土地增值稅主要納稅事項(xiàng)及案例解析

土地增值稅主要納稅事項(xiàng)及案例解析
一、土地增值稅常見納稅事項(xiàng)
1、土地增值稅征稅范圍、納稅人
2、土地增值稅的扣除項(xiàng)目
3、土地增值稅的計(jì)算
4、土地增值稅賬務(wù)處理
5、土地增值稅稅收優(yōu)惠
6、土地增值稅征收管理
7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可扣除項(xiàng)目的區(qū)別
 
二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算主要納稅事項(xiàng)
1、清算單位
2、清算條件
3、房地產(chǎn)的收入確定
4、可據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目
5、可核定扣除項(xiàng)目
6、不可扣除的項(xiàng)目
7、清算項(xiàng)目的扣除金額分?jǐn)?br /> 8、土地增值稅清算應(yīng)報(bào)送的資料
9、土地增值稅的核定征收
10、清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
11、清算后應(yīng)補(bǔ)稅與滯納金
 
三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算疑難問題
（一）確認(rèn)應(yīng)稅主體資格
1、納稅人辦理土地增值稅清算應(yīng)報(bào)送資料
2、形式條件，怎么審核“五證”
（二）確認(rèn)應(yīng)稅行為
1、確認(rèn)應(yīng)稅行為的稅法政策與依據(jù)
2、判斷應(yīng)稅行為已經(jīng)發(fā)生的依據(jù)
3、開發(fā)項(xiàng)目與非開發(fā)項(xiàng)目的確認(rèn)
（三）確定清算條件
1、稅法政策
2、清算條件的審核注意4個(gè)問題
3、確認(rèn)清算條件應(yīng)取得的資料
4、土地增值稅清算申報(bào)期限
5、分期開發(fā)項(xiàng)目各期清算方式的一致性
（四）清算單位的確認(rèn)
1、清算單位的確認(rèn)政策與依據(jù)
2、各清算單位是否符合不征稅或免稅的條件做出分析判斷
（五）普通住宅、非普通住宅的收入、支出劃分
1、享受優(yōu)惠政策的住房原則上應(yīng)同時(shí)滿足的條件
2、稅法政策
（六）收入審核
1、稅法政策
2、收入審核相關(guān)證據(jù)資料
3、面積審核
4、實(shí)測面積與合同面積之差的稅收處理
5、銷售情況審核
6、銷售額審核
7、免稅收入審核
8、不征稅收入審核
9、代收費(fèi)用的審核
10、以本企業(yè)產(chǎn)品安置回遷戶的審核
（七）扣除項(xiàng)目審核
1、稅法政策
2、扣除項(xiàng)目審核需要的相關(guān)證據(jù)資料
3、分?jǐn)偡椒?nbsp;
4、完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性的審核
5、四項(xiàng)開發(fā)成本的審核
6、成片開發(fā)扣除項(xiàng)目金額的確認(rèn)方法
7、取得土地使用權(quán)所支付金額的審核
8、房地產(chǎn)開發(fā)成本的審核
9、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的審核
10、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金的審核
11、加計(jì)扣除項(xiàng)目的審核
 
四、土地增值稅納稅籌劃
1、臨界點(diǎn)籌劃法
2、銷售價(jià)格分解籌劃法
3、代收費(fèi)用并入房價(jià)籌劃法
4、利息支出籌劃法
5、增加可扣除項(xiàng)目籌劃法
6、成本核算對(duì)象籌劃法
7、成本分?jǐn)偡椒ɑI劃法
8、關(guān)聯(lián)交易創(chuàng)造節(jié)稅空間籌劃法
9、利用優(yōu)惠政策籌劃法
 
五、土地增值稅綜合案例解析
土地增值稅案例1
土地增值稅案例2
土地增值稅案例3
 

中華企管培訓(xùn)網(wǎng)特邀講師；注冊(cè)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)稅務(wù)師，中國十大杰出會(huì)計(jì)師，實(shí)戰(zhàn)派財(cái)稅專家，國家級(jí)培訓(xùn)項(xiàng)目財(cái)稅講師，齊魯稅務(wù)講壇（主辦單位：山東大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院、山東大學(xué)稅務(wù)碩士教育中心）主講嘉賓，受聘國稅局稅務(wù)專家，北京納稅服務(wù)網(wǎng)、廣東納稅人學(xué)會(huì)、廣東正坤財(cái)稅咨詢公司、齊魯財(cái)稅大講堂、中華財(cái)稅精英聯(lián)盟、大財(cái)?shù)兰瘓F(tuán)等多家機(jī)構(gòu)特聘稅務(wù)專家/講師，具有豐富的納稅咨詢和稅務(wù)審查實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)常受聘為稅務(wù)局與企業(yè)培訓(xùn)，多年來一直參與財(cái)稅部門組織的財(cái)稅檢查工作，兼任多家企業(yè)財(cái)稅顧問，具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、大型企業(yè)三重工作經(jīng)驗(yàn)。

財(cái)稅著作8部，其中：《增值稅納稅實(shí)務(wù)與節(jié)稅技巧》（第一版、第二版）自出版以來一直位列當(dāng)當(dāng)網(wǎng)同類書籍暢銷榜第一名，《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查與防范》被眾多企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)列為財(cái)務(wù)部門必讀圖書。發(fā)表文章10多篇，其中《揪住“賬外賬”的小尾巴》被發(fā)展研究中心信息網(wǎng)等各大媒體轉(zhuǎn)載。