《匯算清繳納稅調(diào)整及填報實務(wù)》

匯算清繳納稅調(diào)整及填報實務(wù)

【課程背景】

匯算清繳對企業(yè)所得稅納稅人來說是一項不可避免的法定義務(wù)。所得稅匯算清繳，說到底就是對企業(yè)全年有所得稅應(yīng)納稅額進(jìn)行一次全面的檢查、計算和確認(rèn)，并按照稅法規(guī)定，全面、真實、如期地履行申報與稅款繳納義務(wù)。金稅四期上線之后，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化，國家要實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變；金稅四期上線之后，對納稅人的監(jiān)控可以用四個全來說明，全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能。雖然只是應(yīng)納稅額的檢查、計算和確認(rèn)，但差錯卻總是難免。因此正確認(rèn)識企業(yè)所得稅匯算清繳是第一步，最好的方法就是了解其特點，分析企業(yè)所得稅匯算清繳的概念，并結(jié)合《企業(yè)企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定以及最新政策解讀，掌握2022年匯算清繳填報要點，提前做好風(fēng)險防范、稅務(wù)稽查應(yīng)對措施、有效防范涉稅風(fēng)險。

【課程收益】

【把握】精細(xì)盤點近年企業(yè)所得稅新政策，挖掘變革趨勢

【明晰】提前做好匯算財務(wù)報表重點分析，杜絕稅會差異

【了解】稅務(wù)部門對匯算結(jié)果的評估方法，風(fēng)險靈活應(yīng)對

【掌握】企業(yè)所得稅匯算清繳及自查重點，規(guī)避涉稅風(fēng)險

【優(yōu)化】新稅制下企業(yè)所得稅匯算及清繳，實現(xiàn)降本增效

【應(yīng)對】建立制度性保護(hù)措施與防控風(fēng)險，堅持底線思維

【課程對象】

01、財務(wù)、稅務(wù)主管   02、 財務(wù)、稅務(wù)會計   03、財務(wù)、稅務(wù)專員   04、其他財務(wù)人員

（企業(yè)主、法人亦可參加）

【課程內(nèi)容】

一、霧里看花——新準(zhǔn)則下，企業(yè)常見稅會差異與調(diào)整實務(wù)

1.  探討企業(yè)可持續(xù)發(fā)展根本內(nèi)因：富足興旺

2.  謀財者·必通政，實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)正確手段

3.  稅收環(huán)境變化下我國現(xiàn)行稅種結(jié)構(gòu)分析

4.  疫情下全國稅務(wù)工作及稅務(wù)稽查會議動態(tài)

5.  始終圍繞打擊虛開騙稅等違法行為開展專項整治

6.  稅收環(huán)境變化下現(xiàn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險幾何

7.  金稅四期下企業(yè)涉稅風(fēng)險主要表現(xiàn)在哪些方面

1)  多繳稅風(fēng)險識別與管理

2)  少繳稅風(fēng)險識別與管理

3)  發(fā)票風(fēng)險的識別與管理

4)  合同簽訂的風(fēng)險與應(yīng)對

二、撥云見日——掀開金稅三期四期神秘面紗

1.  金稅三期：稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱？

2.  大數(shù)據(jù)下“海嘯4號”科技成利器

3.  金稅三期下國家總結(jié)二十四字箴言

4.  金稅四期：企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)

5.  金稅四期下企業(yè)應(yīng)注意哪些涉稅風(fēng)險

6.  銀行流水正式進(jìn)入金稅三期管理風(fēng)險

7.  稅務(wù)系統(tǒng)的全業(yè)務(wù)、全流程、全數(shù)據(jù)、全國聯(lián)網(wǎng)

8.  金稅四期下納稅違法成本的前世今生

9.  金稅四期下遠(yuǎn)離風(fēng)險爭做新四不財務(wù)

