快速解碼財(cái)務(wù)報(bào)表，合理進(jìn)行信貸決策

快速解碼財(cái)務(wù)報(bào)表，合理進(jìn)行信貸決策

課程背景：

財(cái)務(wù)報(bào)表是一門通用語言。管理者需要通過財(cái)務(wù)報(bào)表的信息，更好了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，制定有效戰(zhàn)略；投資人通過報(bào)表信息，對企業(yè)盈利能力和未來發(fā)展趨勢進(jìn)行評估，決定是否進(jìn)行投資；銀行通過報(bào)表信息，評估企業(yè)償債能力，從而進(jìn)行信貸決策；政府等相關(guān)機(jī)構(gòu)通過報(bào)表信息，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和納稅情況進(jìn)行監(jiān)督。

財(cái)務(wù)分析正是用一定的方法對這種財(cái)務(wù)語言進(jìn)行解碼，從而有助于企業(yè)管理者、企業(yè)投資人、銀行以及政府機(jī)關(guān)等相關(guān)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀，以便做出正確的決策。

本課程是針對企業(yè)的管理者、投資人、銀行信貸經(jīng)理等相關(guān)人員開設(shè)，從不同的角度來透視和分析財(cái)務(wù)報(bào)表，幫助使用者快速掌握財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法，體系完整，內(nèi)容豐富，結(jié)合案例教學(xué)。本課程首先對財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)理論進(jìn)行介紹，其次對報(bào)表舞弊進(jìn)行識別，并對資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表三張主要報(bào)表和企業(yè)的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力、發(fā)展能力四方面能力進(jìn)行分析，最終評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，從而有助于報(bào)表使用者進(jìn)行決策。

課程收益：

● 掌握財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)理論，學(xué)會(huì)解讀報(bào)表的方法和手段，讀懂報(bào)表信息，識別報(bào)表舞弊；

● 學(xué)會(huì)對資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析，更好的了解數(shù)據(jù)背后企業(yè)財(cái)務(wù)狀況；

● 學(xué)會(huì)用比率分析法對企業(yè)盈利能力、運(yùn)營能力、償債能力和發(fā)展能力分析；

● 學(xué)會(huì)結(jié)合商業(yè)模式、行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)戰(zhàn)略等因素對企業(yè)進(jìn)行綜合評價(jià)。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對象：銀行高管，銀行信貸經(jīng)理、授信評審負(fù)責(zé)人，投資人

課程方式：講師講授、案例分析、課堂練習(xí)等多形式課程互動(dòng)

課程大綱

第一講：理清財(cái)務(wù)報(bào)表——讀懂報(bào)表信息

一、財(cái)務(wù)報(bào)告構(gòu)成

內(nèi)容1：資產(chǎn)負(fù)債表

內(nèi)容2：利潤表

內(nèi)容3：現(xiàn)金流量表

內(nèi)容4：所有者權(quán)益變動(dòng)表

內(nèi)容5：報(bào)表附注

二、報(bào)表的功能區(qū)別

1. 利潤表——面子、能力

2. 現(xiàn)金流量表——日子、活力

3. 所有者權(quán)益變動(dòng)表——根子、潛力

4. 資產(chǎn)負(fù)債表——底子、實(shí)力

三、報(bào)表之間的內(nèi)在聯(lián)系

四、財(cái)務(wù)報(bào)告的局限性（影響財(cái)務(wù)報(bào)表的因素）

因素1：會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)處理方法

因素2：會(huì)計(jì)估計(jì)

因素3：歷史成本計(jì)量

因素4：財(cái)務(wù)人員從業(yè)素質(zhì)

第二講：財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊識別——避免企業(yè)運(yùn)營數(shù)據(jù)偏差

一、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊識別的重要性

案例分析：康得新、樂視、獐子島、瑞幸咖啡、康美藥業(yè)（近年來財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊著名案例）

二、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的識別方法

方法1：利用常識和邏輯

方法2：利用報(bào)表內(nèi)部和報(bào)表之間的勾稽關(guān)系

方法3：實(shí)施趨勢分析和要素分析、比例分析

方法4：通過增值稅表、所得稅表以及海關(guān)數(shù)據(jù)等驗(yàn)證

方法5：與同行業(yè)比較，檢查相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)是否異常

方法6：會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更以及財(cái)務(wù)總監(jiān)、董秘離職等情況

方法7：利用高科技手段進(jìn)行舞弊識別

三、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊識別的調(diào)研步驟

案例分析：渾水公司（國外著名的做空公司）對瑞幸咖啡造假的調(diào)研體系

第1步：查閱資料

第2步：實(shí)地調(diào)研企業(yè)

