汽車4S店各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制實務(wù)操作與風(fēng)險管理

如何拒絕不良操作，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用？

汽車4S店各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制實務(wù)操作與風(fēng)險管理

主講：郝卯花

【課程背景】

美國的管理學(xué)家羅伯特?安東尼說：“管理企業(yè)就好比駕駛一輛汽車，車速越快，越需要好的控制系統(tǒng)?！蓖晟频膬?nèi)部控制體系就是企業(yè)的控制系統(tǒng)。

在激烈的汽車市場競爭中，汽車4S店作為較新的企業(yè)形式，業(yè)務(wù)范圍廣、控制環(huán)節(jié)多，尤其主要業(yè)務(wù)為現(xiàn)銷，資金和庫存流動速度快，日常收付款頻繁，出現(xiàn)人為舞弊的管理漏洞是不可避免會發(fā)生的。因此重發(fā)展，輕管理，存在著收入流失、成本控制力度不夠，資產(chǎn)嚴重浪費和損失的問題，加之人員變動頻繁 ，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度或不完善，或流于形式。

在工作中，您是否遇到過以下情形：

F  在采購環(huán)節(jié)中，有沒有因為選錯供應(yīng)商而造成嚴重損失或不必要的浪費？

F  在售后維修業(yè)務(wù)中，配件管理與系統(tǒng)操作權(quán)限、廠家拒賠、大客戶應(yīng)該如何進行有效的管理？

F  在銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，新車銷售及衍生業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險把控點在哪里？

F  在財務(wù)內(nèi)部流程操作中，雖然建立了制度但仍然出現(xiàn)了一些差錯或問題？

F  ……

本課程將結(jié)合豐富的案例一一解答這些問題，提出切實可行的建議。老師會用大量的案例對企業(yè)建立內(nèi)控體系的實務(wù)進行分析和講解。以業(yè)務(wù)模塊為主，通過教訓(xùn)總結(jié)、經(jīng)驗分享等形式分析汽車4S店各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的設(shè)計和執(zhí)行過程中的核心和關(guān)鍵點，幫助4S店控制企業(yè)風(fēng)險，建立適合4S店企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控體系，有效防止“跑、冒、滴、漏”等嚴重的經(jīng)濟損失。

【課程收益】

?  了解汽車4S店財務(wù)管理工作中積累的風(fēng)險防范應(yīng)對措施

?  掌握汽車4S店各個具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中存在的風(fēng)險以及解決策略

?  掌握內(nèi)部控制活動設(shè)計和執(zhí)行中應(yīng)注意的要點和問題

?  提升企業(yè)管理者主動的風(fēng)險管理意識與管理能力

?     （12小時的課程，共分9大業(yè)務(wù)模塊，80個內(nèi)控案例、10個現(xiàn)場互動討論、4個隨堂練習(xí)、另贈送30個日常管理工具及表格）

【課程特色】通過精彩的實戰(zhàn)案例分享、豐富實用的內(nèi)容、生動風(fēng)趣的現(xiàn)場互動、真正解決4S店日常內(nèi)控管理中的實際問題。

【課程對象】4S店負責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計部門的經(jīng)理、主管和其他管理人員；財務(wù)與其他職能部門的經(jīng)理和管理人員；總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、其他相關(guān)的高級管理人員及企業(yè)投資人

【課程時間】6-12小時

【課程大綱】

一、為什么核算會計向管理會計轉(zhuǎn)型會成為行業(yè)內(nèi)的趨勢？

1.  來自政府的聲音

2.  來自企業(yè)的聲音

3.  機器人已進入會計領(lǐng)域，傳統(tǒng)會計何去何從？

   案例：華為AI技術(shù)、德勤“小勤人”

   呈現(xiàn)方式：現(xiàn)場討論

4.  稅制改革時代到來，金三的威力？

案例：稅務(wù)怎么找上你？--各部門聯(lián)合

二、4S店為什么要做內(nèi)控？有哪些理解誤區(qū)？

1.  什么是內(nèi)部控制

2.  為什么中國的民營企業(yè)平均壽命短？

?   管理

?   風(fēng)險意識

?   內(nèi)控的理解誤區(qū)

