財務報表稅務風險及防控

財務報表稅務風險及防控

洞察財稅報表背后的涉稅風險,挖掘財稅報表背后的業(yè)務

胡冬梅

【課程背景】

稅務檢查通常是先從報表入手。通過對報表有關項目的檢查，了解被查單位的經(jīng)營情況及繳納稅收情況，為審查提供重點和線索。報表的檢查主要包括對資產(chǎn)負債表，損益表及其有關附表的檢查。資產(chǎn)負債表的檢查方法著重檢查與納稅相關的項目運用比較分析法。通過對照上期或前期資產(chǎn)負債表的相同項目，來觀察該項目的數(shù)字是否有突變性的變化，從反常狀態(tài)中發(fā)現(xiàn)問題。

【課程收益】

揭開面紗穿透業(yè)務看異常

撥開迷霧層層細究抓風險

橫看行業(yè)結合自身修正果

合同為實票據(jù)合規(guī)管資金

【課程時長】

1-2天

【課程大綱】

一、財務報表里的企業(yè)的里子、面子和日子

1、會計01表反映啥

2、面子有光需要細細品

3、日子要怎么過下去

二、從讀懂財務報表入手，了解報表基本含義

1、三大報表概述

1.）財務核算的基礎

2.）利潤表的構成與解讀

3.）資產(chǎn)負債表的構成與解讀

4.）現(xiàn)金流量的構成與解讀

2、財務比率反應了管理中的哪些問題

1）財務報表指標分析

2）財務比率與管理短板對接

3、財務報表的舞弊分析

1）實務案例報表分析

2）財務報表分析技巧--報表透視與舞弊識別

三、營運資金管理技巧

1、營運資金效率分析

2、存貨分析

3、應收賬款分析

4、應付賬款分析

5、企業(yè)短期資金預測實務

四、稅官眼中的財報報表資產(chǎn)及涉稅風險

1、錢花哪去了，錢多好不好

2、流動資產(chǎn)流動了嗎

1）賬越來越多

2）貨越來越多

3）理財與票據(jù)的涉稅問題

3、在建工程長期掛賬

1）建設項目的內(nèi)容

2）長期在建有問題

3）結轉涉及哪些稅

4、固定資產(chǎn)增減涉稅

1）固定資產(chǎn)購入涉稅

2）固定資產(chǎn)折舊涉稅

3）固定資產(chǎn)處置涉稅

5、長期債權投資及股權投資

6、長期待攤費用

7、遞延所得稅資產(chǎn)

五、負債項目涉稅的風險

1、短期借款

1）借款的利息有無發(fā)票

2）借款的抵押情況

3）借款的限制條件

2、預收賬款

1）預收款變動與行業(yè)橫向比

2）不同類型預收款預繳稅的規(guī)定

3）預收款的納稅義務時間

3、應付賬款及其他應付款

1）賒購變化和市場行情

2）賒賬不還及業(yè)務領域關聯(lián)性

3）票據(jù)來源及發(fā)票風險

4）欠款未還又借

5）是否無息

6）n年余額未變的應付款

4、應交稅費

1）、稅種是否全面

2）、稅務申報數(shù)據(jù)差異

3）、各稅種稅負率變動

4）、小稅種遷出大問題

5）、不同行業(yè)的涉稅重點分布

5、應付職工薪酬

1）工資變動情況與市場規(guī)模對標

2）個稅申報情況

3）社保申報占比

4）所得稅匯算調(diào)整事項

6、應付利息、應付利潤、其他流動負債

1）應付利息與代扣代繳稅款

2）應付利潤與免稅條件

3）遞延所得稅負債的形成來源

7、專項應付款、長期應付款

1）融資租賃業(yè)務的相關涉稅

2）長期債券的利息計提

3）稅會差異下的涉稅風險

六、權益類項目的變動及涉稅風險

1、實收資本及資本公積

1）認繳、實際出資及增資

2）轉增資本的涉稅

3）減資及退出涉稅

4）股權轉讓涉稅

2、盈余公積

1）計提基數(shù)

2）轉出限額

3、未分配利潤

1）盈利變動

2）股東類型及分紅涉稅

3）視同分紅的n中現(xiàn)象列舉

七、損益項目的涉稅風險

1、收入的n中比對

1）、無票收入與賬外循環(huán)

