非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理

非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理

課程背景：

企業(yè)的老板、管理者每天都要面臨和參與眾多的管理決策，這些決策既涉及投資、籌資、經(jīng)營(yíng)和分配活動(dòng)方面，也涉及到處理投資人、債權(quán)人、管理者、員工、供應(yīng)商、客戶和政府的關(guān)系方面。為了更加科學(xué)、合理的進(jìn)行決策，這些企業(yè)的高管們?cè)跊Q策過程中需要充分考慮財(cái)務(wù)因素，也需要借助一些企業(yè)內(nèi)部和外部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，但是由于眾多的企業(yè)管理者并非都接受過財(cái)務(wù)專業(yè)訓(xùn)練，可能對(duì)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)的專業(yè)知識(shí)了解有限，在一定程度上缺乏財(cái)務(wù)的思維、不能很好的解讀和利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，會(huì)在對(duì)一些問題的認(rèn)識(shí)和理解上存在一定偏差，容易導(dǎo)致決策失誤。因此，企業(yè)的管理者學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)、培養(yǎng)財(cái)務(wù)思維就顯得非常必要。本課程正是這樣一門具有針對(duì)性的課程，通過深入淺出的語言，幫助非財(cái)務(wù)人員，學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)、建立財(cái)務(wù)思維，透析枯燥財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的邏輯，進(jìn)行科學(xué)、合理的管理決策。

本課程是針對(duì)企業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及其他高管人員開設(shè)，對(duì)財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)知識(shí)、財(cái)務(wù)報(bào)表的閱讀使用、杜邦財(cái)務(wù)分析體系、戰(zhàn)略思維、全面預(yù)算管理、企業(yè)成本管理和內(nèi)部控制等幾個(gè)主要方面進(jìn)行介紹，能夠幫助非財(cái)務(wù)經(jīng)理快速掌握財(cái)務(wù)知識(shí)和建立財(cái)務(wù)思維。

課程收益：

● 掌握會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)理論，學(xué)會(huì)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析，更好的了解數(shù)據(jù)背后企業(yè)財(cái)務(wù)狀況；

● 樹立財(cái)務(wù)戰(zhàn)略思維，學(xué)會(huì)用杜邦分析法來對(duì)企業(yè)的活動(dòng)進(jìn)行分析；

● 將戰(zhàn)略進(jìn)行落實(shí)，全面預(yù)算管理，落實(shí)企業(yè)成本管理與企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。

課程時(shí)間：1—2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及其他高管

課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動(dòng)式，要求全員參與

課程大綱

第一講：財(cái)務(wù)知識(shí)一覽——管理需要先理解

一、從根本抓起——會(huì)計(jì)理論基石

1. 會(huì)計(jì)6大要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)

2. 會(huì)計(jì)恒等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

3. 會(huì)計(jì)確認(rèn)基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制 VS 收付實(shí)現(xiàn)制

4. 會(huì)計(jì)計(jì)量屬性：歷史成本VS 現(xiàn)行成本

二、從工作管理抓起——財(cái)務(wù)管理概述

1. 了解屬性：組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的管理工作

2. 活動(dòng)內(nèi)容：籌資、投資、經(jīng)營(yíng)、分配

3. 財(cái)務(wù)關(guān)系：企業(yè)與投資者、債權(quán)人、債務(wù)人、職工、稅務(wù)機(jī)關(guān)、內(nèi)部各單位的關(guān)系

4. 管理對(duì)象：資金及其流轉(zhuǎn)