案例：總經(jīng)理貪污；巨人集團

3.  4S店內(nèi)控現(xiàn)狀、

呈現(xiàn)方式：現(xiàn)場討論

4.  4S店為什么要做內(nèi)控？

?   控制什么？

?   誰來控制？

案例：現(xiàn)金丟失；虛假宣傳

三、如何理解內(nèi)控的作用和基本原則？

1.     內(nèi)控的作用

工具：舞弊三角模型

2.     內(nèi)控的基本原則

四、目前4S店內(nèi)控的現(xiàn)狀如何？如何理解內(nèi)控的風(fēng)險因素及關(guān)注點。

1.     各行業(yè)排名前10的最主要風(fēng)險因素

案例：德勤統(tǒng)計數(shù)據(jù)

2.     五大風(fēng)險因素總結(jié)

?   來自內(nèi)部的風(fēng)險：人、財、物

?   來自外部的風(fēng)險：信息、環(huán)境

案例：信息風(fēng)險

3.     事前控制，防患于未然

   呈現(xiàn)方式：歷史小故事

4.     中國企業(yè)面臨的重大財務(wù)風(fēng)險

?   決策時容易忽視的環(huán)節(jié)

呈現(xiàn)方式：課堂練習(xí)

5.     汽車行業(yè)實際工作中控制制度的關(guān)注要點

6.     有效溝通對于企業(yè)內(nèi)控管理的重要性

案例：來自收銀員的舉報

五、4S店提升內(nèi)部控制的措施有哪些？

1.     改變財務(wù)概念扭曲的現(xiàn)象

2.     實施“大財務(wù)”戰(zhàn)略

3.     實現(xiàn)管理手段精細化

4.     建立嚴密的內(nèi)控體系

5.     內(nèi)部控制的類型

案例：出納員是如何被網(wǎng)友騙錢的？財務(wù)經(jīng)理的管理漏洞在哪？

6.     內(nèi)控監(jiān)督

六、各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在的內(nèi)控風(fēng)險有哪些？如何防范？

1.  采購環(huán)節(jié)風(fēng)控點

?   購買與審批

案例：走逃失聯(lián)發(fā)票的防范

?   驗收與付款

呈現(xiàn)方式：隨堂練習(xí)、討論

2.  售后維修業(yè)務(wù)的管控

?   維修業(yè)務(wù)中配件環(huán)節(jié)的財務(wù)控制點

呈現(xiàn)方式：討論

案例：私藏配件

?   維修環(huán)節(jié)結(jié)算權(quán)限、減免權(quán)限的控制

案例：常見舞弊情形與案例分享3個

?   正常維修業(yè)務(wù)關(guān)注點

討論：作廢工單與零交單

呈現(xiàn)方式：課堂練習(xí)

?   維修信用政策制度

?   廠家索賠、拒賠、、假索賠、舊件庫等環(huán)節(jié)財務(wù)控制點

呈現(xiàn)方式：討論

案例：假索賠

?   保險理賠及往來款項環(huán)節(jié)財務(wù)控制點

呈現(xiàn)方式：隨堂練習(xí)

案例：陰陽維修工單

?   售后試車管理制度

案例：店員試車后被報廢；百萬越野車試車途中撞壞

?   廢品管理

?   出門證管理

?   工具管理規(guī)定

?   工具箱及鑰匙的管理

?   售后指標(biāo)管理

討論：庫存零余額但有數(shù)量是什么情況 ？

3.  銷售業(yè)務(wù)流程管控

1） 商品車銷售各環(huán)節(jié)的管控

案例：銷售人員侵吞車款的方式

?   整車銷售價格的管控環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的問題與措施

案例：銷售顧問的牟利手段；貨款截留

?   收付款環(huán)節(jié)的控制措施

案例：墊付證明造假；員工群發(fā)詐騙案件

?   制訂車輛驗收入庫操作規(guī)范

案例：新車PDI檢查

?   銷售合同的管理：領(lǐng)用、蓋章、作廢

案例：陰陽合同

?   商品車合格證的管理

?   客戶試乘試駕管理

案例：試駕車發(fā)生事故5個

?   客戶個貸分期的管控

案例：批貸函

?   車款結(jié)清交車

案例：提車環(huán)節(jié)

