營(yíng)改增實(shí)務(wù)操作與納稅籌劃新思路暨案例分析

第一部分：營(yíng)改增實(shí)務(wù)操作
一、營(yíng)改增原因分析與改革進(jìn)程
（一）營(yíng)改增原因分析
1）增值稅可以避免重復(fù)征稅             
2）避免重復(fù)征稅是以抵扣鏈條完整為前提
3）抵扣鏈條不完整的后果

（二）改革進(jìn)程
1）部分行業(yè)部分地區(qū)試點(diǎn)                
2）部分行業(yè)全國(guó)范圍
3）所有行業(yè)全國(guó)范圍

二、增值稅的征稅范圍及稅率、征收率
（一）增值稅的征稅范圍
1）交通運(yùn)輸業(yè)            
2）研發(fā)和技術(shù)服務(wù)           
3）信息技術(shù)服務(wù)
4）文化創(chuàng)意服務(wù)          
5）物流輔助服務(wù)             
6）有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
7）鑒證咨詢(xún)服務(wù)

（二）視同提供應(yīng)稅服務(wù)
1）視同提供應(yīng)稅勞務(wù)的概念              
2）非營(yíng)業(yè)活動(dòng)

（三）特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理
1）混合銷(xiāo)售行為                         
2）兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)

（四）零稅率和免稅的規(guī)定
1）零稅率與免稅的區(qū)別                   
2）零稅率的具體實(shí)現(xiàn)方式
3）關(guān)于零稅率和免稅的具體規(guī)定

三、納稅人、扣繳義務(wù)人的規(guī)定
（一）計(jì)稅方法
1）小規(guī)模納稅人                          
2）一般納稅人

（二）特殊規(guī)定
1）公共交通運(yùn)輸服務(wù)                      
2）有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

（三）扣繳義務(wù)人的規(guī)定
1）扣繳義務(wù)人的一般規(guī)定                  
2）國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)的特別規(guī)定

四、一般納稅人納稅操作
（一）銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定及賬務(wù)處理
1）銷(xiāo)售額的一般規(guī)定                      
2）營(yíng)改增對(duì)差額征稅的處理
3）視同提供應(yīng)稅勞務(wù)                     
4）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（二）銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)
1）稅務(wù)處理                              
2）會(huì)計(jì)處理與納稅申報(bào)表填寫(xiě)

（三）進(jìn)項(xiàng)稅額的確定與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
1）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額                   
2）不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
3）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的規(guī)定

（四）應(yīng)納稅額的計(jì)算及其賬務(wù)處理
1）應(yīng)交增值稅的核算內(nèi)容與相關(guān)要求        
2）未交增值稅的核算
3）增值稅檢查調(diào)整

五、小規(guī)模納稅人納稅操作
1）增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的問(wèn)題
2）小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)
3）小規(guī)模納稅人差額計(jì)稅的規(guī)定及其會(huì)計(jì)處理

六、過(guò)渡政策
1）免征增值稅項(xiàng)目                         
2）即征即退
3）跨地區(qū)稅種協(xié)調(diào)

第二部分：納稅籌劃新思路暨案例解析
一、納稅籌劃的概念及其特點(diǎn)
（一）納稅籌劃的概念
1）納稅籌劃的概念                       
2）相關(guān)概念的區(qū)別

（二）納稅籌劃的目標(biāo)
1）涉稅零風(fēng)險(xiǎn)                           
2）稅收支出的節(jié)約

（三）納稅籌劃的特點(diǎn)
1）事前性                   
2）合法性                  
3）綜合性
4）目的性                    
5）操作性

二、納稅籌劃的一般程序與敏感期
（一）納稅籌劃的一般程序
1）提出備選方案             
2）進(jìn)行模擬測(cè)算            
3）排列比較方案
4）選擇最優(yōu)方案            
5）協(xié)調(diào)實(shí)施方案             
6）總結(jié)優(yōu)化效果

（二）納稅籌劃的敏感期
1）企業(yè)成立的時(shí)候                     
2）組織形式重大變革的時(shí)候   
3）規(guī)模擴(kuò)大，業(yè)務(wù)復(fù)雜的時(shí)候

（三）納稅籌劃的五大環(huán)節(jié)
1）組建過(guò)程中的納稅籌劃               
2）籌資過(guò)程中的納稅籌劃
3）投資過(guò)程中的納稅籌劃               
4）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的納稅籌劃
5）成果分配中的納稅籌劃

三、納稅籌劃平臺(tái)與技術(shù)手段
（一）納稅籌劃平臺(tái)
1）價(jià)格平臺(tái)                 
2）優(yōu)惠平臺(tái)                
3）漏洞平臺(tái)
4）空白平臺(tái)                 
5）彈性平臺(tái)                
6）規(guī)避平臺(tái)

（二）納稅籌劃技術(shù)手段
1）免稅技術(shù)手段             
2）減稅技術(shù)手段             
3）稅率差異技術(shù)手段
4）分劈技術(shù)手段             
5）扣除技術(shù)手段            
6）抵免技術(shù)手段
7）延期納稅技術(shù)手段

四、納稅籌劃方法與案例分析
1）組織形式籌劃法            
2）價(jià)格籌劃法               
3）銷(xiāo)售方式籌劃法
4）扣除項(xiàng)目籌劃法            
5）投資收益籌劃法           
6）形式轉(zhuǎn)化籌劃法
7）化整為零籌劃法            
8）二點(diǎn)一線籌劃法           
9）合并籌劃籌劃法
10）分立籌劃籌劃法           
11）優(yōu)惠技巧籌劃法          
12）多步交易籌劃法
13）核算技巧籌劃法           
14）臨界點(diǎn)籌劃法            
15）合法掛靠籌劃法
16）申報(bào)技巧籌劃法           
17）打包出售籌劃法          
18）游離空間籌劃法

　　中華企管培訓(xùn)網(wǎng)特聘訓(xùn)師，世界華人講師500強(qiáng)，中國(guó)人民大學(xué)工商管理碩士（MBA），中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA），注冊(cè)稅務(wù)師（CPT），中國(guó)目前唯一縱橫“財(cái)稅管理、人力資源、戰(zhàn)略管理”三大領(lǐng)域的“三棲”實(shí)戰(zhàn)派管理專(zhuān)家與著名培訓(xùn)師，中國(guó)財(cái)稅課程生動(dòng)化、形象化第一人，國(guó)富經(jīng)濟(jì)研究院特聘教授。清華大學(xué)、浙江大學(xué)、上海交通大學(xué)、同濟(jì)大學(xué)等著名高校EMBA、總裁班特聘講師。

任職經(jīng)歷：
　　歷任江蘇油田江都油脂油品廠財(cái)務(wù)主管、江蘇油田化工公司副總經(jīng)理、揚(yáng)州大公會(huì)計(jì)師事務(wù)所首席注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中美合資上海美通生物科技有限公司首席財(cái)務(wù)官（CFO）兼泰州美通藥業(yè)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：
　　章老師精通財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)及納稅籌劃、資本運(yùn)作、企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性分析及項(xiàng)目融資、人力資源管理與開(kāi)發(fā)技術(shù)等，先后為全國(guó)數(shù)十家企業(yè)提供深度咨詢(xún)服務(wù)，為數(shù)百家企業(yè)提供企業(yè)內(nèi)訓(xùn)服務(wù)，此外成功舉辦過(guò)百余次大型公開(kāi)課，章老師的主講課程深受業(yè)內(nèi)人士好評(píng)。

授課風(fēng)格：
　　旁征博引，詼諧幽默，深入淺出。實(shí)戰(zhàn)、實(shí)用、實(shí)效。