三、高瞻遠(yuǎn)矚——匯算清繳及高風(fēng)險結(jié)果分析

1. 匯算清繳結(jié)果屬于“高稽查風(fēng)險結(jié)果”的幾種情況分析；

2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)匯算清繳申報資料的主要審核事項；

3. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對年度匯算結(jié)果納稅評估審核的主要內(nèi)容；

4. 企業(yè)所得稅納稅評估的基本分析指標(biāo)及輔助分析指標(biāo)；

5. 公司企業(yè)所得稅評估體系的建立及不同行業(yè)企業(yè)所得稅稅負(fù)率預(yù)警值；

6. 企業(yè)所得稅預(yù)繳與年終匯算清繳的協(xié)調(diào)與管理。

四、明察秋毫——稅前扣除差異調(diào)整與應(yīng)對策略

1. 稅會差異本質(zhì)原理與基本處理思維分析；

2. 工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問題；

3. 職工福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍；

4. 職工教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)的扣除要求

5. 關(guān)于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問題；（非金融機(jī)構(gòu)貸款利息的列支）

6. 關(guān)于企業(yè)員工服飾費(fèi)用支出扣除問題；（勞保費(fèi)用的列支）

7. 不征稅收入用于支出發(fā)生的費(fèi)用扣除問題；

8. 免稅收入對應(yīng)的支出扣除問題；

9. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、董事會費(fèi)、廣宣費(fèi)的扣除要求；

10. 傭金、手續(xù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)；

11. 辦公用品、禮品費(fèi)、餐費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)；

12. 跨年度費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等項目的審查及調(diào)整。

五、運(yùn)籌帷幄——重點稅源企業(yè)所得稅檢查大綱

收入方面  

1.  企業(yè)取得的各種收入是否存在未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)計稅問題。

2.  是否存在利用往來賬戶、中間科目如“其他應(yīng)付款”、“遞延收入”、“預(yù)提費(fèi)用”等延遲實現(xiàn)應(yīng)

稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤；

3.  是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。

4.  是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項補(bǔ)貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。

5.  是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應(yīng)納稅所得額。

6.  是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)稅率差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

成本費(fèi)用方面

1. 是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本費(fèi)用。

2. 是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用。

3. 是否存在不予列支的“返利”行為，如接受本企業(yè)以外的經(jīng)銷單位發(fā)票報銷進(jìn)行貨幣形式的返

利并在成本中列支等。

4. 是否存在將資本性支出一次計入成本費(fèi)用：

5. 在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整；

6. 達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

7. 企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規(guī)定的工資薪金范圍、是否符合合理性原則、是否在

申報扣除年度實際發(fā)放。

8. 是否存在計提的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

9. 是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍為職工支付社會保險費(fèi)和住房公積金，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

10. 是否存在應(yīng)由基建工程、專項工程承擔(dān)的社會保險等費(fèi)用未予資本化；

11. 是否存在只提不繳納、多提少繳虛列成本費(fèi)用等問題。

12. 是否存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。

13. 是否存在未按稅法規(guī)定年限計提折舊；隨意變更固定資產(chǎn)凈殘值和折舊年限；

14. 不按稅法規(guī)定折舊方法計提折舊等問題。

15. 是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未進(jìn)行納稅調(diào)整等問題。

16. 是否存在擅自擴(kuò)大研究開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，違規(guī)加計扣除等問題。

17. 是否存在從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過按照金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率計算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅

調(diào)整；

18. 是否存在應(yīng)予資本化的利息支出；

19. 關(guān)聯(lián)方利息支出是否符合規(guī)定。

20. 是否存在不符合條件或超過標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟(jì)性捐贈，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

六、居安思?！⒅贫刃员Ｗo(hù)措施防控風(fēng)險

1.  稅務(wù)操作納稅人應(yīng)注意的六大原則

2.  稅務(wù)稽查納稅人應(yīng)注意的六大方法

3.  習(xí)近平總書記關(guān)于風(fēng)險治理的精髓

4.  堅持底線思維，助力企業(yè)困境突破