延納稅風(fēng)險識別（罰款及滯納金代價測算）

7）房屋租賃合同的涉稅條款比對（案例解析）

4、企業(yè)的現(xiàn)實(shí)問題籌劃

1）內(nèi)外兩套賬,對內(nèi)如何做到準(zhǔn)確？

2）對外如何做到安全？

3）老板的車、房子等資產(chǎn)是否可以放在公司名下？

4）金三時代，簡單粗暴的偷稅、漏稅不再行得通？

5)虛開增值稅專用發(fā)票、買賣發(fā)票，如何界定？

6)老板公賬私賬混在一起， 如何處理這些“定時炸彈”

——企業(yè)稅收籌劃賦能實(shí)戰(zhàn)專家

?  原恒大控股地產(chǎn)分公司（03333）項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)             

?  和潤科技（837746）掛牌審計(jì)負(fù)責(zé)人

?  原河北方德實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

?  財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)專家  注冊會計(jì)師  注冊稅務(wù)師

?  中國社科院稅務(wù)律師，高級稅務(wù)信息化管理師

?  滄州佰瑞會計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）合伙人

?  滄州博揚(yáng)稅務(wù)師事務(wù)所有限公司總經(jīng)理

【個人簡介】

?  胡老師從事財(cái)稅工作20余年，曾擔(dān)任大信會計(jì)師事務(wù)所、興華會計(jì)師事務(wù)所高級項(xiàng)目經(jīng)理，協(xié)助十幾家中小型新銳企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范，稅務(wù)合規(guī)，成本最低并順利走向資本市場；協(xié)助多家地產(chǎn)企業(yè)接受稅務(wù)稽查，使企業(yè)順利通過且得到董事會高度認(rèn)可；協(xié)助恒大子公司跟蹤預(yù)算及工程造價對外鑒定工作，為公司挽回?fù)p失數(shù)千萬；現(xiàn)任某會計(jì)師事務(wù)所合伙人、某事務(wù)所有限公司總經(jīng)理，致力于做能解決學(xué)員問題的財(cái)稅名師、同時做解決企業(yè)財(cái)稅問題的高級咨詢顧問。

?  胡老師在多年的財(cái)稅管理、審計(jì)、稅籌實(shí)踐工作中，核心關(guān)注點(diǎn)即審查業(yè)務(wù)合同及圍繞業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)合同，總結(jié)了一套基于業(yè)、財(cái)、稅融合基礎(chǔ)上的合同控稅方法，以長期積累的大量的實(shí)戰(zhàn)實(shí)操案例指導(dǎo)教學(xué)及方案落地，對中小企發(fā)展中各階段的財(cái)稅問題及解決方案有較為貼近的思路，為幫助中小企業(yè)財(cái)稅規(guī)范并通過財(cái)稅規(guī)范實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值。

?  胡老師累計(jì)服務(wù)專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)及大型企業(yè)100余家，培訓(xùn)學(xué)員萬余人次，足跡遍布全國百余個城市。先后主持多個企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢項(xiàng)目，幫助企業(yè)成功實(shí)現(xiàn)安全節(jié)稅和風(fēng)險規(guī)避。

【講授課程】

財(cái)務(wù)類：

《非財(cái)務(wù)管理者的財(cái)務(wù)管理》

《財(cái)務(wù)工作總結(jié)及匯報(bào)》

《財(cái)務(wù)分析如何支持企業(yè)經(jīng)營決策》

《財(cái)務(wù)報(bào)表分析與成本管控》

審計(jì)類：

《EPC合同模式解析及審計(jì)重點(diǎn)》

《國有企業(yè)審計(jì)實(shí)務(wù)》

《內(nèi)審及稅務(wù)籌劃》

《風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)》

內(nèi)控風(fēng)險類：

《財(cái)務(wù)報(bào)表中的稅務(wù)風(fēng)險透視》

《發(fā)票類型風(fēng)險分析》

《企業(yè)經(jīng)營決策中的稅收籌劃與稅務(wù)風(fēng)險控制》

《企業(yè)內(nèi)控體系風(fēng)險管理及合同控稅》

《全面預(yù)算管理》

《成本管控》

稅務(wù)類：

《個人所得稅匯算清繳及風(fēng)險管理》

《稅收籌劃與企業(yè)利潤創(chuàng)造》

《企業(yè)所得稅匯算清繳及關(guān)賬、調(diào)賬技巧》

《新收入準(zhǔn)則》

《工資薪金社保的涉稅知識》

【授課風(fēng)格】

胡老師對于財(cái)稅知識講解細(xì)膩、稅收法規(guī)解析到位，案例豐富，實(shí)務(wù)性強(qiáng)；深入淺出且幽默風(fēng)趣，積極互動，善于比喻、歸納；擅長從原理、本質(zhì)分析問題，深刻透徹。課程傾向于合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理，實(shí)用性強(qiáng)，即學(xué)即會，即學(xué)即用，深入、及時、恰當(dāng)?shù)慕鉀Q中小企業(yè)的財(cái)稅問題。

故事與案例的融洽結(jié)合；管理與執(zhí)行的實(shí)效輸出；幽默與智慧的精神收獲。

思維與態(tài)度的雙重提升；互動與動手的研討訓(xùn)練；實(shí)效與業(yè)績的結(jié)果導(dǎo)向。