金稅四期解讀

《金稅四期解讀》

【課程背景】

金稅一期工程從 1994 年開始，在一期的過程中，大部分涉稅事項由人工完成。1995 年交叉稽核系統(tǒng)和防偽稅控系統(tǒng)開始試點， 在全國 50 多個城市建立了集合網(wǎng)絡(luò)，但由于純手工開票錯誤率較高，導(dǎo)致金稅工程一期效果并不理想。

金稅二期自 2001 年啟動，稅務(wù)局建立了增值稅專用發(fā)票的全國性的系統(tǒng)，包括四大子系統(tǒng)：防偽稅控開票子系統(tǒng)、認(rèn)證子系統(tǒng)、發(fā)票協(xié)查信息管理系統(tǒng)和交叉稽核子系統(tǒng)。

2013 年金稅三期開啟，稅務(wù)總局、國地稅以及其他政府部門實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，并建立起“一個平臺”、“兩級處理”、“三個覆蓋”、“四類系統(tǒng)”的體系?！耙粋€平臺”是指建立一個包含網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺?！皟杉壧幚怼笔侵敢劳薪y(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺，逐步實現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在總局和省局的集中處理?！叭齻€覆蓋”是指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種，覆蓋稅收工作的主要環(huán)節(jié)，覆蓋各級國地稅機關(guān)，并與有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)?！八念愊到y(tǒng)”包括征收管理、行政管理、決策支持和外部信息等系統(tǒng)。2016 年金稅三期建成了中國最大的電子政務(wù)生產(chǎn)交易云——稅務(wù)云平臺

隨著全國一體化政務(wù)大數(shù)據(jù)的發(fā)布，稅務(wù)系統(tǒng)建設(shè)加速落地，金稅四期開發(fā)工作將于最近完成。相比三期，四期涉及到與更多部門的聯(lián)通，稅種覆蓋更廣，四期有望形成總局統(tǒng)一部署，省局落地的模式。

金稅四期是第三期的升級版，該系統(tǒng)由一個網(wǎng)絡(luò)、四個子系統(tǒng)構(gòu)成。一個網(wǎng)絡(luò)是指國家稅務(wù)總局與省、地、縣國家稅務(wù)局四級計算機網(wǎng)絡(luò)；四個子系統(tǒng)是指增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng)、防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)、增值稅稽核子系統(tǒng)和發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)。金稅四期要逐步實現(xiàn)個人所得稅、非稅（包括社保費等）和原有金稅三期稅種的整合，并最終打造智慧稅務(wù)體系。從金稅一期到金稅四期，稅務(wù)建設(shè)由標(biāo)準(zhǔn)化向合規(guī)化、一體化、精細(xì)化逐步發(fā)展，稅種審查范圍逐步擴大，數(shù)額審查趨于嚴(yán)格，各部門之間聯(lián)動增強

【課程收益】

1、了解全面化的電子稅務(wù)局

2、了解金稅工程4期建設(shè)的重點

3、相關(guān)束手重點的解讀

【課程時長】1天

【課程對象】企事業(yè)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員、財務(wù)人員

【課程大綱】

一、金稅工程回顧

1、金稅工程背景

2、金稅工程的組成

3、金稅工程的進(jìn)展情況

4、金稅工程四期建設(shè)

二、金稅四期重點升級的四個方面

1、非稅業(yè)務(wù)全面監(jiān)控

2、企業(yè)信息完全共享

3、信息核查無死角

4、大數(shù)據(jù)全面支撐智能辦稅

三、金稅四期對企業(yè)稽查的重點

1、企業(yè)的收入

2、企業(yè)成本費用

3、企業(yè)的利潤

4、企業(yè)的庫存

5、企業(yè)繳納的稅額

6、企業(yè)的銀行賬戶

7、企業(yè)的社保

四、金稅四期下的稅務(wù)問題重點解讀

1、近兩年有關(guān)增值稅的新政策

1.1 增量留抵退稅政策

1.2 購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)

