企業(yè)全面預算管理

第一講：全面預算管理概述
案例導入：你所認為的全面預算
一、全面預算的概念
二、全面預算的作用與必要性
三、全面預算失敗的常見原因
案例分析：生活中的全面預算
 
第二講：全面預算管理體系
一、全面預算管理的組織架構
1、預算組織架構的組成
2、預算組織架構的職責
課程互動：繪制全面預算編制線路圖
二、全面預算的目標
1、預算目標確定的影響因素
2、企業(yè)不同發(fā)展階段的預算目標
3、預算目標的分解
4、預算目標的博弈
案例分析：如何解決預算目標分解中的博弈問題。

三、全面預算的編制
1、預算編制的主要內容
2、預算編制的邏輯與流程
3、工作計劃的編制
  工作計劃模板
  職能部門的工作計劃編制
課堂練習：編制主要部門的工作計劃
4、工作計劃質詢會
5、預算編制的方法
  增量預算
  零基預算
  彈性預算
  滾動預算（小調整）
案例分析：零基預算在預算編制中的應用
案例分析：滾動預算在預算編制中的應用

6、預算編制的十項必需準備工作
7、預算編制的部門分工
8、關鍵預算的編制方法
1)收入預算的編制
  收入預算編制的思路
  收入預算影響的因素
  收入預算的模板設計
  應收賬款的預算
  銷售費用的預算
2)生產/服務成本預算的編制
  主要成本項目的預算
  產量預算
  采購預算
  人工費的預算
  制造費用預算
  產品成本的預算
  服務成本與作業(yè)成本法
3)費用預算
  費用的分類（固定？可控？付現？）
  費用的預算
  研發(fā)費用的預算

9、財務預算的平衡
1)財務部門在預算編制中的獨特作用
2)預算平衡的方法
3)資金預算
  資金預算的思路
  資金預算的平衡

四、全面預算的控制
1、PDCA管理循環(huán)
2、預算的執(zhí)行控制
  預算控制的兩個著力點
  關鍵預算控制的手段
  現金預算控制的手段
  預算外程序的設立
  如何防止突擊花錢
3、預算的分析
  預算的差異
  預算差異的分析方法
案例分析：生產過程中的預算差異分析
案例分析：經營結果中的預算差異分析

4、預算的反饋
  定期召開預算分析會議
  定制預算報告制度
  定期組織預算審計
5、預算的調整
  預算調整的原則
  預算調整的前提
  預算調整的權限
  預算調整的前提
五、全面預算的考評
1、預算考評與KPI指標
2、預算的考核

財務管理實戰(zhàn)專家
武漢大學MPACC會計碩士
中國注冊會計師中、國注冊稅務師、中國高級會計師
曾任：上海第一食品股份公司(600616.SH)   財務管理
曾任：上海海鈺建筑工程    財務經理
曾任：復星集團(0656.HK)   醫(yī)療器械事業(yè)部財務經理
曾任：上海凱泉泵業(yè)(集團)  高級財務經理
何老師擁有20年的財務管理經驗，分別在上市公司、大型民營企業(yè)等公司擔任過高級財務經理，跨生產制造、批發(fā)零售、建筑施工及服務業(yè)等諸多領域，擅長財務管理咨詢及稅務籌劃，幫助企業(yè)梳理股權結構，為資本運作掃清障礙，對民營中小企業(yè)的財務管理困境有很深的理解與感悟。常年擔任深圳泰鯨集團、溫州遠大集團企業(yè)財務顧問，進行稅務籌劃，分別為企業(yè)節(jié)約稅金500余萬元、200余萬元。課程現場中先后為1000多位企業(yè)家提供咨詢服務，對1400多份財務報表進行分析，并能現場提出財務改進建議，獲得企業(yè)家們的一致好評。
 
實戰(zhàn)經驗：
上海海鈺建筑工程有限公司  財務經理
負責工程項目資金的匹配，通過資金的合理安排與使用，使公司在1999年度現金流結余1000多萬元，由于施工項目的營業(yè)稅是依據屬地原則繳納，通過與稅務部門的溝通協(xié)調，避免了東莞項目營業(yè)稅的重復繳納，節(jié)約稅金約300萬元，受到公司最高榮譽的嘉獎。
上海復星醫(yī)藥集團  醫(yī)療器械事業(yè)部財務經理
建立事業(yè)部成本核算體系、應收賬款管理體系，撰寫《復星集團醫(yī)療器械事業(yè)部成本核算制度》、《應收賬款管理手冊》，使事業(yè)部各產品成本清晰受控，應收賬款余額由最高1800萬元下降到900萬元左右，下降50%，領導并負責事業(yè)部全面預算管理工作。同期為事業(yè)部申報《上海市高新技術企業(yè)》并獲得成功，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。
上海凱泉泵業(yè)集團  高級財務經理
管理全國30多個銷售分公司及幾個生產事業(yè)部的財務人員。在職期間，招聘面試財務經理70余人次，實際任免財務人員8人次。建立下屬各分公司財務經理定期輪崗和優(yōu)勝劣汰的制度，并多次安排組織各分公司的財務人員集中培訓學習，提高下屬各分公司財務人員的素質及專業(yè)知識；領導黃渡生產事業(yè)部呆滯物資處理工作，呆滯物資總量從年初的3097萬元下降到了1782萬元，減少呆滯物資42%。調整及控制財務成本，使公司管理費用同比降4.5%.
 
部分咨詢案例：
1.深圳泰鯨集團  常年財務顧問
進行財務內部審計，提出規(guī)范化建議60余條，規(guī)避稅務風險；對企業(yè)財務人員集中培訓，平均每年3~4次，長達4年。
2.溫州遠大集團  常年財務顧問
制定《離岸賬戶單證管理制度》等財務制度文件，規(guī)范財務運作，加強財務管控。
3.湖南歐林雅服飾公司  全面預算管控項目
指導各部門進行全面預算的編制、預算的日常管控與分析，提交《全面預算管理手冊》，為績效系統(tǒng)提供了60多個科學的關鍵績效指標(KPI指標)。
4.吉林食間飲食管理公司  戰(zhàn)略財務顧問項目
設計集團股權結構方案、財務管控方案和財務部門架構，匯編撰寫《食間集團財務管理手冊》。
5.江門寶發(fā)集團  財務診斷項目
發(fā)現財務風險18條，提出改進建議15條，節(jié)約直接成本400余萬元。
6.臺州立馬車業(yè)集團  全面預算管控項目
領導全員積極參與預算編制與管理，全集團銷售費用與管理費用分別壓縮了8%與11%，優(yōu)化資源配置，主動放棄3個低回報投資計劃。
7.某高端女裝運營商  財務管控項目
每月5日及時出具會計報表，改善供應商管理系統(tǒng)，預計可降采購成本1000萬，可實現庫存同比降低30%。
8．某耐火材料供應商  財務管控項目
每月5日出具準確的會計報表，建立庫存預警系統(tǒng)，庫存同比可降低28%，回款環(huán)比增加30%。

授課風格：
何老師善于把深奧枯燥的財務專業(yè)內容演變成簡單易懂的生活語言，其課程、深入淺出，案例豐富，強調所講內容與中小企業(yè)的財務實際緊密結合。
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