酒店餐飲業(yè)營改增政策精析、操作實務與稅務風險管控

酒店餐飲業(yè)營改增政策精析、操作實務與稅務風險管控
【課程背景】
自2016年5月1日起，全面推開營改增試點，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)納入試點范圍。自此，現(xiàn)行營業(yè)稅納稅人全部改征增值稅。對于酒店餐飲業(yè)來說，營改增的影響是不容忽視的，酒店餐飲業(yè)所涉及業(yè)務類型繁多復雜，兼營業(yè)務、混合銷售、價外費用的判斷分析，進項稅額的抵扣、發(fā)票的管理、合同的簽訂等等事項都和營業(yè)稅時代有了很大的區(qū)別，營改增納稅人迫切需要全面細致地掌握營改增政策，準確地進行增值稅財稅處理和納稅申報，識別和規(guī)避增值稅納稅風險點，針對酒店餐飲業(yè)營改增納稅人的需求設置了本課程。
酒店業(yè)業(yè)務復雜，大多是多業(yè)態(tài)經(jīng)營，多檔稅率（征收率）并存，涉及餐飲住宿服務、文化服務、娛樂服務、會議服務、不動產(chǎn)租賃、居民日常服務、交通運輸服務、廣告服務、銷售貨物、提供應稅勞務等。同時，酒店業(yè)采購的進項種類也較多，既有服務又有貨物、設備、房屋等，政策適用、稅收征管比較復雜。
企業(yè)要做好充分準備，在規(guī)范經(jīng)營活動特別是財務核算上及時調整，以迅速適應稅制轉換。企業(yè)應當加強采購環(huán)節(jié)的管理，充分取得進項發(fā)票，實現(xiàn)稅負合理降低。
【老師簡介】
欒慶忠，注冊會計師，稅務師，實戰(zhàn)派財稅專家、財稅暢銷書作者，中國注冊稅務師協(xié)會繼續(xù)教育特聘老師，北京市注冊稅務師協(xié)會師資庫特聘老師，大型電視節(jié)目《前沿講座》特邀嘉賓，國家級培訓項目師資，中國管理科學研究院人才戰(zhàn)略研究所專家委員會委員，亞洲財稅管理學院學術委員，解稅寶首席稅務專家，尤尼泰、稅云培訓顧問，中稅網(wǎng)特聘講師，清華大學、北京大學總裁班稅務風險管控師資，武漢大學實戰(zhàn)型CFO（財務總監(jiān)）高級研修班講師，山東大學齊魯稅務講壇主講嘉賓，清大厚德教育研究院兼職講師。受聘十多家知名機構特聘講師或專家，受聘為全國各地大型企業(yè)內訓。
財稅著作10部，其中：《增值稅納稅實務與節(jié)稅技巧》（已連續(xù)再版4次）自出版以來一直位列當當網(wǎng)增值稅類書籍暢銷榜第一名，被眾多讀者譽為“增值稅實戰(zhàn)第一書”，《營業(yè)稅改征增值稅實戰(zhàn)操作》深受營改增納稅人喜愛，《企業(yè)稅務風險自查與防范》被眾多企業(yè)財務總監(jiān)列為財務部門必讀圖書，同時成為眾多稅務人員的參考書。在《財會學習》、《財會信報》等國家級期刊發(fā)表財稅實務論文數(shù)十篇，其中《揪住“賬外賬”的小尾巴》被國務院發(fā)展研究中心信息網(wǎng)等各大媒體轉載。
2016“解稅寶杯”最具影響力提名稅務老師 、2015年度“明德杯”中國好講師、2015年度中國百強講師、第三屆創(chuàng)業(yè)中國十大杰出會計師。
具有豐富的納稅咨詢和稅務審查實戰(zhàn)經(jīng)驗，特別是對于增值稅和企業(yè)所得稅等稅收政策與實戰(zhàn)操作具有深入的研究，多次應邀為稅務局培訓，多年來一直參與財稅部門組織的財稅檢查工作，受聘某地國稅局稅務專家，兼任多家企業(yè)財稅顧問，具有稅務師事務所、會計師事務所、大型企業(yè)三重工作經(jīng)驗。
【課程大綱】
第一部分 營改增對酒店餐飲業(yè)的影響與應對
一、            對收入的影響
二、            對稅負的影響
三、            對資產(chǎn)、利潤的影響
四、            對企業(yè)管理的影響
五、            對發(fā)票管理的影響
六、            對“營改增”過渡期的影響
 