1.3 加計抵減政策

1.4 住房租賃有關(guān)稅收政策

1.5 網(wǎng)絡(luò)直播營銷稅收政策

1.6 小規(guī)模納稅人增值稅政策

1.7 優(yōu)化增值稅優(yōu)惠政策辦理程序

2、銷項稅要點

2.1 適用稅率要準(zhǔn)確

2.2 處置使用過的固定資產(chǎn)繳納增值稅的稅率

2.3 Epc工程項目增值稅計算

2.4 手續(xù)費返還按要求計提增值稅

2.5 視同銷售業(yè)務(wù)繳納增值稅

2.6 稅收優(yōu)惠

3、進(jìn)項稅要點

3.1 不應(yīng)抵扣進(jìn)項稅的事項

3.2 可以抵扣進(jìn)項稅的事項

3.3 應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的事項

3.4 增值稅專用發(fā)票丟失如何抵扣進(jìn)項稅

3.5 可抵扣憑證的類型

4、特殊業(yè)務(wù)免稅規(guī)定

4.1 節(jié)能服務(wù)

4.2 科技、知識產(chǎn)權(quán)

4.3 扶貧、捐贈

4.4 宣傳文化

4.5 退役士兵

5、發(fā)票要規(guī)范

5.1 發(fā)票類別

5.2 開具或者取得發(fā)票的注意要點

5.3 應(yīng)取得專用發(fā)票的特殊情況

5.4 不能開具增值稅專用發(fā)票的情形

5.5 取得未按規(guī)定填寫的發(fā)票風(fēng)險

5.6 未按規(guī)定填寫發(fā)票的罰則

蔡琪老師 簡介  

【專業(yè)資質(zhì)】            

ü  國資委大企業(yè)監(jiān)事會 管理專家 財務(wù)專家

ü  IBM副合伙人

ü  凱捷咨詢高級經(jīng)理

【實戰(zhàn)經(jīng)驗】

蔡琪老師先后在IBM等跨國企業(yè)擔(dān)任中高級管理職務(wù)，在交通部會計師事務(wù)所任審計部經(jīng)理，在企業(yè)中不斷研究學(xué)習(xí)國內(nèi)外大型企業(yè)先進(jìn)的管理理論和技術(shù)，對企業(yè)戰(zhàn)略落地有獨特的方法，長期擔(dān)任大型項目的管理工作，具有扎實的工作流程梳理、任務(wù)分解基礎(chǔ)；能夠系統(tǒng)化的解決實際問題，對企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化工作有深入的研究,善于規(guī)劃企業(yè)數(shù)據(jù)體系，協(xié)助企業(yè)建立數(shù)字化轉(zhuǎn)型方案;對于大型項目交付有著豐富的經(jīng)驗。對戰(zhàn)略財務(wù)、企業(yè)司庫、集團財務(wù)體系、全面預(yù)算、財務(wù)共享、業(yè)財融合、業(yè)財數(shù)據(jù)治理等工作有獨到的見解，可以站在經(jīng)濟和企業(yè)整體運作的基礎(chǔ)上來考慮財務(wù)問題，對企業(yè)整體信息化工作有豐富的經(jīng)驗。對人力資源的管理工作（績效、組織、領(lǐng)導(dǎo)力、培訓(xùn)、薪酬）有深入的思考和實踐。

蔡老師長期進(jìn)行任務(wù)交付的研究，并將其落實到企業(yè)的各項管理工作中去，善于培養(yǎng)學(xué)員的系統(tǒng)思維、項目管理思維，特別是在面向企業(yè)的項目管理、財務(wù)管理、人力資源管理、數(shù)字化等相關(guān)課程的講授時，由于從事過大量的咨詢項目交付工作，所以案例詳實，課程能夠做到深入淺出。

曾服務(wù)過多家知名企業(yè)（IBM、國家電網(wǎng)、中石油、國家能源投資公司、中遠(yuǎn)集團、國航集團、國投集團、上海汽車集團、大唐集團、中國鐵路工程集團等）