第二講：通過報(bào)表看企業(yè)——非財(cái)人員也能看懂財(cái)務(wù)報(bào)告

一、財(cái)務(wù)報(bào)告構(gòu)成

1. 資產(chǎn)負(fù)債表

2. 利潤(rùn)表

3. 現(xiàn)金流量表

4. 所有者權(quán)益變動(dòng)表

5. 報(bào)表附注

二、報(bào)表之間的內(nèi)在聯(lián)系

三、資產(chǎn)負(fù)債表分析

——底子，反映企業(yè)的實(shí)力

分析1：資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目

分析2：企業(yè)償債能力

分析3：企業(yè)財(cái)務(wù)安全性

五、利潤(rùn)表分析

——面子，反映企業(yè)的盈利能力

分析1：利潤(rùn)表項(xiàng)目

分析2：企業(yè)盈利能力

分析3：營(yíng)運(yùn)能力

分析4：發(fā)展能力

六、現(xiàn)金流量表分析

——日子，反映企業(yè)的活力

分析1：現(xiàn)金流量表項(xiàng)目

分析2：考慮現(xiàn)金流量后的償債能力和盈利能力

運(yùn)用：以美的集團(tuán)為例進(jìn)行現(xiàn)金流量表分析，并由學(xué)員參與練習(xí)

七、財(cái)務(wù)綜合分析

——將分析指標(biāo)的數(shù)據(jù)與行業(yè)數(shù)據(jù)對(duì)比，找出差距和可提升空間

方法：杜邦財(cái)務(wù)分析

1. 杜邦財(cái)務(wù)分析體系的背景

2. 杜邦財(cái)務(wù)分析體系的核心指標(biāo)分解

1）凈資產(chǎn)報(bào)酬率

2）銷售凈利率

3）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

4）權(quán)益乘數(shù)

運(yùn)用：以萬科集團(tuán)為例進(jìn)行杜邦財(cái)務(wù)分析，并由學(xué)員參與練習(xí)

第三講：全面預(yù)算管理——化戰(zhàn)略為具體行動(dòng)

一、全面預(yù)算的必要性

1. 將長(zhǎng)期戰(zhàn)略分解為短期（年度）計(jì)劃

2. 將短期（年度）計(jì)劃與企業(yè)生經(jīng)營(yíng)結(jié)合

3. 有助于相關(guān)成本和消耗的控制

二、全面預(yù)算的專業(yè)知識(shí)

1. 全面預(yù)算的內(nèi)涵

2. 全面預(yù)算組織管理體系

3. 全面預(yù)算的編制流程

三、預(yù)算編制的具體方法

方法1：固定預(yù)算與彈性預(yù)算

方法2：增量預(yù)算與零基預(yù)算

方法3：定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算

練習(xí)：運(yùn)用案例及圖表形式現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行解析

四、全面預(yù)算的編制

層面1：經(jīng)營(yíng)預(yù)算

層面2：財(cái)務(wù)預(yù)算

運(yùn)用：以中興通訊為例介紹全面預(yù)算管理，并由學(xué)員參與練習(xí)

第四講：企業(yè)成本管理

一、成本管理的必要性

計(jì)算公式：收入-成本=利潤(rùn)

增加利潤(rùn)的途徑：增加收入、降低成本

2. 在微利時(shí)代，企業(yè)收入增長(zhǎng)有限、企業(yè)成本管理就顯得有為重要

3. 成本是企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和定價(jià)決策依據(jù)

二、成本的構(gòu)成和要素分析

案例分析：從蘭蔻小黑瓶的秘密看成本溝通

1. 成本的分類

1）按經(jīng)濟(jì)用途分類：直接成本和間接成本

2）按成本性態(tài)分類：變動(dòng)成本和固定成本

2. 直接成本、間接成本分析的價(jià)值

3. 變動(dòng)成本、固定成本分析的價(jià)值

三、量本利分析

1. 盈虧平衡點(diǎn)的銷售量與銷售額計(jì)算

2. 目標(biāo)利潤(rùn)點(diǎn)的銷售量與銷售額計(jì)算

思考：如何平衡產(chǎn)品價(jià)格、成本與銷售量的關(guān)系

練習(xí)：運(yùn)用兩大計(jì)算方法進(jìn)行計(jì)算

三、戰(zhàn)略成本管理

1. 價(jià)值鏈分析

2. 成本動(dòng)因分析

3. 戰(zhàn)略定位

案例：蘋果與小米的戰(zhàn)略成本管理

四、目標(biāo)成本管理

方法：目標(biāo)成本法

1. 目標(biāo)成本設(shè)定

2. 目標(biāo)成本控制與產(chǎn)品設(shè)計(jì)

