信貸客戶的財務(wù)分析及非財務(wù)分析

一、資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀與分析
（一）從邏輯結(jié)構(gòu)與主要內(nèi)容宏觀了解公司運作
1）資產(chǎn)負(fù)債表的邏輯結(jié)構(gòu)        
2）資產(chǎn)負(fù)債表的主要內(nèi)容

（二）各項經(jīng)營活動在報表上的具體反映
1）貨幣資金    
2）應(yīng)收票據(jù)   
3）應(yīng)收賬款  
4）其他應(yīng)收款   
5）預(yù)付賬款
6）存貨        
7)固定資產(chǎn)   
8）累計折舊   
9）無形資產(chǎn)     
10）應(yīng)付賬款
11）應(yīng)付工資    
12）其他應(yīng)付款     
13）應(yīng)交稅金        
14）其他應(yīng)交款
15）實收資本     
16）資本公積       
17）盈余公積        
18）未分配利潤

（三）資產(chǎn)負(fù)債表分析
1）評價資產(chǎn)分布狀況及其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)   
2）評價資金來源與融資結(jié)構(gòu)
3）評價償債能力與風(fēng)險             
4）評價營運能力及其管理效率

二、利潤表的閱讀與分析
（一）利潤的形成過程
1）利潤的概念                 
2）利潤的形成

（二）利潤表各項內(nèi)容詳解
1）營業(yè)收入      
2）營業(yè)成本    
3）營業(yè)稅金及附加        
4）管理費用
5）銷售費用      
6）財務(wù)費用    
7）營業(yè)外收入            
8）營業(yè)外支出
9）投資收益      
10）所得稅

（三）利潤表分析
1）評價企業(yè)的盈利能力                
2）評價企業(yè)的運營能力
3）評價經(jīng)營成果增減變動原因及變化趨勢
4）分析業(yè)務(wù)的成長性

三、現(xiàn)金流量表的閱讀
（一）現(xiàn)金流量表主表閱讀
1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析         
2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析
3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析         
4）匯率變化產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

（二）現(xiàn)金流量表附表閱讀
1）將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量
2）不涉及現(xiàn)金的重大投資籌資活動      
3）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈變化

（三）現(xiàn)金流量表分析
1）現(xiàn)金流量比率分析   
2）收益質(zhì)量分析    
3）現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析
總結(jié)：
1）關(guān)注企業(yè)財務(wù)效益狀況、資產(chǎn)運營狀況、償債能力狀況以及發(fā)展能力狀況四大類八個核心財務(wù)指標(biāo)
2）總?cè)龔垐蟊淼年P(guān)系，全面分析客戶真實的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況以及現(xiàn)金流量狀況

四、財務(wù)報告舞弊與虛假財務(wù)信息識別
（一）虛假財務(wù)報告的概念

（二）虛假財務(wù)報告的動機
1）業(yè)績考核    
2）股票發(fā)行   
3）債權(quán)融資   
4）稅務(wù)目的 

（三）粉飾類型
1）粉飾經(jīng)營業(yè)績               
2）粉飾財務(wù)狀況

（四）粉飾的常用手段
1）資產(chǎn)重組                   
2）關(guān)聯(lián)交易
3）資產(chǎn)評估                   
4）會計政策、會計估計以及人為調(diào)整

（四）粉飾報表導(dǎo)致的結(jié)果
1）資產(chǎn)造假                   
2）銷售造假
3）成本造假                   
4）稅收造假

（五）報表粉飾的識別技巧
1）不良資產(chǎn)剔除法            
2）關(guān)聯(lián)交易剔除法
3）異常利潤剔除法            
4）現(xiàn)金流量分析法

五、關(guān)注客戶的非財務(wù)信息，全面防止信貸風(fēng)險
（一）企業(yè)愿景與戰(zhàn)略
（二）企業(yè)文化與主要領(lǐng)導(dǎo)人的管理哲學(xué)
（三）行業(yè)與競爭環(huán)境
（四）政策風(fēng)險
（五）管理水平與競爭能力
（六）關(guān)注客戶方方面面的細(xì)節(jié)表現(xiàn)

　　中華企管培訓(xùn)網(wǎng)特聘訓(xùn)師，世界華人講師500強，中國人民大學(xué)工商管理碩士（MBA），中國注冊會計師（CPA），注冊稅務(wù)師（CPT），中國目前唯一縱橫“財稅管理、人力資源、戰(zhàn)略管理”三大領(lǐng)域的“三棲”實戰(zhàn)派管理專家與著名培訓(xùn)師，中國財稅課程生動化、形象化第一人，國富經(jīng)濟研究院特聘教授。清華大學(xué)、浙江大學(xué)、上海交通大學(xué)、同濟大學(xué)等著名高校EMBA、總裁班特聘講師。

任職經(jīng)歷：
　　歷任江蘇油田江都油脂油品廠財務(wù)主管、江蘇油田化工公司副總經(jīng)理、揚州大公會計師事務(wù)所首席注冊會計師、中美合資上海美通生物科技有限公司首席財務(wù)官（CFO）兼泰州美通藥業(yè)有限公司財務(wù)總監(jiān)。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：
　　章老師精通財務(wù)管理咨詢及納稅籌劃、資本運作、企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計、項目可行性分析及項目融資、人力資源管理與開發(fā)技術(shù)等，先后為全國數(shù)十家企業(yè)提供深度咨詢服務(wù)，為數(shù)百家企業(yè)提供企業(yè)內(nèi)訓(xùn)服務(wù)，此外成功舉辦過百余次大型公開課，章老師的主講課程深受業(yè)內(nèi)人士好評。

授課風(fēng)格：
　　旁征博引，詼諧幽默，深入淺出。實戰(zhàn)、實用、實效。