第二部分 酒店餐飲業(yè)營改增相關政策精析
一、納稅人和扣繳義務人、應稅行為范圍、稅率和征收率
　　（一）納稅人和扣繳義務人（一般納稅人和小規(guī)模納稅人、不超標準怎樣選擇納稅人身份等）
（二）應稅行為范圍（酒店餐飲業(yè)常見應稅行為、容易混淆的應稅行為的區(qū)別與準確界定、準確理解何為“境內”與“有償”服務、視同銷售、無償贈送、常見咨詢問題）
（三）稅率和征收率（一表掌握所有業(yè)務的稅率和征收率）
 
二、應納稅額的計算方法
（一）一般納稅人發(fā)生應稅行為適用一般計稅方法計稅（銷售額的確定，各類價外費用的準確判斷、銷項稅額確認、進項稅額抵扣、銷售折讓、中止或者退回等）
（二）小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅
（三）一般納稅人發(fā)生特定應稅行為可以選擇簡易計稅方法計稅
（四）兩表打進所有應稅行為應納稅額計算方法（《增值稅銷售額一般規(guī)定及特殊規(guī)定一覽表》、《建筑服務、銷售不動產(chǎn)、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃營改增政策一覽表》，考慮酒店業(yè)兼營業(yè)務繁多，還是有必要對酒店行業(yè)所可能涉及業(yè)務都講一遍）
（五）銷售使用過的固定資產(chǎn)計稅方法
（六）扣繳稅額
 
三、增值稅扣稅憑證管理
　　（一）增值稅扣稅憑證的種類
（二）增值稅扣稅憑證抵扣期限
（三）一般納稅人發(fā)票的認證與采集
（四）增值稅專用發(fā)票限額管理
（五）增值稅專用發(fā)票的領購
（六）增值稅專用發(fā)票的開具基本要求
（七）幾種特殊情況下發(fā)票開具的特殊要求（匯總、折扣、開票有誤、銷售折讓、中止、退回等情形）
（八）不得開具增值稅專用發(fā)票的情形
（九）一般納稅人作廢增值稅專用發(fā)票重新開具的稅法規(guī)定
（十）一般納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票的規(guī)定
（十一）一般納稅人增值稅專用發(fā)票抄報稅
（十二）一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理
（十三）一般納稅人收到失控增值稅專用發(fā)票的處理
（十四）個人住宿酒店，可以要求開具增值稅專用發(fā)票嗎？  
（十五）納稅人提供會議服務，且同時提供住宿、餐飲、娛樂、旅游等服務的，怎樣開具增值稅專用發(fā)票？
（十六）酒店業(yè)開具專票，可否一票多率，多業(yè)務合并開具？
（十七）對客戶支付的住宿費能否開具增值稅專用發(fā)票？如能開具，需提供哪些資料？
（十八）為客戶開具住宿費增值稅專用發(fā)票時，對付款方式有什么要求？
（十九）酒店業(yè)一般納稅人提供的單獨收費的各種貨物、服務如何征稅？
四、酒店餐飲業(yè)不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？
五、不動產(chǎn)抵扣
六、酒店餐飲業(yè)兼營業(yè)務、混合銷售、價外費用業(yè)務分析
七、不征收增值稅項目
八、增值稅納稅義務發(fā)生時間的確定
九、試點前發(fā)生的業(yè)務
十、增值稅的起征點
十一、增值稅納稅地點與納稅期限
十二、征收管理
十三、其他
隨著配套政策的出臺及時更新上述內容
 