案例：長(zhǎng)安企業(yè)目標(biāo)成本管理

五、全生命周期成本管理

1. 內(nèi)容：生產(chǎn)者成本、消費(fèi)者成本

2. 管理方法：產(chǎn)品研發(fā)階段管理、產(chǎn)品生產(chǎn)階段管理、產(chǎn)品營(yíng)銷階段管理、產(chǎn)品售后服務(wù)和廢棄階段管理

運(yùn)用：華為為例分析全生命周期成本管理，并由學(xué)員參與練習(xí)

第五講：企業(yè)內(nèi)部控制——評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)減低到企業(yè)可承受范圍內(nèi)

一、內(nèi)部控制的必備要素

1. 目標(biāo)：合法性、安全性、真實(shí)性、效益性和戰(zhàn)略性

2. 要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督

二、企業(yè)內(nèi)部控制措施

措施1：不相容職務(wù)分離控制

措施2：授權(quán)審批控制

措施3：會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

措施4：財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

措施5：預(yù)算控制

措施6：運(yùn)營(yíng)與分析控制

措施7：績(jī)效考評(píng)控制

運(yùn)用：以恒大為例進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制分析，并由學(xué)員參與練習(xí)

課程要點(diǎn)總結(jié)，現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑

中英雙語授課

會(huì)計(jì)學(xué)博士

18年會(huì)計(jì)學(xué)教學(xué)和研究經(jīng)驗(yàn)

美國(guó)內(nèi)華達(dá)大學(xué)訪問學(xué)者

現(xiàn)任：青島某大學(xué)|副教授

曾任：青島仁科信息技術(shù)有限公司（新四板）|財(cái)務(wù)顧問

山東省高新區(qū)技術(shù)企業(yè)評(píng)審財(cái)務(wù)專家|山東會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)理事

青島市開發(fā)區(qū)財(cái)政局、中建八局、濟(jì)南鐵路分局特聘財(cái)務(wù)講師

擅長(zhǎng)領(lǐng)域：非財(cái)、財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)控、財(cái)務(wù)報(bào)表、成本預(yù)算、會(huì)計(jì)師考證

馮教授擁有專業(yè)的學(xué)術(shù)背景，是中國(guó)海洋大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士，多年秉著嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的態(tài)度應(yīng)用與學(xué)習(xí)非財(cái)、風(fēng)控等專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)，曾發(fā)表過多篇財(cái)務(wù)分析相關(guān)論文，出版高等院校課程《財(cái)務(wù)分析》教材并多次出席參加中國(guó)營(yíng)運(yùn)資金高峰論壇（國(guó)內(nèi)財(cái)會(huì)界的品牌論壇）及國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院舉辦的各類財(cái)務(wù)分析講座和培訓(xùn)，曾受邀為青島市開發(fā)區(qū)財(cái)政局、青島市開發(fā)區(qū)管委、中建八局青島分公司、臨沂煙草、濟(jì)南鐵路分局等政府機(jī)關(guān)和國(guó)企進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)培訓(xùn)，并深受好評(píng)。

2020年以來，馮教授擔(dān)任山東省科技廳、青島市科技局“高新技術(shù)企業(yè)評(píng)審專家”，為300+家高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)審，明晰企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)估的邏輯和方法，曾擔(dān)任青島仁科信息技術(shù)有限公司、青島澤潤(rùn)星辰進(jìn)出口有限公司財(cái)務(wù)顧問，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況及風(fēng)險(xiǎn)管控，成本預(yù)算、非財(cái)管理等方面進(jìn)行分析與輔導(dǎo)，協(xié)助企業(yè)明晰企業(yè)運(yùn)營(yíng)與發(fā)展。