?   暢銷車型增值銷售收益的管控（加價）

?  商品車低配改高配再銷售的風(fēng)險

案例：河南某4S店

2） 衍生業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管控

?   傭金返利的管控

?   精品業(yè)務(wù)的管控

案例：內(nèi)部人員舞弊3起

?   上牌業(yè)務(wù)

案例：冒領(lǐng)余款；虛構(gòu)費用

?   保險、按揭業(yè)務(wù)

案例：賬目混亂；分期服務(wù)費的風(fēng)險

?   二手車業(yè)務(wù)

案例：賠償客戶

3） 二網(wǎng)售車的管控

案例：侵吞公款

?   與二網(wǎng)進行合作前的相關(guān)工作

?   可做為二網(wǎng)展示車輛的類型、調(diào)拔管理

案例：調(diào)車

?   二網(wǎng)提車及傭金（返利）的結(jié)算管理

?   二網(wǎng)展車的盤點

?   其他管控點

4） 試駕車處置存在的風(fēng)險

案例：總經(jīng)理舞弊

5） 廠家返利的重要性

6） 長庫存商品車對資金占用的影響

案例：資金鏈

7） 整車利潤（單車利潤整體）的分析

4.  財務(wù)內(nèi)部風(fēng)險管理

?   資金的管控：崗位分離、印鑒及U盾、POS收款的風(fēng)險及應(yīng)對。

案例：內(nèi)外部風(fēng)險若干起、套現(xiàn)行為、信用卡審核風(fēng)險等

?   應(yīng)收賬款的管控

?   報銷制度及流程設(shè)計的管控

案例：總經(jīng)理違規(guī)報銷；一張廢紙引發(fā)的風(fēng)險

?   發(fā)票管控關(guān)鍵點

案例：不合規(guī)發(fā)票、套開發(fā)票的識別

?   資產(chǎn)盤點制度（商品車、配件、在修車、二網(wǎng)展車、工具、固定資產(chǎn)等）

案例：試駕車沒了？

?   檔案管理

案例：調(diào)檔

5.  固定資產(chǎn)的風(fēng)險管理

?   管控環(huán)節(jié)

?   相關(guān)單據(jù)列舉

?   固定資產(chǎn)的風(fēng)險管理具體講解

6.  其他風(fēng)控點 ：

?   績效管理

案例：考核的盲點

?   管理人員績效考核政策及應(yīng)用不得當(dāng)引發(fā)的風(fēng)險

?   財務(wù)人員績效工資的設(shè)置思路

?   店面建造、改造控制

案例：工程

?   預(yù)算執(zhí)行與分析管理

?   公務(wù)車管理

?   消防安全

案例：停車場著火

?   降低成本費用的思路及意義

案例：電費

七 .如何保障內(nèi)部控制實施與執(zhí)行？

1、  舞弊的責(zé)任預(yù)防和控制

案例：惡意舉報

2、  內(nèi)部審計的重要性

3、  執(zhí)行過程中的誤區(qū)

案例：廢紙

郝卯花 老師（北京）

       ——企業(yè)實戰(zhàn)型財稅輔導(dǎo)專家，財稅培訓(xùn)名師

?  中國注冊會計師、注冊稅務(wù)師、美國注冊管理會計師、會計師

?  原山西大昌、北京運通集團（全國經(jīng)銷商前20強） 集團財務(wù)經(jīng)理

?  原北京波士集團（梅賽德斯-奔馳 年營業(yè)額300億） 集團培訓(xùn)經(jīng)理

?  北京亮電科技有限公司                              財務(wù)總監(jiān)

