金稅四期時(shí)代的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查及應(yīng)對(duì)

金稅四期時(shí)代的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查及應(yīng)對(duì)

主講人 胡冬梅

【課程背景】

金稅三期工程是首個(gè)全國統(tǒng)一的國地稅征管應(yīng)用系統(tǒng)。圍繞著“一個(gè)平臺(tái)、兩級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四個(gè)系統(tǒng)”的總體目標(biāo)而建立。

金稅四期是金稅三期的升級(jí)版，增加了非稅業(yè)務(wù)管控，現(xiàn)在個(gè)人所得稅匯算清繳，手機(jī)號(hào)的實(shí)名，銀行的實(shí)名，把人，通訊，資金流等更加精準(zhǔn)監(jiān)控起來。

在金稅四期時(shí)代，“大、智、移、云”應(yīng)用場(chǎng)景更加廣泛，稅務(wù)監(jiān)控更加精準(zhǔn)，企業(yè)和個(gè)人如何應(yīng)對(duì)這些稅收監(jiān)管的預(yù)警及稽查風(fēng)險(xiǎn)呢？

【課程收益】

認(rèn)識(shí)金稅四期的基本架構(gòu)與數(shù)據(jù)管稅原理

掌握金稅三期稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警相關(guān)指標(biāo)

識(shí)別哪些稅務(wù)數(shù)據(jù)會(huì)直接影響金稅四期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

助力企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，適應(yīng)動(dòng)態(tài)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

【課程時(shí)長】

6小時(shí)

【課程大綱】

一、稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉稅問題的？

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)分析企業(yè)涉稅問題的具體方法和流程是怎樣的？

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)如何獲取企業(yè)的相關(guān)涉稅信息？

3.如何通過預(yù)警體系篩選評(píng)估對(duì)象？

4.三張報(bào)表，看透企業(yè)涉稅問題

二、資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

（一）流動(dòng)資產(chǎn)類科目涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、巨大的貨幣資金余額為稅務(wù)稽查指明了怎樣的核查方向？

2、應(yīng)收賬款增長和收入實(shí)現(xiàn)不匹配反映了企業(yè)哪些涉稅問題？

3、關(guān)聯(lián)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)比例異常反映出企業(yè)什么稅收風(fēng)險(xiǎn)？

4、應(yīng)收票據(jù)長期掛賬反映出的怎樣的稅收問題？

5、其他應(yīng)收款占比過高可能會(huì)引發(fā)哪些風(fēng)險(xiǎn)？

6、其他應(yīng)收款出現(xiàn)負(fù)數(shù)意味著什么？

7、巨額預(yù)付賬款背后隱藏著什么稅收秘密？

8、存貨大幅減少，營業(yè)收入?yún)s下降告訴了稅務(wù)機(jī)關(guān)什么事實(shí)？

9、存貨周轉(zhuǎn)期過長是否說明企業(yè)存在涉稅問題？

（二）長期資產(chǎn)科目涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、固定資產(chǎn)增加，收入無明顯增長，企業(yè)就一定有涉稅問題？

2、稅務(wù)檢查人員如何通過在建工程項(xiàng)目數(shù)據(jù)查找企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

3、長期股權(quán)投資的變化值

4、長期待攤費(fèi)用的內(nèi)容及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（三）負(fù)債類科目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、應(yīng)付賬款期末余額大幅增長，收入無明顯增長，反映出企業(yè)怎樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題？

2、預(yù)收賬款余額較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注方向會(huì)是什么？

3、預(yù)收賬款減少金額過大，企業(yè)會(huì)有問題嗎？

4、存貨與預(yù)收賬款配比分析結(jié)果如何揭示企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問題？

5、其他付收款占比過高可能會(huì)引發(fā)哪些風(fēng)險(xiǎn)？

6.   短期借款和長期借款項(xiàng)目數(shù)據(jù)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)系嗎？

（四）權(quán)益類科目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、所有者權(quán)益類報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

2、盈余公積的增加數(shù)大于凈利潤的 10%，企業(yè)會(huì)有稅收問題嗎？

3、資本公積增加或減少都可能有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

三、利潤數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

（一）稅會(huì)差異處理的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1.   忽視稅稅差異、稅會(huì)差異如何處理才能風(fēng)險(xiǎn)最小？

2.   哪種情況下的跨年收入會(huì)存在稅會(huì)差異？

（二）指標(biāo)變動(dòng)率的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、存貨周轉(zhuǎn)率和營業(yè)收入之間有著怎樣的配比關(guān)系？

2、營業(yè)收入和營業(yè)利潤如果沒有同方向同幅度變化，會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)嗎？

3、企業(yè)產(chǎn)品單位成本大于行業(yè)平均水平會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？

4、營業(yè)收入和營業(yè)成本如果沒有同方向同幅度變化，會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)嗎？

5、營業(yè)外支出金額增減率異常為稅務(wù)機(jī)關(guān)指明了怎樣的檢查方向？

6、什么情況屬于稅金及附加異常？

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)如何通過成本與費(fèi)用配比分析確定檢查重點(diǎn)？

8、營業(yè)收入和期間費(fèi)用如果沒有同方向同幅度變化，會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)嗎？

9、.減免稅期滿后利潤陡降說明企業(yè)可能隱藏了什么秘密？

10、營業(yè)利潤率如何說明企業(yè)異常稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的？

四、現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金和營業(yè)收入之間存在著怎樣的勾稽關(guān)系？

2、收到與其他經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目數(shù)據(jù)潛藏了哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

