房地產(chǎn)、建筑企業(yè)營改增應(yīng)對暨入賬票據(jù)審核與風(fēng)險控制（許老師）

第一部分：房地產(chǎn)建筑企業(yè)營改增應(yīng)對與稅務(wù)規(guī)劃
一．房地產(chǎn)建筑業(yè)營改增政策設(shè)計
1．增值稅的特征
2．營改增后混合銷售的變化
3．營業(yè)稅與增值稅計算應(yīng)納稅額的方法不同
4．增值稅的一般計稅方法和簡易計稅方法

二．營改增對房地產(chǎn)業(yè)、建筑行業(yè)影響與稅負變化分析
1．應(yīng)對稅負增加的對策   
2．過渡期的籌劃思路
3．營改增后為個人配車策略   
4．營改增后建筑業(yè)掛靠與分包      
5．營改增后房地產(chǎn)業(yè)涉稅風(fēng)險控制
6．面對營改增，房地產(chǎn)和建筑企業(yè)應(yīng)關(guān)注什么？
7．一般納稅人與小規(guī)模納稅人有哪些納稅不同？有利還是不利？  
8．營改增可抵扣的增值稅進項稅額有哪些？有無特別要求？   
9．不可抵扣增值稅進項稅額有哪些？不可抵扣該怎么辦？
10．房地產(chǎn)開發(fā)各階段能取哪些專用發(fā)票，哪些能抵扣？
11．房地產(chǎn)營改增后發(fā)生非正常損失如何處理？
12．固定資產(chǎn)進項稅額該不該抵扣？
13．房地產(chǎn)營改增后業(yè)主退房、折扣如何開具發(fā)票？
14．營改增后銷售固定資產(chǎn)該如何納稅？

三．進項稅額抵扣及增值稅專用發(fā)票管理
1．抵扣憑證要求     
2．增值稅專用發(fā)票管理與虛開發(fā)票的法律風(fēng)險
3．專用發(fā)票使用中的疑難問題與風(fēng)險控制

四．會計核算與納稅申報
1．科目設(shè)置   
2．預(yù)收款納稅義務(wù)發(fā)生時間與地點

五．營改增中的涉稅風(fēng)險控制
1．營改增對建筑業(yè)的影響
⑴掛靠經(jīng)營模式下，建筑業(yè)的實際稅負是增加還是下降？ 
⑵建筑企業(yè)哪些支出可以抵扣進項稅額
2．甲供材處理的變化對建筑業(yè)稅負的影響
3．建筑業(yè)營改增后涉稅風(fēng)險控制
⑴建筑安裝發(fā)票中的涉稅風(fēng)險控制
⑵施工企業(yè)現(xiàn)場自制混凝土用于本企業(yè)承建工程的涉稅風(fēng)險控制   
⑶跨年度發(fā)票的涉稅風(fēng)險控制
4．建筑業(yè)營改增建設(shè)工程計價規(guī)則調(diào)整
5．房地產(chǎn)業(yè)營改增后涉稅風(fēng)險控制
⑴售后返租的稅收風(fēng)險控制   
⑵代收費用的稅收風(fēng)險  
⑶促銷中禮品贈送的稅收風(fēng)險控制  
⑷營改增前后甲供與甲定
6．甲供材料的風(fēng)險自查補救
⑴如何簽訂合同
①合同內(nèi)甲供——大包，實際甲控
②合同外甲供——清包工
⑵結(jié)算票據(jù)如何開具與核算
⑶建筑業(yè)計稅依據(jù)與代扣義務(wù)
⑷稅務(wù)檢查的關(guān)注點
⑸材料是否需換開工程發(fā)票
⑹如何處理甲方承擔(dān)建筑業(yè)稅款？

第二部分：營改增新形勢下房地產(chǎn)建筑企業(yè)入賬票據(jù)審核及風(fēng)險控制
一．當(dāng)前稅收征管環(huán)境與當(dāng)前稽查形勢
二．合法票據(jù)如何把握
1．合法憑證包括哪些種類
2．如何確定是否應(yīng)取得發(fā)票及開票地點、開票時間
3．未按規(guī)定取得合法憑證如何補救
4．取得跨期票據(jù)如何處理
5．企業(yè)日常工作如何審核發(fā)票，避免虛開、假票？
6．稽查查處假票如何規(guī)避風(fēng)險？
7．營改增后增值稅抵扣憑證風(fēng)險控制

三．設(shè)計勞務(wù)與入賬票據(jù)
1．設(shè)計費發(fā)票開具地點   
2．支付境內(nèi)設(shè)計費
3．支付境外咨詢費、設(shè)計費的代扣義務(wù)

四．征地業(yè)務(wù)中的稅收事項
1．征地合同紅線外支出
2．政府返還土地出讓金應(yīng)如何處理？
3．土地使用稅開始與減除納稅義務(wù)時點

五．拆遷補償與票據(jù)結(jié)算
1．貨幣補償結(jié)算票據(jù)
⑴支付個人拆遷補償是否需代扣個人所得稅？
⑵支付個人拆遷補償，通過第三方支付，應(yīng)取得何種憑證？ 
⑶營改增后，拆遷補償款如何抵扣？
2．實物安置如何處理

六．施工階段票據(jù)結(jié)算
1．混合銷售行為如何開具發(fā)票
⑴銷售自產(chǎn)貨物并施工
⑵商貿(mào)公司銷售外購貨物并施工
⑶建筑公司銷售外購貨物并施工
⑷甲定：合同價包含材料
⑸甲供設(shè)備乙方安裝
⑹甲供材料乙方裝飾
⑺甲供材料，乙方建筑施工（裝飾以外勞務(wù)）

七．預(yù)售與完工階段票據(jù)處理
1．銷售與裝修分離如何操作
2．促銷方式中的稅收（代墊首付、返稅、折扣、贈送、積分、定金返息、
老帶新獎勵）
3．代收款項（住房專項基金、契稅、印花稅）
4．地下室、車位/庫、車位轉(zhuǎn)讓
5．代理銷售合同、銷售策劃/廣告宣傳合同、傭金
6．訂金、誠意金、VIP會員費涉稅條款風(fēng)險提示
7．售后回租涉稅處理
8．銷售房屋免物業(yè)管理費如何處理
9．開發(fā)項目完工后續(xù)支出如何在稅前扣除

八．融資業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險防范
1．統(tǒng)借統(tǒng)還是否需開具發(fā)票
2．向金融企業(yè)借款、個人借款、關(guān)聯(lián)企業(yè)借款
3．企業(yè)無息借貸的稅收風(fēng)險
4．無息借貸的變通方法
5．利息支出稅前扣除爭議應(yīng)對

九．租賃業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險防范與稅收籌劃
1．租金收入會計核算
2．租金收入營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅處理
3．轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)——售后回租
4．非常規(guī)租賃條款涉稅風(fēng)險分析

十．違約金專題
1．違約金涉稅處理關(guān)鍵點

十一．專家現(xiàn)場互動交流與疑難問題解答

講師介紹
許老師：國內(nèi)著名稅務(wù)籌劃專家，長期從事房地產(chǎn)與建筑等相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設(shè)計，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經(jīng)驗。多次應(yīng)邀為全國房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進行財稅專題講座，授課注重實務(wù)操作，講課中能準確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機結(jié)合起來，所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當(dāng)場解答企業(yè)棘手財稅問題，被業(yè)內(nèi)人士譽為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”。