增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
 
　【課程簡介】                                
發(fā)票一直都是稅務(wù)稽查重點(diǎn)。早在2011年的國稅發(fā)【2011】25號文件中，國家稅務(wù)總局就做出要求：“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。
　　在我國“以票控稅”制度下，個人認(rèn)為：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在某種程度上最終表現(xiàn)為票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)椴还苁裁礃I(yè)務(wù)都離不開票據(jù)，最終都需要用票據(jù)來處理，票據(jù)不符合稅法規(guī)定就產(chǎn)生了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視：苦心經(jīng)營的企業(yè)可能會因?yàn)橐环莶环弦?guī)定的票據(jù)而被稅務(wù)稽查陷入泥潭甚至被置于死地！很多稽查大案就是從一份小小發(fā)票開始突破被查出來的！費(fèi)盡心思精心設(shè)計(jì)的營銷經(jīng)營方案可能因?yàn)橐环莶环弦?guī)定的票據(jù)而前功盡棄、功虧一簣！
　　哪些情況下必須取得發(fā)票，哪些情況下無需取得發(fā)票，很多財(cái)務(wù)人員不會判斷！
　　發(fā)票形式繁多，什么情況下應(yīng)當(dāng)取得什么形式的發(fā)票，很多財(cái)務(wù)人員更是茫然不知！
　　不該開發(fā)票的時(shí)候卻開了發(fā)票，該開具發(fā)票的時(shí)候卻不開發(fā)票，發(fā)票到底什么時(shí)候開具？很多財(cái)務(wù)人員心里根本沒底!
賠償款、滯納金有時(shí)候需要發(fā)票，有時(shí)候又不需要發(fā)票，同樣的內(nèi)容不同樣的處理，到底怎么把握？很多財(cái)務(wù)人員搞不懂。
企業(yè)虛開發(fā)票，不知情的會計(jì)也被判刑！會計(jì)冤枉？會計(jì)應(yīng)該怎樣保護(hù)自己？
虛開了發(fā)票當(dāng)即作廢也會判刑？這又是為什么？
類似問題有很多很多：
　　有時(shí)候能夠開具增值稅專用發(fā)票，有時(shí)候卻絕對不能開具增值稅專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票；
　　按稅法開具發(fā)票正確納稅，不按稅法開具發(fā)票同樣的收入?yún)s要繳納更多的稅。
　　統(tǒng)借統(tǒng)還利息需不需要開具發(fā)票？
　　銷售使用過的機(jī)器設(shè)備有時(shí)候開具專用發(fā)票有時(shí)候又只能開具普通發(fā)票？
　　一個業(yè)務(wù)四個會計(jì)就能出現(xiàn)四種開票方法，其中三種都要多繳稅款。
　　同樣的名目，有種情況下應(yīng)該由甲給乙開票，有時(shí)候卻必須由乙給甲開票。
　　看似相同業(yè)務(wù)，開具發(fā)票竟有5種不同情形，有時(shí)候只能開具一種發(fā)票，有時(shí)候卻必須開具兩種發(fā)票。
　　很多企業(yè)為了美化環(huán)境購些花花草草，取得的發(fā)票為何不同？
　　做在內(nèi)賬上自以為隱藏收入少繳稅款賺了便宜（一旦查出得不償失，即使查不出也多繳了稅款），豈不知嚴(yán)格按照會計(jì)和稅法規(guī)定處理更加節(jié)稅。
業(yè)務(wù)真實(shí)，發(fā)票真實(shí)，為什么還是被重復(fù)繳稅，還是被稅務(wù)處罰？
一字千金，看似相同的業(yè)務(wù)因?yàn)橐蛔种羁赡芫褪菬o期徒刑與無罪的區(qū)別。
　　發(fā)票開具和取得并非想象得那么簡單，其細(xì)節(jié)很多，涉及稅法條文遍布于不同的稅法政策中，就是十幾年經(jīng)驗(yàn)的老財(cái)務(wù)也很多并不清楚。有的企業(yè)單單不合規(guī)票據(jù)一項(xiàng)金額就幾百萬元，風(fēng)險(xiǎn)很大，基礎(chǔ)工作做不好何談風(fēng)險(xiǎn)防范、納稅籌劃。
本課程聚焦增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合實(shí)例，全面分析企業(yè)發(fā)票管理實(shí)務(wù)中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，并提供應(yīng)對方法，以及增值稅節(jié)稅技巧。幫助企業(yè)有效防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
本課程具有極強(qiáng)的實(shí)用性和可操作性，舍棄了枯燥乏味的理論知識，將稅法融匯于案例之中，將大量的案例場景展現(xiàn)在您的面前，通俗易懂，明白透徹。融法于例，以例講法，不但能夠激發(fā)您的興趣，更便于您學(xué)習(xí)領(lǐng)會和實(shí)際操作。
    案例清晰，講解權(quán)威。案例都精心設(shè)計(jì)“案例資料”、“稅收政策”、“稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”、“識別方法”、“案例延伸”幾個部分，每一案例，每一稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)基本都有明確的稅法依據(jù)。對少數(shù)沒有明確稅法條文依據(jù)的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)問題，在參考總局意見、政策答復(fù)、地方性文件等資料的基礎(chǔ)上也進(jìn)行了認(rèn)真分析并給出稅務(wù)處理建議。
 
