企業(yè)稅負控制與稅收籌劃

授課對象：企業(yè)總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等

內(nèi)容:
一、企業(yè)能否開展降低稅負為目的的管理活動
企業(yè)降低稅負的“想法”是否有罪。
無罪的理論依據(jù)是什么？
良好的稅企關(guān)系是稅負降低的唯一途徑嗎？
是否還有其他途徑？
企業(yè)降低稅負是社會主義市場經(jīng)濟健康運行內(nèi)在的需求，為什么？
二、企業(yè)如何實施稅負降低與控制
企業(yè)稅負降低的目標是“準確納稅”
為什么說任何企業(yè)任何時點既存在少繳稅款也存在多繳稅款情況
降低稅負要練六項內(nèi)功；
如何建立涉稅義務(wù)識別與確認步驟
如何建立涉稅負擔(dān)分析與檢測體系；
如何建立涉稅訴求表達與送遞途徑
三、我國涉稅法治化建設(shè)成果和運用簡介
國家自我約束涉稅權(quán)力的法規(guī)建設(shè)及運用
制約納稅人運用權(quán)利的因素（傳統(tǒng)文化的慣性）
“善因結(jié)惡果”與“程序主義”（現(xiàn)代文明尚未建立）
四、企業(yè)稅負控制的出發(fā)點
企業(yè)涉稅法律風(fēng)險概述
降低稅負要知法律底線；
偷稅罪與非罪的識別
五、企業(yè)涉稅咨詢與案例解析
企業(yè)涉稅咨詢的概念、目標、內(nèi)容及價值 解析40案例：
A、房地產(chǎn)公司銷售房屋和土地使用權(quán)是否可以差額交納營業(yè)稅？
B、善意取得虛假增值稅發(fā)票，進項稅轉(zhuǎn)出的規(guī)定是否具有法律法規(guī)的依據(jù)？
C、企業(yè)的異地分支機構(gòu)是否必須在當(dāng)?shù)乩U納增值稅、企業(yè)所得稅？
D、外國免稅分支機構(gòu)設(shè)立的前提
E、過期藥品食品是否可以不轉(zhuǎn)出進項稅？
F、個人所得稅扣繳手續(xù)費是國家給予公司財務(wù)人員的勞務(wù)費還是給予公司的補償？
G、外商投資企業(yè)再投資退稅是屬于企業(yè)的嗎？
H、游戲消費卡的銷售需要交納增值稅還是營業(yè)稅？
I、盈利性醫(yī)療機構(gòu)營業(yè)稅稅率是多少才合理？
J、計稅工資的人數(shù)是否應(yīng)當(dāng)包括零用工？
六、企業(yè)涉稅籌劃與案例解析
籌劃是為避稅。
但不是為了不繳和少繳稅。而是為了避免多繳早繳稅 籌劃與咨詢的區(qū)別和聯(lián)系 實施籌劃的步驟 籌劃10例解析
A、銷售附帶運輸、安裝、培訓(xùn)如何降低增值稅
B、異地分支機構(gòu)“兩套帳”合并計算所得，降低企業(yè)所得稅
C、“一般”和“小規(guī)模”納稅人的選擇，降低增值稅
D、高級管理人員個人所得如何分解降低稅負

　　中華企管培訓(xùn)網(wǎng)特聘講師，執(zhí)行董事(北京某稅務(wù)咨詢有限公司)，中國財稅法學(xué)研究會理事，中央財經(jīng)大學(xué)在職研究生校外導(dǎo)師，首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)稅務(wù)專業(yè)碩士研究生導(dǎo)師，
清華大學(xué)總裁俱樂部專家委員會員。

職業(yè)歷程：
　　朱鵬祖老師獨立從事稅務(wù)咨詢與籌劃業(yè)務(wù)10年，服務(wù)的客戶從民營企業(yè)、外商投資企業(yè)到現(xiàn)在的國家級骨干企業(yè)和知名的跨國集團公司。
　　目前或曾經(jīng)擔(dān)任稅務(wù)顧問的知名企業(yè)：國家電網(wǎng)公司，中國造幣總公司，韓國三星集團（中國）總部、東風(fēng)科技股份公司、金融街控股股份公司，汕頭海洋（集團）公司、紅蜻蜓集團公司等，遼寧曙光汽車集團股份公司。
　　曾經(jīng)提供過卓有成效的稅務(wù)咨詢和籌劃的知名企業(yè)：金融街控股公司、華北石油管理局多種經(jīng)營系統(tǒng)、石家莊制藥集團、廣東直通電信股份等、遼寧曙光汽車集團、國家電網(wǎng)公司。

主要成就：
立法環(huán)節(jié)：為九屆全國人大代表蔡東晨先生（石家莊制藥集團董事長），在九屆人大第五次會議上制作“境外所得”涉稅問題的代表提案，獲得36名全國人大代表的附議。
執(zhí)法環(huán)節(jié)：發(fā)現(xiàn)并籌劃企業(yè)申請退回多繳稅款，單筆最高為4800萬。（企業(yè)未給官員支付任何好處費）。判斷并籌劃企業(yè)解除稅務(wù)處罰，單筆最高為300萬元。
納稅環(huán)節(jié)：設(shè)計稅務(wù)籌劃方案，避免企業(yè)多繳稅款單項最高200萬元/年；發(fā)現(xiàn)并建議企業(yè)補繳稅款，消除涉稅處罰隱患，單筆最高100萬元。

職業(yè)感悟：
道德：以道德的名義要求征納雙方處理涉稅事務(wù)，這個要求本身就是不道德的。
偷稅：應(yīng)該是通過制定概念清晰，易于操作的法律法規(guī)和不打折扣的剛性執(zhí)法行為來杜絕。不是通過教育納稅人增強納稅意識來杜絕的。
避稅：是要避免多繳稅，不是要少繳稅或不繳稅。
籌劃：是通過經(jīng)營行為的調(diào)整來實現(xiàn)控制和降低稅務(wù)成本的，不是通過“掛羊頭，賣狗
肉”偷換經(jīng)營行為名詞和概念來實現(xiàn)的。
導(dǎo)購：稅務(wù)籌劃和咨詢的工作者，是納稅人在稅收領(lǐng)域，這個“百貨商場”的導(dǎo)購員，他們能幫助納稅人尋找“性價比”最好的經(jīng)營方案。

職業(yè)方向：
為征納雙方準確處理涉稅事務(wù)提供專業(yè)服務(wù)
探索并尋找中國特色稅務(wù)咨詢與籌劃的理論基礎(chǔ)
努力喚醒納稅人的權(quán)力和責(zé)任意識