房地產(chǎn)企業(yè)全流程稅收疑難點精解與案例剖析高研班（王越）

培訓收益：

本課程從房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)三大流程即土地取得、開發(fā)建設(shè)、銷售運營、籌資融資出發(fā)，對房地產(chǎn)行業(yè)涉及的各個稅種政策疑難爭議點進行解剖，并對如何利用中央及重慶的地方稅收政策合理安排納稅事項提出指導意見，從實戰(zhàn)角度出發(fā)，掌握稽查工作流程、企業(yè)權(quán)益維護、稅企爭議調(diào)和解決等操作層面技巧，不但懂的多，還要做的好，知已知彼，巧于應對，整個課程做到重實戰(zhàn)，重實效，重實用，開啟智慧，開拓思維，開辟錢途。

【課程大綱】

一、取得土地環(huán)節(jié)
1、重慶城鎮(zhèn)土地使用稅征收與截止期限規(guī)定以及合理規(guī)劃
2、減免土地出讓金如何避免被認定為土地成本回收，為什么土地增值稅和企業(yè)所得稅
處理居然不一致？
3、取得土地環(huán)節(jié)的契稅問題？以房換房契稅計稅依據(jù)問題，為什么回遷房建造支出作為
取得土地使用權(quán)支付的代價？耕地占用稅和行政性收費是契稅計稅依據(jù)嗎？
4、拿地環(huán)節(jié)如何計繳印花稅，哪些合同不應當貼花，而哪些合同要貼花，為什么？
印花稅是否可以責成扣繳？
5、股權(quán)投資取得的土地，重慶是如何進行土地增值稅處理的？總局土地增值稅征求
意見稿表明了什么傾向？
6、拆遷安置的土地增值稅處理？220號文件視同銷售收入處理的暇疵，拆遷安置過程中
企業(yè)所得稅與營業(yè)稅的處理，各自的計稅依據(jù)等

二、房產(chǎn)開發(fā)環(huán)節(jié)
1、合作建房的理解，重慶市關(guān)于合作建房中各個稅種的處理，計稅依據(jù)的確定，澄清對
合作建房的種種錯誤理解
2、合作開發(fā)的理解，合作開發(fā)過程中土地增值稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅的處理，結(jié)合
土地、房產(chǎn)、稅收法律法規(guī)詳細講解，以及會計處理的技巧。
一方出地，一方出錢，出地方未變更土地行為；
一方出地，一方出錢，出地方將土地變更為出錢方所有；
一方要求分配開發(fā)產(chǎn)品、租賃開發(fā)產(chǎn)品、分配項目利潤、分配固定收益的處理等。
3、土地增值稅實際發(fā)生與實際支付的理解，哪些必須是實際支付，哪些可以不支付也
允許扣除？重慶哪些預提費用可以作為土地增值稅扣除項目？
4、何謂代收費用，代收費用的合理籌劃，營業(yè)稅企業(yè)所得稅土地增值稅對于代收費用
不同理解，合理利用代收費用進行稅收籌劃
5、營銷設(shè)施建造費的企業(yè)所得稅與土地增值稅區(qū)別，修理費設(shè)計費的區(qū)別處理
6、地下人防設(shè)施、地下車庫、地面車位的不同處理方式，各地對地下車庫車位處理的
政策匯總，上面一個文，下面千條線，哪一種是正確的理解呢？
7、土地增值稅中開發(fā)間接費用與開發(fā)費用的聯(lián)系與區(qū)別及正確運用，什么樣的費用進
開發(fā)成本，什么樣的費用進期間費用？
8、取得發(fā)票的注意點，納稅人出現(xiàn)的真票假開、假票假開，假票真開，真票真開的
問題，稅務(wù)如何定性處理？特別是房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)票滯后問題的特殊處理
9、土地增值稅清算項目中扣除項目如何分攤，與企業(yè)所得稅共同成本分攤方式有何異同？
10、土地增值稅利息歸集范圍辨析，哪些利息可據(jù)實扣除，哪些利息可計算扣除，哪些利息均不可以扣除？
11、關(guān)聯(lián)方利息支付，關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓定價如何處理土地增值稅和企業(yè)所得稅，核定征收與調(diào)整價格的區(qū)別與聯(lián)系，如何處理在調(diào)整價格過程中的稅企爭議
12、房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理，報損的程序處理等

三、房產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
1、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間區(qū)別與聯(lián)系，預收帳款與分期收款的區(qū)別與聯(lián)系。
2、銷售傭金的稅務(wù)處理，如何利用傭金政策合理避稅等
3、銷售環(huán)節(jié)中的營業(yè)稅兼營與混合銷售問題，買房送車，買房送裝修等情況下的會計及
涉稅處理
4、先自用再出售的土地增值稅與企業(yè)所得稅處理的異同，有何利弊，如何巧妙利用
5、分期開發(fā)中由各期共同負擔的配套設(shè)施成本如何處理，分期清算與匯總清算如何處理？
6、通知清算與應當清算兩種行為的申報及評估稽查流程分析
7、售后回購與售后回租處理，稅法與相關(guān)法律對此問題的解析，房地產(chǎn)企業(yè)存不存在融資性售后回購？
8、銷售環(huán)節(jié)各項費用的企業(yè)所得稅處理，如業(yè)務(wù)招待費、宣傳費、勞動保護費、廣告費等
9、工資與應付福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費的稅收特殊關(guān)注點
10、房地產(chǎn)企業(yè)個人所得稅的節(jié)稅籌劃，比如差旅費津貼、年終一次性獎金、未分配利潤轉(zhuǎn)增資本、拖欠工資處理、發(fā)放禮品等

四、融資與籌資環(huán)節(jié)
1、轉(zhuǎn)讓股權(quán)營業(yè)稅政策解析與籌劃
2、轉(zhuǎn)讓股權(quán)企業(yè)所得稅政策解析與籌劃
3、收取與支付股息紅利政策解析與籌劃
4、特殊性重組政策解析與籌劃

五、若干真實案例
1、從舊兼從輕原則—某地產(chǎn)企業(yè)利息調(diào)整案
2、某地產(chǎn)企業(yè)對行政處罰提起訴訟案
3、某地產(chǎn)企業(yè)購房指標轉(zhuǎn)賣案
4、某地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算反訴稅務(wù)局案

【主講專家】

王 越，中華企管培訓網(wǎng)特邀企業(yè)內(nèi)訓講師，經(jīng)濟師、注冊稅務(wù)師，北京金旭紅教育咨詢有限公司首席特聘講師，先后為大中型企業(yè)、培訓機構(gòu)、稅務(wù)局授課上百次，授課務(wù)求實戰(zhàn)、實效、實用，解決納稅人實際問題,由于貼近實際,獲得學員較高評價，其個人經(jīng)歷也屬傳奇,先后就職海南、遼寧大連、江蘇等地區(qū)稅務(wù)局，現(xiàn)供職于某省地方稅務(wù)局政策法規(guī)處，歷經(jīng)征收、管理、稅政、稽查、法規(guī)崗位,稅局業(yè)務(wù)各崗位的歷練以及飄泊稅海的經(jīng)歷,使其對稅務(wù)的領(lǐng)悟別具一格,曾被評為國家稅務(wù)總局稽查局優(yōu)秀通訊員、入選國家稅務(wù)總局稽查人才庫成員、受聘為某省地稅局稽查專家。以網(wǎng)名鹽河畔在會計視野等會計稅收網(wǎng)站發(fā)表課件百余篇,點擊率超百萬,得到全國廣大納稅人與稅務(wù)工作者的好評與盛譽。