第三部分 酒店餐飲業(yè)營改增納稅人實務操作案例精析
一、納稅人增值稅會計科目的設置
（一）一般納稅人增值稅會計科目的設置
（二）小規(guī)模納稅人增值稅會計科目的設置
 
二、納稅人具體增值稅業(yè)務的財稅處理
（一）納稅人購入貨物、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或接受應稅行為的財稅處理
（二）納稅人接受捐贈轉入、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的財稅處理
（三）納稅人接受投資轉入、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的財稅處理
（四）納稅人利潤分配轉入、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的財稅處理
（五）納稅人發(fā)生各類不得抵扣進項稅額情形的財稅處理
（六）納稅人進項稅額轉回的財稅處理
（七）納稅人接受境外單位提供應稅服務扣繳稅款的財稅處理
（八）納稅人發(fā)生應稅行為的財稅處理
（九）納稅人適用簡易計稅方法的應稅項目的財稅處理
（十）納稅人發(fā)生應稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的財稅處理
（十一）納稅人視同銷售的財稅處理
（十二）納稅人發(fā)生應稅行為收取價外費用的財稅處理
（十三）納稅人現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓的財稅處理（十四）納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的財稅處理
（十五）納稅人兼營免稅、減稅項目的的財稅處理
（十六）納稅人平銷返利的財稅處理
（十七）納稅人銷售退回的財稅處理
（十八）納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的增值稅賬務處理
（十九）納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的財稅處理
（二十）納稅人月末繳納增值稅的財稅處理
（二十一）納稅人增值稅檢查調整的財稅處理
 
第四部分 營業(yè)稅改征增值稅納稅人納稅申報
一、納稅申報資料
二、納稅申報表的填寫
第五部分酒店餐飲業(yè)風險管控與節(jié)稅技巧
 
一、合同管理
二、發(fā)票管理
三、完善財務管理
四、供應商管理
五、集中采購模式管理
六、資產(chǎn)管理
七、內部管理
八、外部調整
九、營銷模式管理
十、經(jīng)營模式管理
十一、企業(yè)定位
第六部分 酒店餐飲業(yè)增值稅稅務風險點
 
一、銷項稅額的8大稅務風險
二、進項稅額的5大稅務風險
三、發(fā)票使用管理的4大稅務風險
四、稅控設備管理的稅務風險
五、逾期申報、逾期繳稅的稅風險
六、一般納稅人登記的稅務風險
七、財稅處理的稅務風險
八、節(jié)稅籌劃的操作風險
九、合同簽訂中的稅務風險
 

中華企管培訓網(wǎng)特邀講師；注冊會計師，注冊稅務師，中國十大杰出會計師，實戰(zhàn)派財稅專家，國家級培訓項目財稅講師，齊魯稅務講壇（主辦單位：山東大學經(jīng)濟學院、山東大學稅務碩士教育中心）主講嘉賓，受聘國稅局稅務專家，北京納稅服務網(wǎng)、廣東納稅人學會、廣東正坤財稅咨詢公司、齊魯財稅大講堂、中華財稅精英聯(lián)盟、大財?shù)兰瘓F等多家機構特聘稅務專家/講師，具有豐富的納稅咨詢和稅務審查實戰(zhàn)經(jīng)驗，經(jīng)常受聘為稅務局與企業(yè)培訓，多年來一直參與財稅部門組織的財稅檢查工作，兼任多家企業(yè)財稅顧問，具有稅務師事務所、會計師事務所、大型企業(yè)三重工作經(jīng)驗。

財稅著作8部，其中：《增值稅納稅實務與節(jié)稅技巧》（第一版、第二版）自出版以來一直位列當當網(wǎng)同類書籍暢銷榜第一名，《企業(yè)稅務風險自查與防范》被眾多企業(yè)財務總監(jiān)列為財務部門必讀圖書。發(fā)表文章10多篇，其中《揪住“賬外賬”的小尾巴》被發(fā)展研究中心信息網(wǎng)等各大媒體轉載。