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內(nèi)部控制難點(diǎn)與實(shí)戰(zhàn)工具詳解 —打造基業(yè)長(zhǎng)青的企業(yè)基因

參加對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)/財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)主管
公開(kāi)課編號(hào) GKK1859
主講老師 武學(xué)東
參加費(fèi)用 2860元
課時(shí)安排 2天
近期開(kāi)課時(shí)間 2012-09-14
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內(nèi)控實(shí)戰(zhàn)技巧之一：公司管制/治理結(jié)構(gòu)（Corporate Governance）

公司治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制的原動(dòng)力，沒(méi)有好的權(quán)利制度安排，必然會(huì)出現(xiàn)濫用權(quán)力或者高管層不盡責(zé)，因此，要談內(nèi)控，這個(gè)問(wèn)題不首先解決，其實(shí)就是空談，為什么公司治理（又稱公司管制）如此重要？請(qǐng)先站在高處縱覽一下全局，任何一個(gè)所謂的流程與制度不過(guò)是腳下通往目標(biāo)的路徑之一罷了，當(dāng)你看到和理解了更深的利益之后，你就明白為什么要先站在高處看一看了，這個(gè)公司治理對(duì)于內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，就是站在山頂看腳下的道理


內(nèi)控實(shí)戰(zhàn)技巧之二：審批權(quán)限/授權(quán)體系（Approval Limits）

公司的審批權(quán)限（授權(quán)體系）設(shè)計(jì)是內(nèi)部控制的第一任務(wù)，也是實(shí)踐性很強(qiáng)的技術(shù)，在這件事情上，將綜合體現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)理的專業(yè)能力與領(lǐng)導(dǎo)能力，一個(gè)好的審批權(quán)限能極大地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，提高效率的同時(shí)也控制了風(fēng)險(xiǎn)，反之，一個(gè)不好的審批權(quán)限將把公司發(fā)展帶入深淵，成為官僚的滋生土壤，使公司在效率低下中走向衰亡。

設(shè)計(jì)一個(gè)好的審批權(quán)限，是對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理人智慧的極大挑戰(zhàn)，既要有豐富的職業(yè)經(jīng)驗(yàn)，又要有對(duì)公司的深入理解，并保持對(duì)環(huán)境的敏感和清醒，通過(guò)超強(qiáng)的溝通能力，才能順利過(guò)這一關(guān)。我們將在此主題中，為你展示典型企業(yè)的應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)和模板工具，并詳細(xì)闡釋重點(diǎn)權(quán)限和流程的設(shè)計(jì)過(guò)程和思路，讓你在借鑒前人經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，形成自己的哲學(xué)。

內(nèi)控實(shí)戰(zhàn)技巧之三：合同審核/交易控制（Contract Management）

合同審核是內(nèi)部控制實(shí)施中公認(rèn)的第二個(gè)必做工作，無(wú)論從事前、事中、事后的觀點(diǎn)上看，合同審核都集中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的精神要旨，合同審核是一個(gè)系統(tǒng)、全面而艱巨的任務(wù)，他對(duì)財(cái)務(wù)的要求很高，當(dāng)財(cái)務(wù)經(jīng)理人手里拿到一份需要他審核的合同時(shí)，應(yīng)該怎么做呢？如何審核？審核什么呢？這個(gè)絕對(duì)不是財(cái)務(wù)經(jīng)理人與合同之間的事情，也不是當(dāng)你拿到合同的時(shí)候突然產(chǎn)生出來(lái)的一件事情。這個(gè)事情要從你要審核合同這件事情之外說(shuō)開(kāi)去


內(nèi)控實(shí)戰(zhàn)技巧之四：職業(yè)舞弊（Fraud Control）

職業(yè)舞弊是內(nèi)控中的焦點(diǎn)問(wèn)題，也是最令人棘手的內(nèi)控事項(xiàng)，因其具有極強(qiáng)的隱蔽性和主觀隨防范性而導(dǎo)致企業(yè)難以平衡管控成本與收益，道高一尺、魔高一丈，舞弊防范技術(shù)也在末捉老鼠的游戲中日新月異、不斷發(fā)展。


如果在一個(gè)企業(yè)中，無(wú)論他是中高層的管理者，還是某個(gè)崗位的具體執(zhí)行者，只要他勤勉盡職，恪盡職守，沒(méi)有私心雜念，沒(méi)有個(gè)人利益，從不貪贓枉法，總是顧全大局，那么，內(nèi)部控制就是多余的，人的職業(yè)道德要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高過(guò)任何一種控制制度所能達(dá)到的高度！而企業(yè)實(shí)踐的現(xiàn)實(shí)告訴我們，沒(méi)有這樣一種企業(yè)存在，沒(méi)有這樣的管理環(huán)境，無(wú)論君子還是小人，無(wú)論職業(yè)經(jīng)理人還是普通職員，只要條件允許，就有可能出現(xiàn)貪污舞弊、貪贓枉法、侵吞公司財(cái)物，將個(gè)人利益至于法律與道德之上的行為，而這是造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與損失，成本居高不下，跑冒滴漏現(xiàn)象嚴(yán)重的根源。企業(yè)職業(yè)舞弊行為比比皆是，充斥在我們這個(gè)商業(yè)環(huán)境的任何一個(gè)角落，令管理者和所有者萬(wàn)般無(wú)奈和防不勝防。


