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房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)全過(guò)程四大階段的財(cái)稅操作技巧高研班通知(劉老師)

參加對(duì)象:各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和成本合約部及稅務(wù)、會(huì)計(jì)事務(wù)所等人員。

公開(kāi)課編號(hào) GKK3208
主講老師 劉老師
參加費(fèi)用 2680元
課時(shí)安排 2天
近期開(kāi)課時(shí)間 2013-07-10
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公開(kāi)課大綱
【課程背景】
為了解決居者有其屋,保障房地產(chǎn)行業(yè)的健康發(fā)展,促進(jìn)房?jī)r(jià)合理回歸,最近幾年,國(guó)家加大了對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的宏觀調(diào)控力度。2013年2月20日,國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議明確了繼續(xù)做好房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控工作的五項(xiàng)政策(新國(guó)五條),嚴(yán)格執(zhí)行商品住房限購(gòu)措施,堅(jiān)決抑制投機(jī)投資性購(gòu)房,控制房?jī)r(jià)上漲,完善穩(wěn)定房?jī)r(jià)工作責(zé)任制。新國(guó)五條的貫徹必然引起房?jī)r(jià)回落,銷售量放緩,房地產(chǎn)業(yè)的暴利時(shí)代已經(jīng)過(guò)去,開(kāi)始跌入微利時(shí)代。
為了避免房地產(chǎn)投資過(guò)熱,自2011年初開(kāi)始,人民銀行多次提高存款準(zhǔn)備金率,控制信貸規(guī)模,嚴(yán)格控制對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的貸款,房地產(chǎn)企業(yè)籌資困難。房地產(chǎn)業(yè)是資金密集型行業(yè),對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的信貸緊縮政策使得本來(lái)就捉襟見(jiàn)肘的房地產(chǎn)業(yè)資金更趨緊張。
2008年年初,國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)了《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》,這是實(shí)施《企業(yè)所得稅法》以來(lái)的第一個(gè)分行業(yè)的所得稅管理制度。2010年4月17日,國(guó)務(wù)院下發(fā)了《關(guān)于堅(jiān)決遏制部分城市房?jī)r(jià)過(guò)快上漲的通知》,通知要求“稅務(wù)部門對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)清算和稽查”。為貫徹國(guó)務(wù)院的指示,國(guó)家稅務(wù)總局連續(xù)兩次發(fā)文,要求各地稅務(wù)機(jī)關(guān),堅(jiān)決、全面、深入地推進(jìn)本地區(qū)土地增值稅的清算工作,從而,掀起了全國(guó)性的土地增值稅清算高潮。最近十年來(lái),建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)每年都被列為各級(jí)稅收檢查的重點(diǎn),房地產(chǎn)業(yè)面臨的稅收監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)厲。
為此,我們按照對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行整體納稅規(guī)劃、分四大階段落實(shí)的思路,根據(jù)近幾年對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)稅收專項(xiàng)檢查的重點(diǎn),對(duì)每個(gè)階段所涉及的稅種進(jìn)行法規(guī)解讀,輔以會(huì)計(jì)處理技巧,使房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在每個(gè)開(kāi)發(fā)階段進(jìn)行過(guò)程中落實(shí)納稅籌劃方案,為規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)、全面降低稅負(fù)提供幫助。

【主講專家】劉老師:我國(guó)著名財(cái)稅專家,高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師。我公司高級(jí)稅務(wù)講師,現(xiàn)受聘擔(dān)任世界稅收聯(lián)合會(huì)財(cái)稅研究員,中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)經(jīng)研究院客座教授,財(cái)政部科研所培訓(xùn)中心兼職教授,長(zhǎng)期從事房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)等實(shí)際工作,潛心于房地產(chǎn)業(yè)財(cái)稅研究,具有深湛的理論基礎(chǔ),豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),廣泛的財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)積累。參與了我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的研究、制定工作,對(duì)企業(yè)所得稅法有獨(dú)到的見(jiàn)解,被譽(yù)為我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)界納稅策劃的領(lǐng)軍人物。