3、購進(jìn)商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項(xiàng)目和營業(yè)成本之間存在怎樣的勾稽關(guān)系？

4、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金和各項(xiàng)稅費(fèi)項(xiàng)目數(shù)據(jù)潛藏了哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

5、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目數(shù)據(jù)會(huì)反映企業(yè)存在什么涉 稅行為？

6、處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目數(shù)據(jù)與股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為之間有關(guān)系嗎？

7、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目數(shù)據(jù)會(huì)潛藏哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？

8、投資所支付的現(xiàn)金和吸收投資收到的現(xiàn)金，是否是稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注重點(diǎn)？

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)如何通過分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金項(xiàng)目數(shù)據(jù)查找企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

二、非稅事項(xiàng)數(shù)據(jù)監(jiān)管的比對(duì)異常

1、社保數(shù)據(jù)

2、土地事項(xiàng)

3、涉訴事項(xiàng)

4、關(guān)聯(lián)方交易事項(xiàng)

5、公司注銷、分立、變更形式等

——企業(yè)稅收籌劃賦能實(shí)戰(zhàn)專家

?  原恒大控股地產(chǎn)分公司（03333）項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)             

?  和潤科技（837746）掛牌審計(jì)負(fù)責(zé)人

?  原河北方德實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

?  財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)專家  注冊(cè)會(huì)計(jì)師  注冊(cè)稅務(wù)師

?  中國社科院稅務(wù)律師，高級(jí)稅務(wù)信息化管理師

?  滄州佰瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）合伙人

?  滄州博揚(yáng)稅務(wù)師事務(wù)所有限公司總經(jīng)理

【個(gè)人簡介】

?  胡老師從事財(cái)稅工作20余年，曾擔(dān)任大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理，協(xié)助十幾家中小型新銳企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范，稅務(wù)合規(guī)，成本最低并順利走向資本市場(chǎng)；協(xié)助多家地產(chǎn)企業(yè)接受稅務(wù)稽查，使企業(yè)順利通過且得到董事會(huì)高度認(rèn)可；協(xié)助恒大子公司跟蹤預(yù)算及工程造價(jià)對(duì)外鑒定工作，為公司挽回?fù)p失數(shù)千萬；現(xiàn)任某會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人、某事務(wù)所有限公司總經(jīng)理，致力于做能解決學(xué)員問題的財(cái)稅名師、同時(shí)做解決企業(yè)財(cái)稅問題的高級(jí)咨詢顧問。

?  胡老師在多年的財(cái)稅管理、審計(jì)、稅籌實(shí)踐工作中，核心關(guān)注點(diǎn)即審查業(yè)務(wù)合同及圍繞業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)合同，總結(jié)了一套基于業(yè)、財(cái)、稅融合基礎(chǔ)上的合同控稅方法，以長期積累的大量的實(shí)戰(zhàn)實(shí)操案例指導(dǎo)教學(xué)及方案落地，對(duì)中小企發(fā)展中各階段的財(cái)稅問題及解決方案有較為貼近的思路，為幫助中小企業(yè)財(cái)稅規(guī)范并通過財(cái)稅規(guī)范實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。

?  胡老師累計(jì)服務(wù)專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)及大型企業(yè)100余家，培訓(xùn)學(xué)員萬余人次，足跡遍布全國百余個(gè)城市。先后主持多個(gè)企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢項(xiàng)目，幫助企業(yè)成功實(shí)現(xiàn)安全節(jié)稅和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

【講授課程】

財(cái)務(wù)類：

《非財(cái)務(wù)管理者的財(cái)務(wù)管理》

《財(cái)務(wù)工作總結(jié)及匯報(bào)》

《財(cái)務(wù)分析如何支持企業(yè)經(jīng)營決策》

《財(cái)務(wù)報(bào)表分析與成本管控》

審計(jì)類：

《EPC合同模式解析及審計(jì)重點(diǎn)》

《國有企業(yè)審計(jì)實(shí)務(wù)》

《內(nèi)審及稅務(wù)籌劃》

《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)》

內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)類：

《財(cái)務(wù)報(bào)表中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)透視》

《發(fā)票類型風(fēng)險(xiǎn)分析》

《企業(yè)經(jīng)營決策中的稅收籌劃與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制》

《企業(yè)內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)管理及合同控稅》

《全面預(yù)算管理》

《成本管控》

稅務(wù)類：

《個(gè)人所得稅匯算清繳及風(fēng)險(xiǎn)管理》

《稅收籌劃與企業(yè)利潤創(chuàng)造》

《企業(yè)所得稅匯算清繳及關(guān)賬、調(diào)賬技巧》

《新收入準(zhǔn)則》

《工資薪金社保的涉稅知識(shí)》

【授課風(fēng)格】

胡老師對(duì)于財(cái)稅知識(shí)講解細(xì)膩、稅收法規(guī)解析到位，案例豐富，實(shí)務(wù)性強(qiáng)；深入淺出且幽默風(fēng)趣，積極互動(dòng)，善于比喻、歸納；擅長從原理、本質(zhì)分析問題，深刻透徹。課程傾向于合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理，實(shí)用性強(qiáng)，即學(xué)即會(huì)，即學(xué)即用，深入、及時(shí)、恰當(dāng)?shù)慕鉀Q中小企業(yè)的財(cái)稅問題。

故事與案例的融洽結(jié)合；管理與執(zhí)行的實(shí)效輸出；幽默與智慧的精神收獲。

思維與態(tài)度的雙重提升；互動(dòng)與動(dòng)手的研討訓(xùn)練；實(shí)效與業(yè)績的結(jié)果導(dǎo)向。