【咨詢服務(wù)過的主要項目】：

典型項目：

1、國家電網(wǎng)業(yè)財融合數(shù)據(jù)體系建設(shè)項目

按照財務(wù)集約化“深化應(yīng)用、提升功能、實時管控、精益高效”，搭建智慧財務(wù)中臺的總要求，以業(yè)財主數(shù)據(jù)為主線（1條主線），圍繞集團信息實時反映、過程實時控制和結(jié)果實時監(jiān)督，完善提升具有“厚云薄端”特征的企業(yè)級經(jīng)營管控、資源調(diào)控、風(fēng)險防控、智能決策、財務(wù)共享等多場景應(yīng)用，以組織架構(gòu)、工程項目、資產(chǎn)設(shè)備、會計科目、資金賬戶等五類數(shù)據(jù)為主線的標(biāo)準(zhǔn)化工作為核心，從數(shù)據(jù)層面打通業(yè)務(wù)與財務(wù)的鏈接，建立了組織到績效、項目到資產(chǎn)、銷售到收款、采購到付款、風(fēng)險到治理、總賬到報表、成本到分析等七大循環(huán)，通過劃小管理單元，豐富管理維度，融合資金流、業(yè)務(wù)流、價值流三流合一，支撐精益高效的財務(wù)實時管控體系，實現(xiàn)“業(yè)財融合、信息貫通、流程在線、風(fēng)險可控”。推動公司效益、發(fā)展質(zhì)量和業(yè)財一體化再上新臺階。

2、蒙東電力集團財務(wù)共享、財務(wù)數(shù)字化咨詢項目  

通過對蒙東電力財務(wù)體系的規(guī)劃，以數(shù)字化、智能化建設(shè)為目標(biāo)，積極借鑒學(xué)習(xí)國外先進(jìn)理念和典型經(jīng)驗，協(xié)助蒙東電力聚焦體系的搭建，組織的改善、流程的變革、以智慧共享管理平臺搭建為基礎(chǔ)，不斷提高企業(yè)的軟實力。特別聚焦財務(wù)共享、資金管理基礎(chǔ)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，健全管理制度體系，業(yè)務(wù)流程和崗位責(zé)任制。優(yōu)化管控鏈條，提升管理組織，實現(xiàn)了從數(shù)據(jù)到信息、信息到價值的轉(zhuǎn)換。實現(xiàn)對內(nèi)控規(guī)則、核算規(guī)則、流程嵌入式管理，推動公司財務(wù)管理向網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化、共享化、智慧化全面轉(zhuǎn)型。并形成財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的論文在國家核心期刊上發(fā)表。

3、中國中電裝備集團（含許繼、平高）“業(yè)務(wù)----財務(wù)”一體化流程再造，信息化、數(shù)字化建設(shè)項目 (SAP)             

項目介紹：中國中電裝備集團是國家電網(wǎng)直屬產(chǎn)業(yè)集團，在新能源、智能電網(wǎng)時代新崛起的制造業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)集團；本項目是通過分析中電裝備集團的業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和未來的發(fā)展方向，結(jié)合集團人財物集約化管控需求，充分借鑒了國外先進(jìn)裝備制造企業(yè)（西門子、ABB)信息化的成功經(jīng)驗，對未來中電裝備公司集團的ERP建設(shè)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和設(shè)計。涵蓋了中電裝備的人資、財務(wù)、物資、營銷、生產(chǎn)、質(zhì)量、項目等業(yè)務(wù)應(yīng)用的設(shè)計，同時對企業(yè)核心的產(chǎn)、供、銷、人、財、物的管理流程及面臨的集團化運作、集約化管理問題進(jìn)行一次全面、系統(tǒng)、深入的梳理和優(yōu)化，繼而將流程固化、優(yōu)化、提升，從而最終建立一套支撐中電裝備中長期發(fā)展的企業(yè)級數(shù)字化經(jīng)營管理平臺。

