新收入準則變化及亮點解析

新收入準則變化及亮點解析

胡冬梅

【課程背景】

收入確定一直是會計理論中的核心問題，企業(yè)按照什么樣的標準確認收入，直接影響其業(yè)績指標，間接影響投資者、債權(quán)人等利益攸關(guān)者的利益。因此，財政部新修訂收入準則，可以稱得上是近年的重大財稅事件。

隨著產(chǎn)業(yè)升級和業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新，新興行業(yè)和創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式下的收入確認已經(jīng)成為一個越來越復(fù)雜的問題，現(xiàn)行的收入準則已經(jīng)不能滿足需要。因此財政部出臺了《關(guān)于修訂印發(fā)-企業(yè)會計準則第14號—收入>的通知》(財會[2017]22號)，并要求不同層次的企業(yè)分批實施。

本課程針對新的收入準則的實施及實務(wù)操作中的問題作出詳細解析。

【課程收益】

更新交易的分類概念

重視合同的條款差異與收入確認的差別

了解新準則的要求及收入確認的條件

熟悉新的收入確認模型及納稅義務(wù)時間

【課程時長】6-12小時

【課程大綱】

一、新收入準則發(fā)布的背景

1、原有準則的弊端

2、新收入準則的發(fā)布時間和實施時間

3、施行新收入準則的范圍

4、新的業(yè)務(wù)模式:在交易中的角色是主要責任人還是代理人

二、新收入準則的幾大亮點

1、將現(xiàn)行收入和建造合同兩項準則納入統(tǒng)一的收入確認模型

2、以控制權(quán)轉(zhuǎn)移替代風險報酬轉(zhuǎn)移作為收入確認時點的判斷標準

3、對于包含多重交易安排的合同的會計處理提供更明確的指引

4、對于某些特定交易（或事項）的收入確認和計量給出了明確規(guī)定

5、收入確認的“五步法模型”

三、新收入準則的實施對建筑業(yè)的影響

1、完工百分比法與履約進度的區(qū)別

2、合同變更的處理方法

3、某一時段內(nèi)與某一時點的判斷

4、單項履約義務(wù)的判斷與收入分攤

5、合同成本的計量及合同資產(chǎn)合同負債的確認

四、新收入準則在母子公司的不同步問題

1、母公司實施新準則而子公司未實施

2、母公司未實施新準則而子公司已實施

3、新舊準則的銜接問題

五、新收入準則下收入確認時點的稅會差異

1、企業(yè)所得稅遵循的收入確認方法

2、稅會差異及披露要求

六、收入準則解讀與案例

1.特定交易的會計處理

2.列報和披露

3.新收入準則實施后管理決策的調(diào)整

七、新準則下融資租賃的會計處理

1.融資租賃概述

2.融資租賃主要優(yōu)勢及業(yè)務(wù)流程

3.承租人的主要會計處理

4.出租人對融資租賃的會計處理

八、政府補助準則解讀與案例

1.政府補助的范圍

2.政府補助會計處理

3.財政貼息會計處理

4.已確認的政府補助需要返還的會計處理

——企業(yè)稅收籌劃賦能實戰(zhàn)專家

?  原恒大控股地產(chǎn)分公司（03333）項目財務(wù)總監(jiān)             

?  和潤科技（837746）掛牌審計負責人

?  原河北方德實業(yè)集團有限公司財務(wù)總監(jiān)

?  財稅實戰(zhàn)專家  注冊會計師  注冊稅務(wù)師

?  中國社科院稅務(wù)律師，高級稅務(wù)信息化管理師

?  滄州佰瑞會計師事務(wù)所（普通合伙）合伙人

?  滄州博揚稅務(wù)師事務(wù)所有限公司總經(jīng)理

【個人簡介】

?  胡老師從事財稅工作20余年，曾擔任大信會計師事務(wù)所、興華會計師事務(wù)所高級項目經(jīng)理，協(xié)助十幾家中小型新銳企業(yè)財務(wù)規(guī)范，稅務(wù)合規(guī)，成本最低并順利走向資本市場；協(xié)助多家地產(chǎn)企業(yè)接受稅務(wù)稽查，使企業(yè)順利通過且得到董事會高度認可；協(xié)助恒大子公司跟蹤預(yù)算及工程造價對外鑒定工作，為公司挽回損失數(shù)千萬；現(xiàn)任某會計師事務(wù)所合伙人、某事務(wù)所有限公司總經(jīng)理，致力于做能解決學員問題的財稅名師、同時做解決企業(yè)財稅問題的高級咨詢顧問。

?  胡老師在多年的財稅管理、審計、稅籌實踐工作中，核心關(guān)注點即審查業(yè)務(wù)合同及圍繞業(yè)務(wù)設(shè)計合同，總結(jié)了一套基于業(yè)、財、稅融合基礎(chǔ)上的合同控稅方法，以長期積累的大量的實戰(zhàn)實操案例指導(dǎo)教學及方案落地，對中小企發(fā)展中各階段的財稅問題及解決方案有較為貼近的思路，為幫助中小企業(yè)財稅規(guī)范并通過財稅規(guī)范實現(xiàn)企業(yè)價值。

?  胡老師累計服務(wù)專業(yè)培訓機構(gòu)及大型企業(yè)100余家，培訓學員萬余人次，足跡遍布全國百余個城市。先后主持多個企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢項目，幫助企業(yè)成功實現(xiàn)安全節(jié)稅和風險規(guī)避。

【講授課程】

財務(wù)類：

《非財務(wù)管理者的財務(wù)管理》

《財務(wù)工作總結(jié)及匯報》

《財務(wù)分析如何支持企業(yè)經(jīng)營決策》

《財務(wù)報表分析與成本管控》

審計類：

《EPC合同模式解析及審計重點》

《國有企業(yè)審計實務(wù)》

《內(nèi)審及稅務(wù)籌劃》

《風險導(dǎo)向?qū)徲嫛?/span>

內(nèi)控風險類：

《財務(wù)報表中的稅務(wù)風險透視》

《發(fā)票類型風險分析》

《企業(yè)經(jīng)營決策中的稅收籌劃與稅務(wù)風險控制》

《企業(yè)內(nèi)控體系風險管理及合同控稅》

《全面預(yù)算管理》

《成本管控》

稅務(wù)類：

《個人所得稅匯算清繳及風險管理》

《稅收籌劃與企業(yè)利潤創(chuàng)造》

《企業(yè)所得稅匯算清繳及關(guān)賬、調(diào)賬技巧》

《新收入準則》

《工資薪金社保的涉稅知識》

【授課風格】

胡老師對于財稅知識講解細膩、稅收法規(guī)解析到位，案例豐富，實務(wù)性強；深入淺出且幽默風趣，積極互動，善于比喻、歸納；擅長從原理、本質(zhì)分析問題，深刻透徹。課程傾向于合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理，實用性強，即學即會，即學即用，深入、及時、恰當?shù)慕鉀Q中小企業(yè)的財稅問題。

故事與案例的融洽結(jié)合；管理與執(zhí)行的實效輸出；幽默與智慧的精神收獲。

思維與態(tài)度的雙重提升；互動與動手的研討訓練；實效與業(yè)績的結(jié)果導(dǎo)向。