內(nèi)控實(shí)戰(zhàn)技巧之五：財(cái)務(wù)制度（Finance Regulation）

財(cái)務(wù)制度和流程體系的建設(shè)是財(cái)務(wù)管理工作首要的和基礎(chǔ)性的工作，也是影響深遠(yuǎn)的工作；它意味著，如果沒(méi)有一套好的財(cái)務(wù)制度和流程體系，企業(yè)的各種財(cái)務(wù)活動(dòng)會(huì)失控、低效、風(fēng)險(xiǎn)增大、造成損失、甚至埋下違法的禍根。。。

但是，財(cái)務(wù)制度和流程體系應(yīng)該包括哪些東西？如何判斷是否適合本企業(yè)？何謂制度完善？何謂健康體系？如何設(shè)計(jì)這些制度和流程？在與其他管理部門和業(yè)務(wù)部門配合時(shí)注意哪些事項(xiàng)？等等，在財(cái)務(wù)制度和流程建設(shè)的過(guò)程中，你也許還有很多需要解決的問(wèn)題，也許希望了解別的公司是如何做好的，也許希望你需要一個(gè)完整的總結(jié)和思路。。。

本課程將通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)和國(guó)外兩個(gè)公司的典型案例的介紹，呈現(xiàn)給大家一個(gè)最佳實(shí)踐的模型，通過(guò)對(duì)幾個(gè)重點(diǎn)制度流程設(shè)計(jì)的講解，讓你了解真實(shí)世界的財(cái)務(wù)管理，并獲得思路上的啟發(fā)，舉一反三；課程將對(duì)制度與流程設(shè)計(jì)的框架、重點(diǎn)、難點(diǎn)和建設(shè)策略進(jìn)行點(diǎn)評(píng)；比如：財(cái)務(wù)制度如何與業(yè)務(wù)流程結(jié)合，產(chǎn)生沖突怎么辦？什么是政策與流程的區(qū)別和結(jié)合？如何設(shè)置監(jiān)控點(diǎn)？如何平衡不同老總在制度中的利益沖突？制度的推行需要哪些前提條件？等等

內(nèi)控實(shí)戰(zhàn)技巧之六：內(nèi)控流程（SOP）

如何更好的理解內(nèi)部控制的范圍？如何將內(nèi)控體系與企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐更好的結(jié)合在一起？在日常工作中，如何舉一反三，建立切合企業(yè)實(shí)際的內(nèi)部控制規(guī)范體系？

聽(tīng)過(guò)很多關(guān)于內(nèi)控的課程，感覺(jué)困惑依舊，問(wèn)題在于內(nèi)控和企業(yè)自身實(shí)踐聯(lián)系十分緊密，純粹的理論知識(shí)如同之上談兵，最終只能化為一個(gè)又一個(gè)看起來(lái)很美卻無(wú)法最終應(yīng)用于企業(yè)實(shí)踐的制度和流程，內(nèi)控不能超脫于企業(yè)生存的具體環(huán)境，否則再完美的制度也終將成為空中樓閣。而這個(gè)理論和實(shí)踐相結(jié)合的過(guò)程，正是讓我們困惑的關(guān)鍵所在。



總結(jié)：內(nèi)控與內(nèi)審（Internal Control & Internal Audit）


分析了若干重要內(nèi)控項(xiàng)目之后，現(xiàn)在我們來(lái)總結(jié)一下，一個(gè)良好的內(nèi)部控制體系和有效運(yùn)轉(zhuǎn)是企業(yè)健康發(fā)展的有利保障，內(nèi)部控制將承擔(dān)這個(gè)艱巨的建設(shè)任務(wù)，而內(nèi)部審計(jì)則與內(nèi)控相伴而行，我們賦予它監(jiān)督和鑒證的權(quán)利，以保證一個(gè)有效的法制是被一致貫徹到底的，它將全力確保一種有效的制度不會(huì)變成兒戲，因此，內(nèi)控與內(nèi)審成為財(cái)務(wù)管控的重中之重，我們也有理由對(duì)其格外關(guān)注，尤其是對(duì)其中的難點(diǎn)話題，那些令每一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理人都頭痛的事情，究竟應(yīng)該采取什么樣的態(tài)度和對(duì)策，這里將詳細(xì)探討


培訓(xùn)收益

1. 理解內(nèi)部控制的本質(zhì)

2. 掌握常見(jiàn)的內(nèi)控措施精髓

3. 了解對(duì)重要內(nèi)控措施的實(shí)施程序

4. 學(xué)會(huì)內(nèi)控建設(shè)的正確思路

5. 開(kāi)闊眼界、借鑒前人經(jīng)驗(yàn)

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