【課程大綱】
第一部分 發(fā)票管理實(shí)務(wù)
一、30個真實(shí)稅案教你規(guī)避發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（一）發(fā)票新系統(tǒng)帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（二）虛開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（三）真發(fā)票也有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（四）應(yīng)開票未開票的大風(fēng)險(xiǎn)
（五）你可能想不到的假發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（六）虛開發(fā)票后即作廢，也構(gòu)成虛開
（七）虛開發(fā)票沒用也是虛開發(fā)票罪
（八）應(yīng)取得發(fā)票而未取得發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)
（九）小發(fā)票蘊(yùn)含法律大難點(diǎn)
（十）公司注銷了涉嫌虛開發(fā)票也清查
 
二、做好發(fā)票管理，控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（一）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理
（二）銷項(xiàng)發(fā)票管理
 
三、增值稅扣稅憑證管理
（一）增值稅扣稅憑證的種類
（二）增值稅扣稅憑證抵扣期限
（三）一般納稅人發(fā)票的認(rèn)證
（四）增值稅專用發(fā)票限額管理
（五）增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購
（六）增值稅專用發(fā)票的開具
（七）幾種特殊情況下發(fā)票開具的特殊要求
（八）不得開具增值稅專用發(fā)票的情形
（九）一般納稅人作廢增值稅專用發(fā)票重新開具的稅法規(guī)定
（十）一般納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票的規(guī)定
（十一）一般納稅人增值稅專用發(fā)票抄報(bào)稅
（十二）一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理
（十三）一般納稅人收到失控增值稅專用發(fā)票的處理
（十四）一般納稅人用加油卡加油可否要求加油站直接開具專用發(fā)票
（十五）納稅人提供會議服務(wù)，且同時(shí)提供住宿、餐飲、娛樂、旅游等服務(wù)的，怎樣開具增值稅專用發(fā)票？
（十六）開具專票，可否一票多率，多業(yè)務(wù)合并開具？
（十七）為客戶開具住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票時(shí)，對付款方式有什么要求？
（十八）酒店業(yè)一般納稅人提供的單獨(dú)收費(fèi)的貨物、服務(wù)如何征稅？
（十九）增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票的審核
（二十）農(nóng)產(chǎn)品抵扣問題
（二十一）保險(xiǎn)業(yè)個人傭金如何匯總代開增值稅發(fā)票？
（二十二）保險(xiǎn)公司代收車船稅如何開具增值稅發(fā)票問題
（二十三）有扣稅憑證不一定能夠所得稅稅前扣除，必須把握扣除原則
 
四、發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)例解
案例1、增值稅專用發(fā)票不符合要求不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
案例2、買一贈一多繳稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例3、反向取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
案例4、出租方與承租單位共用水電的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例5、銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓等方式銷售貨物之發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
案例6、平銷返利業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例7、不得開具增值稅專用發(fā)票而開具專用發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例8、不能忽視的發(fā)票備注欄
案例9、 合同、票、物、款四流不一致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例10、非公司名下車輛費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例11、代墊代付費(fèi)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例12、整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或資產(chǎn)收購行為是否需要發(fā)票
案例13、視同銷售繳納增值稅需不需要開發(fā)票
案例14、納稅人簡易計(jì)稅方法繳納增值稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例15、增值稅發(fā)票不及時(shí)認(rèn)證的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例16、賠償款違約金是否需要發(fā)票
案例17、不按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開具發(fā)票多繳稅、早繳稅
案例18、兼營、混合銷售容易混淆的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例19、合同管理中的發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對
案例20、融資性售后回租發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
案例21、房地產(chǎn)建筑行業(yè)特有的發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
……
 

中華企管培訓(xùn)網(wǎng)特邀講師；注冊會計(jì)師，注冊稅務(wù)師，中國十大杰出會計(jì)師，實(shí)戰(zhàn)派財(cái)稅專家，國家級培訓(xùn)項(xiàng)目財(cái)稅講師，齊魯稅務(wù)講壇（主辦單位：山東大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院、山東大學(xué)稅務(wù)碩士教育中心）主講嘉賓，受聘國稅局稅務(wù)專家，北京納稅服務(wù)網(wǎng)、廣東納稅人學(xué)會、廣東正坤財(cái)稅咨詢公司、齊魯財(cái)稅大講堂、中華財(cái)稅精英聯(lián)盟、大財(cái)?shù)兰瘓F(tuán)等多家機(jī)構(gòu)特聘稅務(wù)專家/講師，具有豐富的納稅咨詢和稅務(wù)審查實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)常受聘為稅務(wù)局與企業(yè)培訓(xùn)，多年來一直參與財(cái)稅部門組織的財(cái)稅檢查工作，兼任多家企業(yè)財(cái)稅顧問，具有稅務(wù)師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所、大型企業(yè)三重工作經(jīng)驗(yàn)。

財(cái)稅著作8部，其中：《增值稅納稅實(shí)務(wù)與節(jié)稅技巧》（第一版、第二版）自出版以來一直位列當(dāng)當(dāng)網(wǎng)同類書籍暢銷榜第一名，《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查與防范》被眾多企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)列為財(cái)務(wù)部門必讀圖書。發(fā)表文章10多篇，其中《揪住“賬外賬”的小尾巴》被發(fā)展研究中心信息網(wǎng)等各大媒體轉(zhuǎn)載。