2）、其他業(yè)務收入零

3）、毛利率的跳躍

4）、政府補助也交稅

5）、哪些收入是天上掉餡餅

2、成本的列支

1）、成本的概念-歸屬對象

2）、相關性的體現(xiàn)及外延

3）、權責發(fā)生概念與收付實現(xiàn)制

4）、成本核算周期

3、費用的列支

1）、有扣除限額的費用

2）、變動異常的費用

3）、財務費用的風險

4）、資產(chǎn)損失的稅前列支

5）、遞延所得稅費用

——企業(yè)稅收籌劃賦能實戰(zhàn)專家

?  原恒大控股地產(chǎn)分公司（03333）項目財務總監(jiān)             

?  和潤科技（837746）掛牌審計負責人

?  原河北方德實業(yè)集團有限公司財務總監(jiān)

?  財稅實戰(zhàn)專家  注冊會計師  注冊稅務師

?  中國社科院稅務律師，高級稅務信息化管理師

?  滄州佰瑞會計師事務所（普通合伙）合伙人

?  滄州博揚稅務師事務所有限公司總經(jīng)理

【個人簡介】

?  胡老師從事財稅工作20余年，曾擔任大信會計師事務所、興華會計師事務所高級項目經(jīng)理，協(xié)助十幾家中小型新銳企業(yè)財務規(guī)范，稅務合規(guī)，成本最低并順利走向資本市場；協(xié)助多家地產(chǎn)企業(yè)接受稅務稽查，使企業(yè)順利通過且得到董事會高度認可；協(xié)助恒大子公司跟蹤預算及工程造價對外鑒定工作，為公司挽回損失數(shù)千萬；現(xiàn)任某會計師事務所合伙人、某事務所有限公司總經(jīng)理，致力于做能解決學員問題的財稅名師、同時做解決企業(yè)財稅問題的高級咨詢顧問。

?  胡老師在多年的財稅管理、審計、稅籌實踐工作中，核心關注點即審查業(yè)務合同及圍繞業(yè)務設計合同，總結了一套基于業(yè)、財、稅融合基礎上的合同控稅方法，以長期積累的大量的實戰(zhàn)實操案例指導教學及方案落地，對中小企發(fā)展中各階段的財稅問題及解決方案有較為貼近的思路，為幫助中小企業(yè)財稅規(guī)范并通過財稅規(guī)范實現(xiàn)企業(yè)價值。

?  胡老師累計服務專業(yè)培訓機構及大型企業(yè)100余家，培訓學員萬余人次，足跡遍布全國百余個城市。先后主持多個企業(yè)稅務籌劃咨詢項目，幫助企業(yè)成功實現(xiàn)安全節(jié)稅和風險規(guī)避。

【講授課程】

財務類：

《非財務管理者的財務管理》

《財務工作總結及匯報》

《財務分析如何支持企業(yè)經(jīng)營決策》

《財務報表分析與成本管控》

審計類：

《EPC合同模式解析及審計重點》

《國有企業(yè)審計實務》

《內(nèi)審及稅務籌劃》

《風險導向審計》

內(nèi)控風險類：

《財務報表中的稅務風險透視》

《發(fā)票類型風險分析》

《企業(yè)經(jīng)營決策中的稅收籌劃與稅務風險控制》

《企業(yè)內(nèi)控體系風險管理及合同控稅》

《全面預算管理》

《成本管控》

稅務類：

《個人所得稅匯算清繳及風險管理》

《稅收籌劃與企業(yè)利潤創(chuàng)造》

《企業(yè)所得稅匯算清繳及關賬、調(diào)賬技巧》

《新收入準則》

《工資薪金社保的涉稅知識》

【授課風格】

胡老師對于財稅知識講解細膩、稅收法規(guī)解析到位，案例豐富，實務性強；深入淺出且幽默風趣，積極互動，善于比喻、歸納；擅長從原理、本質分析問題，深刻透徹。課程傾向于合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務管理，實用性強，即學即會，即學即用，深入、及時、恰當?shù)慕鉀Q中小企業(yè)的財稅問題。

故事與案例的融洽結合；管理與執(zhí)行的實效輸出；幽默與智慧的精神收獲。

思維與態(tài)度的雙重提升；互動與動手的研討訓練；實效與業(yè)績的結果導向。