盤點調(diào)整項，年底巧關(guān)賬

盤點調(diào)整項，年底巧關(guān)賬

胡冬梅

【課程背景】

年終結(jié)賬，是企業(yè)全年經(jīng)營成果的匯總和反映，更是摸清“家底”為來年做規(guī)劃編預算的基礎(chǔ)。所以不管是國企，還是民企或外企，年終結(jié)賬、年度財務決算都是必須要做的重要工作。年終關(guān)賬需要注意的幾個要點包括：核查企業(yè)當年的賬務處理情況，做好資金清理、盤點財產(chǎn)、核對賬務、核實損益、清理憑證等各項準備工作：本課程致力于講解年終關(guān)賬前需要做好上述工作的技巧與方法，與一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳緊密銜接，為匯算清繳及納稅調(diào)整做好相應鋪墊，為匯算清繳后的納稅評估和稽查掃清稅務風險。

【課程收益】

明晰企業(yè)會計核算年度關(guān)賬前準備及標準考量

梳理企業(yè)年度關(guān)賬前各稅種預清查及票據(jù)管理

把控企業(yè)所得稅預期籌劃及成本費用扣除情況

從頭至尾由里到外全面系統(tǒng)清除企業(yè)涉稅風險

用足優(yōu)惠準確運用關(guān)賬前自查方法及應對技巧

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【課程大綱】

模塊一、年終關(guān)賬（6小時）

一、年終財務關(guān)賬的時間及含義

1、年度結(jié)賬日、截止日、資產(chǎn)負債表日

2、與截止日相關(guān)的證據(jù)資料

3、企業(yè)自定關(guān)賬日及倒軋日

二、年終財務決算前的準備工作

1、年前自查及數(shù)據(jù)收集整理

2、業(yè)務進度狀況跟蹤與催告

3、檢查發(fā)票的取得、勾選與開具

4、備案或報批事項的結(jié)賬前準備

5、往來對賬、實物盤點前準備工作

三、具體關(guān)注的關(guān)賬前賬務與業(yè)務

1、資金類問題

1）現(xiàn)金白條？盤虧？

2）現(xiàn)金負數(shù)？

3）不合理大額？

4）未達賬項？

5）資金余額異常？

6）久懸閑置賬戶

7）匯兌差異及調(diào)匯

2、往來類問題

1）是否真的應收？

2）什么時候賒的？

3）還能否收回？

4）年末不還呢？

5）是否真的應付？

6）是否付息是否關(guān)聯(lián)？

7）我已收款若干年

8）為何只欠你一人？

9）預計負債還沒準兒？

10）五年貸款明年還？

3、存貨類問題

1）已付款沒來貨

2）已暫估沒來票

3）已退回未沖紅

4）已發(fā)出未銷售

5）已損失未處理

6）已領(lǐng)用未記錄

7）已挪用未轉(zhuǎn)出

4、資產(chǎn)類問題

1）資產(chǎn)來源和權(quán)屬

2）折舊攤銷要加速

3）設備過時或減值

4）停用、報廢、待售

5）房產(chǎn)與土地要分開

6）股權(quán)投資貶值及升值

7）無形資產(chǎn)不確定

8）持有意圖變化多

5、其他類科目的時點狀況問題

1）合同進度與權(quán)力

2）合同預提及義務

3）研發(fā)支出的劃分

4）所有保險都能扣？

5）小稅種牽扯出大問題

四、重點的影響損益的問題

1、收入是否真發(fā)生？

2、開票收票才納稅？

3、跨期發(fā)票的處理

4、視同銷售：投、分、換、抵、贈

5、虛開發(fā)票多列支

6、工資獎金未預提

7、薪酬經(jīng)費提與發(fā)

8、代墊費用無從要

9、支付利息沒發(fā)票

10、關(guān)聯(lián)借款利息高或低

11、招待費廣宣費區(qū)別列

12、福利費的n種變形

13、年終獎與裁員計劃

14、股權(quán)激勵進行時

15、傭金、咨詢混一鍋

——企業(yè)稅收籌劃賦能實戰(zhàn)專家

?  原恒大控股地產(chǎn)分公司（03333）項目財務總監(jiān)             