第3步：調(diào)查關(guān)聯(lián)方

第4步：調(diào)查供應(yīng)商

第5步：調(diào)研客戶

第6步：傾聽競爭對手

第7步：請教行業(yè)專家

第三講：透析資產(chǎn)負(fù)債表——評估信貸企業(yè)的債務(wù)信息（資產(chǎn)評估）

一、資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成與邏輯

公式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

機(jī)制：權(quán)責(zé)發(fā)生制

二、資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分析

分析1：流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目

分析2：非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目

分析3：需要關(guān)注的潛在無效資產(chǎn)

分析4：負(fù)債項(xiàng)目

分析5：有多少負(fù)債要還，有隱藏負(fù)債嗎

分析6：股東都有些什么權(quán)益

思考：資產(chǎn)負(fù)債表透露了什么信息

練習(xí)：蘋果與華為的資產(chǎn)負(fù)債表分析

第四講：透析利潤表——評估信貸企業(yè)的運(yùn)營業(yè)績信息（收益評估）

一、利潤表的構(gòu)成與基本邏輯

公式：收入－費(fèi)用=利潤

機(jī)制：權(quán)責(zé)發(fā)生制

二、利潤表分析

分析1：毛利項(xiàng)目

分析2：期間費(fèi)用項(xiàng)目

分析3：資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益項(xiàng)目

分析4：其他收益項(xiàng)目

分析5：利潤質(zhì)量（可持續(xù)利潤最可貴）

運(yùn)用：以“貴州茅臺(tái)”為案例，進(jìn)行利潤表分析

第五講：透析現(xiàn)金流量表——評估信貸企業(yè)發(fā)展信息（水平評估）

一、現(xiàn)金流量表的構(gòu)成與基本邏輯

公式：現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量

機(jī)制：收付實(shí)現(xiàn)制

二、現(xiàn)金流量表分析

分析1：現(xiàn)金流量表的真相是什么？

分析2：現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)是怎樣的？

分析3：健康企業(yè)的現(xiàn)金流有哪些特征？

分析4：企業(yè)不同生命周期的現(xiàn)金流特征是什么？

研討：現(xiàn)金流量表分析注意事項(xiàng)

運(yùn)用：以“恒大集團(tuán)和京東集團(tuán)”為例，進(jìn)行現(xiàn)金流分析

第六講：分析財(cái)務(wù)報(bào)表——綜合評價(jià)，進(jìn)行信貸決策（綜合評估）

導(dǎo)入：常用財(cái)務(wù)分析方法

——趨勢分析法、結(jié)構(gòu)分析法、比率分析法、比較分析法

一、比率分析法

分析1：償債能力（短期、長期）

分析2：盈利能力

分析3：營運(yùn)能力

分析4：發(fā)展能力

案例分析：格力電器的負(fù)債率分析及指標(biāo)改良

二、財(cái)務(wù)分析綜合評價(jià)四大思維

1. 整體性思維：不僅僅關(guān)注償債能力，還要關(guān)注企業(yè)的盈利能力、營運(yùn)能力和發(fā)展能力

2. 發(fā)展性思維：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不能只看當(dāng)前，要根據(jù)近幾期財(cái)務(wù)狀況動(dòng)態(tài)分析

3. 創(chuàng)新性思維：結(jié)合企業(yè)的商業(yè)模式及所屬行業(yè)特性

4. 系統(tǒng)性思維：綜合分析企業(yè)的信息，進(jìn)行信貸決策

運(yùn)用：以“美的集團(tuán)”為例，進(jìn)行財(cái)務(wù)比率分析

課程要點(diǎn)總結(jié)，現(xiàn)場答疑解惑

中英雙語授課

會(huì)計(jì)學(xué)博士

18年會(huì)計(jì)學(xué)教學(xué)和研究經(jīng)驗(yàn)

美國內(nèi)華達(dá)大學(xué)訪問學(xué)者

現(xiàn)任：青島某大學(xué)|副教授

曾任：青島仁科信息技術(shù)有限公司（新四板）|財(cái)務(wù)顧問

山東省高新區(qū)技術(shù)企業(yè)評審財(cái)務(wù)專家|山東會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)理事

青島市開發(fā)區(qū)財(cái)政局、中建八局、濟(jì)南鐵路分局特聘財(cái)務(wù)講師

擅長領(lǐng)域：非財(cái)、財(cái)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)控、財(cái)務(wù)報(bào)表、成本預(yù)算、會(huì)計(jì)師考證