?  北京利誠融通稅務(wù)師事務(wù)所、中珊會計師事務(wù)所 合伙人&財稅顧問

?  中華會計網(wǎng)校（國內(nèi)超大型權(quán)威會計教育網(wǎng)站）        財稅名師

?  北京注冊稅務(wù)師協(xié)會執(zhí)業(yè)會員、美國IMA協(xié)會會員

【個人簡介】

郝老師擁有25年財務(wù)工作經(jīng)驗，幫助多家企業(yè)完成財務(wù)及稅務(wù)、內(nèi)控管理系統(tǒng)的搭建。

在山西大昌、北京運通集團任職期間，主要負責(zé)預(yù)算與核算管理工作：

設(shè)置了科學(xué)的預(yù)算指標(biāo)，建立績效考評體系以保證考核全面實施，避免預(yù)算流于形式；每月在集團層面進行預(yù)算的匯總分析，對產(chǎn)生的差異進行分析，提出整改意見，做好成本費用的控制，保證目標(biāo)利潤的實現(xiàn)。將預(yù)算運用到企業(yè)管理中，真正發(fā)揮預(yù)算的管理功效。

在波士集團擔(dān)任集團培訓(xùn)經(jīng)理期間：

?  建立了集團的培訓(xùn)知識體系，如《集團高管如何看懂財務(wù)報表》、《新企業(yè)會計準則》、《新收入準則下的稅會差異分析與應(yīng)用》《企業(yè)涉稅風(fēng)險自查技巧》、《金稅三期與稅收籌劃》、《稅企溝通與與稅務(wù)稽查應(yīng)對》、《稅務(wù)籌劃技巧》、《企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制與合規(guī)管理》、《管理會計與業(yè)財融合》、《全面預(yù)算與成本管理》、《現(xiàn)金流量與營運資金管理 》、《財務(wù)報表分析》、《打造高績效財務(wù)團隊》等全套培訓(xùn)體系，并在集團內(nèi)進行培訓(xùn)，提升全員的內(nèi)控與稅務(wù)風(fēng)險意識，強化財務(wù)隊伍專業(yè)素養(yǎng)，增強企業(yè)的核心競爭力。

? 全面負責(zé)集團財務(wù)管理制度的編寫，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，堵塞各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)可能存在的管理漏洞及舞弊風(fēng)險，并負責(zé)內(nèi)控合規(guī)工作，解決集團的實際管理問題，消除隱患，為企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。

在北京利誠融通稅務(wù)師事務(wù)所、中珊會計師事務(wù)所工作期間，擔(dān)任上市公司、大型國企等多類型企業(yè)的高級財稅顧問 ：

?  協(xié)助客戶進行IPO上市前的籌備工作，規(guī)范了擬上市主體的會計基礎(chǔ)核算工作，按最新會計準則對上市前三年的賬務(wù)處理及納稅情況進行調(diào)整，統(tǒng)一財務(wù)報表口徑以反映會計信息質(zhì)量，對各項涉稅事宜、涉訴事宜進行調(diào)查及整改，規(guī)范了公司內(nèi)部控制中不規(guī)范的內(nèi)容，為公司順利上市打好基礎(chǔ)。

?  為上市籌備中的集團進行稅收風(fēng)險把控與籌劃，將客戶在視同銷售增值稅計算中的錯誤進行了更正，為企業(yè)節(jié)稅500萬元；為該集團對超期預(yù)收賬款在合法的前提下進行收入的確認，增加整個上市主體的收入及利潤1000萬元；對全集團的所得稅進行籌劃，充分利用五年虧損彌補期以合法方式為母公司吸收虧損2.2億元，節(jié)稅5500萬元；