?  和潤科技（837746）掛牌審計負責人

?  原河北方德實業(yè)集團有限公司財務總監(jiān)

?  財稅實戰(zhàn)專家  注冊會計師  注冊稅務師

?  中國社科院稅務律師，高級稅務信息化管理師

?  滄州佰瑞會計師事務所（普通合伙）合伙人

?  滄州博揚稅務師事務所有限公司總經(jīng)理

【個人簡介】

?  胡老師從事財稅工作20余年，曾擔任大信會計師事務所、興華會計師事務所高級項目經(jīng)理，協(xié)助十幾家中小型新銳企業(yè)財務規(guī)范，稅務合規(guī)，成本最低并順利走向資本市場；協(xié)助多家地產(chǎn)企業(yè)接受稅務稽查，使企業(yè)順利通過且得到董事會高度認可；協(xié)助恒大子公司跟蹤預算及工程造價對外鑒定工作，為公司挽回損失數(shù)千萬；現(xiàn)任某會計師事務所合伙人、某事務所有限公司總經(jīng)理，致力于做能解決學員問題的財稅名師、同時做解決企業(yè)財稅問題的高級咨詢顧問。

?  胡老師在多年的財稅管理、審計、稅籌實踐工作中，核心關(guān)注點即審查業(yè)務合同及圍繞業(yè)務設計合同，總結(jié)了一套基于業(yè)、財、稅融合基礎(chǔ)上的合同控稅方法，以長期積累的大量的實戰(zhàn)實操案例指導教學及方案落地，對中小企發(fā)展中各階段的財稅問題及解決方案有較為貼近的思路，為幫助中小企業(yè)財稅規(guī)范并通過財稅規(guī)范實現(xiàn)企業(yè)價值。

?  胡老師累計服務專業(yè)培訓機構(gòu)及大型企業(yè)100余家，培訓學員萬余人次，足跡遍布全國百余個城市。先后主持多個企業(yè)稅務籌劃咨詢項目，幫助企業(yè)成功實現(xiàn)安全節(jié)稅和風險規(guī)避。

【講授課程】

財務類：

《非財務管理者的財務管理》

《財務工作總結(jié)及匯報》

《財務分析如何支持企業(yè)經(jīng)營決策》

《財務報表分析與成本管控》

審計類：

《EPC合同模式解析及審計重點》

《國有企業(yè)審計實務》

《內(nèi)審及稅務籌劃》

《風險導向?qū)徲嫛?/span>

內(nèi)控風險類：

《財務報表中的稅務風險透視》

《發(fā)票類型風險分析》

《企業(yè)經(jīng)營決策中的稅收籌劃與稅務風險控制》

《企業(yè)內(nèi)控體系風險管理及合同控稅》

《全面預算管理》

《成本管控》

稅務類：

《個人所得稅匯算清繳及風險管理》

《稅收籌劃與企業(yè)利潤創(chuàng)造》

《企業(yè)所得稅匯算清繳及關(guān)賬、調(diào)賬技巧》

《新收入準則》

《工資薪金社保的涉稅知識》

【授課風格】

胡老師對于財稅知識講解細膩、稅收法規(guī)解析到位，案例豐富，實務性強；深入淺出且幽默風趣，積極互動，善于比喻、歸納；擅長從原理、本質(zhì)分析問題，深刻透徹。課程傾向于合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務管理，實用性強，即學即會，即學即用，深入、及時、恰當?shù)慕鉀Q中小企業(yè)的財稅問題。

故事與案例的融洽結(jié)合；管理與執(zhí)行的實效輸出；幽默與智慧的精神收獲。

思維與態(tài)度的雙重提升；互動與動手的研討訓練；實效與業(yè)績的結(jié)果導向。