出版有《房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅操作技巧》(第3版)、《土地增值稅清算大成》(第2版)、《房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅操作難題精解》等房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅專著。
幾年來(lái),曾在北京大學(xué)中國(guó)企業(yè)家特訓(xùn)班、清華大學(xué)總裁班、浙江大學(xué)總裁班、中國(guó)房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)、中國(guó)城市建筑協(xié)會(huì)等單位主辦的研討會(huì)上作專題講座,長(zhǎng)期擔(dān)任北京市高級(jí)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育的主講教師,為中國(guó)建筑集團(tuán)、中國(guó)鐵建集團(tuán)、和記黃埔集團(tuán)、大連億達(dá)集團(tuán)、中國(guó)移動(dòng)等多家大型企業(yè)集團(tuán)作財(cái)稅內(nèi)訓(xùn),并擔(dān)任多家房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)。
講授過(guò)《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)稅操作技巧》、《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與疑難問(wèn)題解答》、《稅制改革對(duì)房地產(chǎn)業(yè)納稅的影響》、《土地增值稅清算與房地產(chǎn)業(yè)稅收檢查前輔導(dǎo)》等。學(xué)員普遍反映:通過(guò)講座的學(xué)習(xí)提高了對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的理解,擴(kuò)展了稅收法規(guī)知識(shí),增強(qiáng)了納稅意識(shí),提高了理性納稅籌劃的自覺(jué)性;使企業(yè)避免了納稅風(fēng)險(xiǎn),減輕了稅收負(fù)擔(dān),提高了經(jīng)濟(jì)效益。

【主講內(nèi)容】
第一階段 投資決策階段的納稅籌劃
1.實(shí)收資本的會(huì)計(jì)核算方法;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)因?yàn)閷?shí)收資本不到位而發(fā)生的借款利息可否稅前扣除?
2.房地產(chǎn)企業(yè)在項(xiàng)目調(diào)研階段的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?調(diào)研費(fèi)用是否可以計(jì)入
開(kāi)發(fā)成本?
3.投資方以土地使用權(quán)進(jìn)行投資怎樣規(guī)劃營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅的納稅行為?對(duì)被投資企業(yè)接受投資后的納稅有何影響?
4.投資方以非貨幣資產(chǎn)對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)投資,評(píng)估增值是否繳納企業(yè)所得稅?
5.房地產(chǎn)企業(yè)為解決資金不足,吸收其他企、事業(yè)單位以及個(gè)人資金合作開(kāi)發(fā),應(yīng)當(dāng)怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理?
6.企業(yè)股權(quán)收購(gòu)怎樣選擇特殊重組方式遞延納稅?
7.企業(yè)資產(chǎn)收購(gòu)怎樣選擇特殊重組方式遞延納稅?
8.企業(yè)合并怎樣選擇特殊重組方式遞延納稅?
9.新成立的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)怎樣確定籌建期間?如何核算開(kāi)辦費(fèi)?
10.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)籌建期的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)怎樣在稅前扣除?
第二階段 前期工作階段的納稅籌劃
1.土地使用權(quán)的獲取有哪些形式?
2.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)怎樣核算“土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)”?契稅可否計(jì)入土地成本?
3.征用耕地進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)所繳納的耕地占用稅怎樣核算?怎樣避免耕地占用稅與城鎮(zhèn)土地使用稅重復(fù)納稅?
4.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以房換地怎樣計(jì)算土地的成本?
5.房地產(chǎn)企業(yè)以地?fù)Q房怎樣計(jì)算確認(rèn)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得?如何核算換入房產(chǎn)的成本?
6.房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權(quán)后,何時(shí)開(kāi)始交納城鎮(zhèn)土地使用稅,何時(shí)截止交納城鎮(zhèn)土地使用稅?
7.房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權(quán)繳納契稅的依據(jù)是什么?
8.對(duì)動(dòng)遷戶的拆遷補(bǔ)償費(fèi)怎樣計(jì)入土地成本?以自建房產(chǎn)安置動(dòng)遷戶如何進(jìn)行會(huì)計(jì)
核算?