? 幫助多家汽車經(jīng)銷商集團對銷售環(huán)節(jié)同時收取的其他費用進行籌劃，成立服務(wù)公司（小規(guī)模納稅人）專做全集團衍生業(yè)務(wù)，使增值稅率從價外費用的13%降到了3%，在合法前提下為公司降低了稅負，一個集團全年節(jié)稅近700萬元；

在全國知名會計網(wǎng)校（中華會計網(wǎng)校）、國內(nèi)多家培訓(xùn)機構(gòu)擔(dān)任財稅培訓(xùn)講師

?  有8年線下線下財稅知識培訓(xùn)經(jīng)驗，學(xué)員累計8000余人，為企業(yè)培養(yǎng)了大量中高級財稅管理人才。

?  應(yīng)邀為多家大型企業(yè)進行相關(guān)會計準則及稅收法規(guī)、管理會計知識體系的培訓(xùn)，如國家電網(wǎng)有限公司(國企)、中國兵器集團(央企上市公司)、中國能源集團(央企上市公司)等

郝老師總結(jié)了多年的財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗及培訓(xùn)經(jīng)驗，對于企業(yè)如何打造自己的財務(wù)及稅務(wù)管理系統(tǒng)、內(nèi)部流程優(yōu)化方面進行了深入研究，尤其擅長企業(yè)的稅收風(fēng)險控制、稅務(wù)籌劃、新企業(yè)會計準則、管理會計學(xué)（企業(yè)內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險、預(yù)算與成本管理、資金管理、報表分析等）等領(lǐng)域。

郝老師在多年服務(wù)企業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)在金稅三期及四期大數(shù)據(jù)背景下，很多企業(yè)尤其是企業(yè)主的稅務(wù)風(fēng)險意識薄弱，導(dǎo)致企業(yè)在各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中存在顯著的風(fēng)險與盲區(qū)，加上近年來財政部陸續(xù)出臺的新會計準則在與國際準則趨同，新準則名詞晦澀難懂，稅會差異造成的風(fēng)險越來越大。所以郝老師期望通過財稅類培訓(xùn)課程，從專業(yè)角度為企業(yè)提供合理且可操作的建議，在合法的前提下，規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險、加強稅企溝通，有效降低稅負，提升企業(yè)利潤。

另外企業(yè)發(fā)展中，財務(wù)做為處于企業(yè)管理的核心地位，財務(wù)管理水平高低直接影響企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞，但企業(yè)決策人員通常重發(fā)展，輕管理，存在著收入流失、成本控制力度不夠，資產(chǎn)嚴重浪費，資金管理出現(xiàn)危機等潛在風(fēng)險；郝老師希望通過管理類課程的培訓(xùn)，改變管理人員與財務(wù)人員的固有思維，掌握必備的財務(wù)知識與決策方法，提升企業(yè)管理價值。

【主講課程】

財稅類：

《金稅四期稅收環(huán)境下——發(fā)票的合規(guī)性與稅務(wù)風(fēng)險控制》

《深度解析——金稅四期下增值稅最新政策解讀與風(fēng)險防范》

《深度解析——金稅四期下企業(yè)所得稅最新政策與風(fēng)險剖析》

《金稅四期下——不容忽視的小稅種（個稅、房產(chǎn)稅、印花稅等）疑難點處理》

《新政策+新攻略——金稅四期下企業(yè)進行涉稅風(fēng)險自查技巧》

《業(yè)務(wù)角度看稅法——金稅四期下企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)流程的稅務(wù)合規(guī)性管控》