主講課程：

《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》

《快速解碼財(cái)務(wù)報(bào)表，合理進(jìn)行信貸決策》

《全面預(yù)算管理與成本控制》

《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》

《業(yè)財(cái)融合與價(jià)值創(chuàng)造》

《新環(huán)境下財(cái)務(wù)思維轉(zhuǎn)型》

授課風(fēng)格：

理論與實(shí)戰(zhàn)結(jié)合：結(jié)合老師多年對(duì)專業(yè)的研究以及對(duì)多家上市、知名公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，點(diǎn)解內(nèi)容通俗易懂又方便使用。

講授與互動(dòng)結(jié)合：深入淺出和通俗易懂的講授，案例與互動(dòng)體驗(yàn)的形式，讓學(xué)員體驗(yàn)感悟并應(yīng)用所學(xué)知識(shí)，做到在學(xué)中做的現(xiàn)場(chǎng)效果。

深度與輕松結(jié)合：課程內(nèi)容一語中的，淺入深出，思路清晰，老師寓教于樂，形式多樣，課堂氛圍輕松積極，讓學(xué)員們?cè)谳p松的氛圍下積極學(xué)習(xí)。

客戶評(píng)價(jià)：

老師課程體系思路清晰，表達(dá)流利順暢，對(duì)于老師講解的財(cái)務(wù)報(bào)表分析內(nèi)容非常專業(yè)，把很專業(yè)的知識(shí)用最通俗的話表達(dá)出來，讓我們的可以更深入了解財(cái)務(wù)報(bào)表解讀維度，拓展學(xué)員的學(xué)習(xí)面。

——青島市開發(fā)區(qū)財(cái)政局范處長(zhǎng)

老師講課很有感染力，同時(shí)講授的內(nèi)容非常專業(yè)，在專業(yè)中不乏樂趣，讓枯燥的專業(yè)知識(shí)也能夠迅速吸收運(yùn)用，感謝老師的分享，讓我能夠在工作中提升分析的效率與精準(zhǔn)度。

——青島潤(rùn)德會(huì)計(jì)師事務(wù)所王會(huì)計(jì)

我很喜歡老師的講課風(fēng)格，幽默而有深度，老師在講解專業(yè)內(nèi)容時(shí)能融入眾多的案例，讓我們能夠更清晰專業(yè)技巧的運(yùn)用場(chǎng)景與作用，便于后續(xù)的使用。

——青島市開發(fā)區(qū)管委徐主任

老師的課程很適用，能夠切實(shí)幫到我們解決財(cái)務(wù)分析的問題，財(cái)務(wù)分析一直是公司非常關(guān)鍵的一項(xiàng)工作，但對(duì)于非財(cái)人員來說也是最容易犯迷糊的，通過老師的課程，讓我打開了新世界。

——中建八局青島分公司張經(jīng)理

老師的講課思路很清晰，講解方式獨(dú)特易懂，在課前有一些專業(yè)的內(nèi)容我一直有些一知半解，但通過老師的講解，將不清楚的難點(diǎn)問題都講透了，在最新知識(shí)掌握的基礎(chǔ)上又學(xué)到了實(shí)務(wù)中的很多業(yè)務(wù)處理技巧，實(shí)務(wù)能力得到極大提升。

——臨沂煙草王科長(zhǎng)

老師講的作業(yè)成本法對(duì)我們企業(yè)的核算很有參考意義，針對(duì)方法的應(yīng)用場(chǎng)景與技巧，老師能夠由淺入深，逐步遞進(jìn)，大大提升了我們的核算效率。

——濟(jì)南鐵路分局財(cái)務(wù)骨干張主管