馮教授擁有專業(yè)的學(xué)術(shù)背景，是中國海洋大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士，多年秉著嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的態(tài)度應(yīng)用與學(xué)習(xí)非財(cái)、風(fēng)控等專業(yè)財(cái)務(wù)知識，曾發(fā)表過多篇財(cái)務(wù)分析相關(guān)論文，出版高等院校課程《財(cái)務(wù)分析》教材并多次出席參加中國營運(yùn)資金高峰論壇（國內(nèi)財(cái)會(huì)界的品牌論壇）及國家會(huì)計(jì)學(xué)院舉辦的各類財(cái)務(wù)分析講座和培訓(xùn)，曾受邀為青島市開發(fā)區(qū)財(cái)政局、青島市開發(fā)區(qū)管委、中建八局青島分公司、臨沂煙草、濟(jì)南鐵路分局等政府機(jī)關(guān)和國企進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)培訓(xùn)，并深受好評。

2020年以來，馮教授擔(dān)任山東省科技廳、青島市科技局“高新技術(shù)企業(yè)評審專家”，為300+家高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)評審，明晰企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)狀況綜合評估的邏輯和方法，曾擔(dān)任青島仁科信息技術(shù)有限公司、青島澤潤星辰進(jìn)出口有限公司財(cái)務(wù)顧問，針對企業(yè)財(cái)務(wù)情況及風(fēng)險(xiǎn)管控，成本預(yù)算、非財(cái)管理等方面進(jìn)行分析與輔導(dǎo)，協(xié)助企業(yè)明晰企業(yè)運(yùn)營與發(fā)展。

主講課程：

《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》

《快速解碼財(cái)務(wù)報(bào)表，合理進(jìn)行信貸決策》

《全面預(yù)算管理與成本控制》

《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》

《業(yè)財(cái)融合與價(jià)值創(chuàng)造》

《新環(huán)境下財(cái)務(wù)思維轉(zhuǎn)型》

授課風(fēng)格：

理論與實(shí)戰(zhàn)結(jié)合：結(jié)合老師多年對專業(yè)的研究以及對多家上市、知名公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，點(diǎn)解內(nèi)容通俗易懂又方便使用。

講授與互動(dòng)結(jié)合：深入淺出和通俗易懂的講授，案例與互動(dòng)體驗(yàn)的形式，讓學(xué)員體驗(yàn)感悟并應(yīng)用所學(xué)知識，做到在學(xué)中做的現(xiàn)場效果。

深度與輕松結(jié)合：課程內(nèi)容一語中的，淺入深出，思路清晰，老師寓教于樂，形式多樣，課堂氛圍輕松積極，讓學(xué)員們在輕松的氛圍下積極學(xué)習(xí)。

客戶評價(jià)：

老師課程體系思路清晰，表達(dá)流利順暢，對于老師講解的財(cái)務(wù)報(bào)表分析內(nèi)容非常專業(yè)，把很專業(yè)的知識用最通俗的話表達(dá)出來，讓我們的可以更深入了解財(cái)務(wù)報(bào)表解讀維度，拓展學(xué)員的學(xué)習(xí)面。

——青島市開發(fā)區(qū)財(cái)政局范處長

老師講課很有感染力，同時(shí)講授的內(nèi)容非常專業(yè)，在專業(yè)中不乏樂趣，讓枯燥的專業(yè)知識也能夠迅速吸收運(yùn)用，感謝老師的分享，讓我能夠在工作中提升分析的效率與精準(zhǔn)度。

——青島潤德會(huì)計(jì)師事務(wù)所王會(huì)計(jì)

我很喜歡老師的講課風(fēng)格，幽默而有深度，老師在講解專業(yè)內(nèi)容時(shí)能融入眾多的案例，讓我們能夠更清晰專業(yè)技巧的運(yùn)用場景與作用，便于后續(xù)的使用。

——青島市開發(fā)區(qū)管委徐主任

老師的課程很適用，能夠切實(shí)幫到我們解決財(cái)務(wù)分析的問題，財(cái)務(wù)分析一直是公司非常關(guān)鍵的一項(xiàng)工作，但對于非財(cái)人員來說也是最容易犯迷糊的，通過老師的課程，讓我打開了新世界。

——中建八局青島分公司張經(jīng)理

老師的講課思路很清晰，講解方式獨(dú)特易懂，在課前有一些專業(yè)的內(nèi)容我一直有些一知半解，但通過老師的講解，將不清楚的難點(diǎn)問題都講透了，在最新知識掌握的基礎(chǔ)上又學(xué)到了實(shí)務(wù)中的很多業(yè)務(wù)處理技巧，實(shí)務(wù)能力得到極大提升。

——臨沂煙草王科長

老師講的作業(yè)成本法對我們企業(yè)的核算很有參考意義，針對方法的應(yīng)用場景與技巧，老師能夠由淺入深，逐步遞進(jìn)，大大提升了我們的核算效率。

——濟(jì)南鐵路分局財(cái)務(wù)骨干張主管