《業(yè)務(wù)角度看稅法——金稅四期下如何防范合同管理的重大稅務(wù)風(fēng)險》

《財務(wù)人員必修——如何應(yīng)對隱藏在會計科目中的涉稅風(fēng)險》

《稅改思變——金稅四期下企業(yè)稅收籌劃技巧》

《企業(yè)“裸奔”時代——金稅四期下稅企爭議與稅務(wù)稽查應(yīng)對》

《金稅四期+新收入準則——稅會差異分析與實務(wù)應(yīng)用》

《與時俱進——深度解讀最新<企業(yè)會計準則>》

《新會計準則下——企業(yè)全盤賬務(wù)處理》

《新企業(yè)會計準則下——汽車4S店的財稅處理》

《大數(shù)據(jù)及人工智能背景下——汽車4S店稅務(wù)風(fēng)險躲“坑”全攻略》

財務(wù)管理類：

《洞悉管理會計與業(yè)財融合真諦——傳統(tǒng)會計人員的必修》

《優(yōu)秀財務(wù)人員修煉“五部曲”——財務(wù)人員職業(yè)道德修養(yǎng)在實務(wù)中的運用》

《財務(wù)經(jīng)理必修——如何打造高績效財務(wù)團隊》

《財務(wù)報表分析》

《汽車4S店各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制風(fēng)險及應(yīng)對策略》

非財類：

《決策靠數(shù)據(jù)，效益靠管理——非財務(wù)管理人員的必修課》

《企業(yè)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉稅風(fēng)險管控》

《企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制與合規(guī)管理》

《現(xiàn)金流量與營運資金管理》

《全面預(yù)算與成本管理》

【學(xué)員評價】

郝老師的內(nèi)控課程非常系統(tǒng)，內(nèi)容豐富，通俗易懂，從一線業(yè)務(wù)部門到二線部門可能存在的內(nèi)控漏洞和隱患進行了詳細的講解，通過大量落地案例的分享與現(xiàn)場互動，解決了我集團管理中的實際問題。                               

 ——山西諾維蘭集團總裁  朱建軍

郝老師會計和稅法的專業(yè)知識很深厚，課講得很有條理，很接地氣，有重點，有案例，一聽就知道事先做足了準備工作；郝老師對培訓(xùn)工作的熱情與執(zhí)著讓人欽佩，課后耐心回答學(xué)員的提問，是非常嚴謹并且有責(zé)任心和親和力的一位好老師！

——江西國力集團財務(wù)總監(jiān) 周會

新企業(yè)會計準則頒布后，集團財務(wù)人員學(xué)習(xí)很吃力，看不懂條款，不知道如何結(jié)合實際工作進行賬務(wù)處理，郝老師授課風(fēng)險很接地氣很有邏輯性，結(jié)合實務(wù)案例，用“大白話”翻譯新會計準則名詞，分析透徹，通俗易懂，易于理解，課程內(nèi)容實操性很強，干貨很多，大家學(xué)習(xí)興趣高，能快速運用中工作中，受益匪淺！

——杭州廣成集團財務(wù)總監(jiān)  賈雪芳

感謝郝老師本次精彩培訓(xùn)，會計準則透徹、稅會差異非常實用、職業(yè)道德及內(nèi)控講解與實務(wù)結(jié)合清晰易懂，大家第一次聽到會計準則和稅法相結(jié)合的課程，案例豐富，風(fēng)趣幽默，學(xué)員們反饋很好，也得到了集團領(lǐng)導(dǎo)的認可與好評（集團財務(wù)一把手臨時開會離開都安排了錄音），下次有機會還請您給我們授課。

——中國能源內(nèi)蒙準能集團財務(wù)科長  孫剛

謝謝郝老師給我們講授精彩的課程，本來安排80位學(xué)員，后來下屬各集團領(lǐng)導(dǎo)看了您的資歷背景介紹和課程內(nèi)容后，慕名而來100人，總計180多人！學(xué)員們對您的課程都非常感興趣，案例豐富，很實用。期待下次繼續(xù)合作。

——中國兵器集團培訓(xùn)協(xié)會  石鵬

我們本次課程時間雖然是一天，但是課程內(nèi)容非常飽滿。專業(yè)知識和真實案例結(jié)合，深入淺出，很實用，同學(xué)們理解的也不錯。希望下次學(xué)校安排可是更長的課程，您多給我們講授專業(yè)的稅法知識。

——鄭州大學(xué)總裁班  時冰雪