4、國家電網(wǎng)金融板塊（英大集團）業(yè)務(wù)流程變革及信息化建設(shè)項目（SAP) 

項目介紹：金融板塊是國家電網(wǎng)直屬單位，包括財務(wù)公司、壽險、財險、信托、證劵、保險經(jīng)紀(jì)、期貨及資產(chǎn)本部等八家單位，項目團隊完成了該板塊整體的業(yè)務(wù)流程梳理藍(lán)圖設(shè)計及SAP的實施工作。本項目加強了英大集團整體的集團化管理，推動各金融業(yè)務(wù)之間的協(xié)作和共享，提升各專業(yè)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)能力和信息化水平。

梳理和設(shè)計了管理類、業(yè)務(wù)類和信息化類等業(yè)務(wù)流程，提煉集團通用的，和金融專業(yè)相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。

通過需求分析、業(yè)務(wù)藍(lán)圖、系統(tǒng)實現(xiàn)、試點上線、后續(xù)推廣等五個階段并結(jié)合國網(wǎng)已形成的內(nèi)部技術(shù)資源實現(xiàn)了傳統(tǒng)模塊與行業(yè)模塊的同步實施建設(shè)與上線。

5、中石油頁巖氣標(biāo)準(zhǔn)化（業(yè)務(wù)流程）咨詢項目

就頁巖氣的生產(chǎn)、科技、設(shè)備、基建、財務(wù)、安全、質(zhì)量、環(huán)保等相關(guān)職能的流程及數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)行整體的梳理和設(shè)計，針對頁巖氣開發(fā)規(guī)模迅速擴大，需要通過標(biāo)準(zhǔn)化管理模式的建立，在油田、采氣廠的生產(chǎn)、經(jīng)營、技術(shù)和安全各方面建立最佳秩序，使各職能部門、各環(huán)節(jié)之間，通過各種標(biāo)準(zhǔn)來約束，使整個運行過程按照最優(yōu)的規(guī)律運行，形成可復(fù)制的管理體系。提高管理效率，降低成本消耗，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。

6、中國聯(lián)通財務(wù)共享項目

    項目介紹：通過組建財務(wù)共享中心，為實現(xiàn)向控制與服務(wù)有機平衡的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型提供了充分的條件，針對核算、結(jié)算業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，基本實現(xiàn)了聯(lián)通集團財務(wù)的規(guī)范處理、信息的透明反應(yīng)，并著重解決了以下幾個問題：1、解決了經(jīng)營管控的風(fēng)險，避免了之前對下屬單位的管控只能采用審計、考核等事中、事后的手段；2、提高了資源利用效率，由于各下屬單位大而全、小而全的管理，導(dǎo)致了資源的分散和浪費，而財務(wù)共享中心的1.0階段在資源整合、資源共享方面發(fā)揮了一定的作用，進(jìn)而提升了資源的整體利用效率。

【主講課程】

管理能力系列：《企業(yè)創(chuàng)新》《工作任務(wù)梳理》《任務(wù)交付實戰(zhàn)思維》《團隊的沖突與管理》

《流程優(yōu)化》《建立學(xué)習(xí)型班組隊》《團隊的智慧》《非操作崗位績效管理》

《服務(wù)創(chuàng)造價值》《分類思想》

財務(wù)管理系列：《業(yè)財融合》《財務(wù)共享》《司庫管理》《預(yù)算管理》《財務(wù)數(shù)據(jù)治理》

《稅務(wù)管理》《財務(wù)體系建設(shè)》《高新技術(shù)企業(yè)財務(wù)與稅務(wù)管理》

                《“專精特新”企業(yè)財稅管理》《企業(yè)合規(guī)管理》《集團風(fēng)險管理》

能源行業(yè)課程：《新型電力系統(tǒng)建設(shè)》《能源資源行業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新》

數(shù)字化轉(zhuǎn)型和信息化系列：《數(shù)字化轉(zhuǎn)型》《數(shù)據(jù)治理》《央企信息化》《智慧供應(yīng)鏈》