全面預(yù)算管理

一、全面預(yù)算管理基礎(chǔ)知識(shí)導(dǎo)入
（一）全面預(yù)算管理的概念
1）從企業(yè)內(nèi)部資源配置的角度理解全面預(yù)算    2）從公司治理結(jié)構(gòu)的角度理解全面預(yù)算
3）從企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施的角度理解全面預(yù)算        4）從計(jì)劃和預(yù)算關(guān)系的角度理解全面預(yù)算
5）從預(yù)算管理的過程理解全面預(yù)算
（二）全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)境
1）高層領(lǐng)導(dǎo)重視與全員參與                   2）健全的預(yù)算組織體系
3）完善的內(nèi)部管理制度和管理信息統(tǒng)計(jì)體系     4）建立配套的績(jī)效考核體系
5）制定明確的未來戰(zhàn)略
（三）中國(guó)企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理過程中存在的主要誤區(qū)
1）缺乏戰(zhàn)略指導(dǎo)          2）脫離市場(chǎng)環(huán)境
3）基于過去，憑空想像    4）缺乏價(jià)值鏈分析
（四）實(shí)施全面預(yù)算管理的重要意義 
1）描述經(jīng)營(yíng)藍(lán)圖  2）協(xié)調(diào)工具  3）控制工具  4）考核標(biāo)準(zhǔn)

二、全面預(yù)算管理的流程及組織保證
（一）全面預(yù)算管理的流程
1）確定目標(biāo)  2）預(yù)算編制  3）預(yù)算監(jiān)控  4）預(yù)算修訂  5）預(yù)算考評(píng)
（二）全面預(yù)算管理的組織保證
1）預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)       2）預(yù)算編制機(jī)構(gòu)的職責(zé)
3）預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)的職責(zé)     4）預(yù)算反饋考評(píng)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

三、確立全面預(yù)算管理的新理念
（一）以企業(yè)戰(zhàn)略為基礎(chǔ)
（二）面向市場(chǎng)
（三）面向未來，基于活動(dòng)的分解
（四）以價(jià)值鏈分析為基礎(chǔ)
（五）恰當(dāng)?shù)募僭O(shè)
（六）注重考核兌現(xiàn)
（七）以人為本，關(guān)注預(yù)算道德

四、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計(jì)劃
（一）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)概述
1）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的概念                    2）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定的基本理念
3）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)體系的一般構(gòu)成            4）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定的要求
5）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定的原則
（二）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定
1）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)法制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)           2）平衡計(jì)分卡制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
（三）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的分解
1）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解的方法               2）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定的流程
（四）業(yè)務(wù)計(jì)劃
1）業(yè)務(wù)計(jì)劃的含義                       2）業(yè)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容
3）業(yè)務(wù)計(jì)劃的層次性                     4）制定公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃
5）制定部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃

五、全面預(yù)算管理的內(nèi)容以及主要預(yù)算的編制
（一）全面預(yù)算管理的內(nèi)容
1）業(yè)務(wù)預(yù)算  2）資本預(yù)算  3）籌資預(yù)算  4）財(cái)務(wù)預(yù)算
（二）預(yù)算的編制依據(jù)
1）企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃   2）企業(yè)的歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)
3）未來市場(chǎng)的客觀預(yù)算   4）企業(yè)自身的運(yùn)營(yíng)能力
（三）預(yù)算的編制方式
1）自上而下式   2）自下而上式   3）上下結(jié)合式
（四）編制預(yù)算的主要方法
1）固定預(yù)算  2）彈性預(yù)算  3）滾動(dòng)預(yù)算  4）零基預(yù)算  5）概率預(yù)算
（五）預(yù)算的編制流程
1）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下達(dá)  2）資本預(yù)算制定  3）銷售預(yù)算制定  4）生產(chǎn)預(yù)算制定
5）采購預(yù)算制定  6）費(fèi)用預(yù)算制定  7）融資預(yù)算制定  8）現(xiàn)金預(yù)算制定
9）預(yù)算報(bào)表編制
（六）主要預(yù)算的編制思路與操作要點(diǎn)
1）銷售預(yù)算的編制要領(lǐng)   2）生產(chǎn)預(yù)算的編制要領(lǐng)   3）采購預(yù)算的編制要領(lǐng)
4）費(fèi)用預(yù)算的編制要領(lǐng)   5）現(xiàn)金預(yù)算的編制要領(lǐng)   6）資本預(yù)算的編制要領(lǐng)
（七）預(yù)算的調(diào)整
1）預(yù)算調(diào)整的前提  2）預(yù)算調(diào)整的流程

六、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核
（一）預(yù)算執(zhí)行情況的反饋
1）預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度要求  2）預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的主要類型   3）預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的報(bào)告形式
（二）差異分析
1）單個(gè)產(chǎn)品差異分析  2）多個(gè)產(chǎn)品差異分析  3）總差異分析
（三）預(yù)算跟蹤與儀表板
1）預(yù)算跟蹤的對(duì)象、形式與周期    2）儀表板的概念及其實(shí)施過程中的主要原則
（四）預(yù)算考核
1）預(yù)算考核的基本原則  2）預(yù)算考核基本程序  3）考核指標(biāo)的確定

　　中華企管培訓(xùn)網(wǎng)特聘訓(xùn)師，世界華人講師500強(qiáng)，中國(guó)人民大學(xué)工商管理碩士（MBA），中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA），注冊(cè)稅務(wù)師（CPT），中國(guó)目前唯一縱橫“財(cái)稅管理、人力資源、戰(zhàn)略管理”三大領(lǐng)域的“三棲”實(shí)戰(zhàn)派管理專家與著名培訓(xùn)師，中國(guó)財(cái)稅課程生動(dòng)化、形象化第一人，國(guó)富經(jīng)濟(jì)研究院特聘教授。清華大學(xué)、浙江大學(xué)、上海交通大學(xué)、同濟(jì)大學(xué)等著名高校EMBA、總裁班特聘講師。

任職經(jīng)歷：
　　歷任江蘇油田江都油脂油品廠財(cái)務(wù)主管、江蘇油田化工公司副總經(jīng)理、揚(yáng)州大公會(huì)計(jì)師事務(wù)所首席注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中美合資上海美通生物科技有限公司首席財(cái)務(wù)官（CFO）兼泰州美通藥業(yè)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：
　　章老師精通財(cái)務(wù)管理咨詢及納稅籌劃、資本運(yùn)作、企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性分析及項(xiàng)目融資、人力資源管理與開發(fā)技術(shù)等，先后為全國(guó)數(shù)十家企業(yè)提供深度咨詢服務(wù)，為數(shù)百家企業(yè)提供企業(yè)內(nèi)訓(xùn)服務(wù)，此外成功舉辦過百余次大型公開課，章老師的主講課程深受業(yè)內(nèi)人士好評(píng)。

授課風(fēng)格：
　　旁征博引，詼諧幽默，深入淺出。實(shí)戰(zhàn)、實(shí)用、實(shí)效。