9.房地產(chǎn)企業(yè)購(gòu)置在建工程,投資開(kāi)發(fā)完成后再出售怎樣計(jì)算營(yíng)業(yè)稅?
10.委托境外設(shè)計(jì)單位進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì),支付的設(shè)計(jì)費(fèi)是否應(yīng)當(dāng)在我國(guó)境內(nèi)納稅?房地產(chǎn)企業(yè)承擔(dān)什么稅收責(zé)任?
11.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得的“毛地”,對(duì)土地進(jìn)行一級(jí)開(kāi)發(fā)怎樣納稅?
12.土地閑置費(fèi)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?企業(yè)所得稅與土地增值稅對(duì)土地閑置費(fèi)的處理有何
差異?
13.土地出讓金返還怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理可以降低稅費(fèi)支出?
第三階段 項(xiàng)目建設(shè)階段的納稅籌劃
1.怎樣正確劃分開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本核算對(duì)象?
2.怎樣劃分開(kāi)發(fā)成品的成本項(xiàng)目?每個(gè)成本項(xiàng)目所包括的具體內(nèi)容是什么?
3.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本核算的一般程序是什么?
4.共同成本、間接成本怎樣進(jìn)行分配?
5.商品房地下建造的人防工程、有產(chǎn)權(quán)的車庫(kù)、無(wú)產(chǎn)權(quán)的車庫(kù)在稅務(wù)處理上有何區(qū)別?
6.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自供建材和設(shè)備是否應(yīng)當(dāng)繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅?采購(gòu)建材、設(shè)備取得
的增值稅發(fā)票可否計(jì)入“開(kāi)發(fā)成本”?
7.房地產(chǎn)企業(yè)為開(kāi)發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的借款費(fèi)用怎樣核算?計(jì)算企業(yè)所得稅和土地增值稅對(duì)
借款費(fèi)用的處理有何差異?
8.房地產(chǎn)企業(yè)向股東或其他自然人借款利息可否扣除?
9.房地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還的利息支出怎樣操作可以避免重復(fù)納稅?
10.何為資本弱化?企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資的利息支出應(yīng)當(dāng)怎樣扣除?
11.房屋及建筑物的改建支付如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算?是否增加固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)?
12.企業(yè)對(duì)房屋、建筑物等固定資產(chǎn)在未提足折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的,如屬于推倒重置的
怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)核算?
13.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在年度所得稅匯算清繳時(shí),為保證收入與成本配比哪些成本可以
預(yù)提?預(yù)提之后還應(yīng)注意什么問(wèn)題?
第四階段 竣工驗(yàn)收和銷售階段的納稅籌劃
1.“買一贈(zèng)一”、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回怎樣納稅?
2.企業(yè)所得稅的視同銷售業(yè)務(wù)稅收政策有何變化?計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定?
3.房地產(chǎn)企業(yè)以本企業(yè)為主體聯(lián)合其他企事業(yè)單位合作或合資開(kāi)發(fā)房地產(chǎn),且未成立
獨(dú)立法人公司的怎樣計(jì)算應(yīng)納稅所得額?
4.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目怎樣確定成本終結(jié)日?項(xiàng)目完工與企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有何關(guān)系?
5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何稅前扣除?預(yù)收賬款可否作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)?
6.計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本包含哪些內(nèi)容?怎樣計(jì)算
允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用?
7.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中利息怎樣計(jì)算,有金融機(jī)構(gòu)借款證明利息支出怎樣扣除?沒(méi)有
借款的,開(kāi)發(fā)費(fèi)用是否按照5%扣除?
8.什么是普通標(biāo)準(zhǔn)住宅,企業(yè)出售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅怎樣享受土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策?
9.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)建造出售保障性住房,是否應(yīng)當(dāng)預(yù)繳土地增值稅?
10.以土地(房地產(chǎn))進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)的,是否享受土地增值稅的免稅優(yōu)惠?對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)
發(fā)企業(yè)有何特殊規(guī)定?
11.房地產(chǎn)企業(yè)新建的商品房裝修費(fèi)用可否計(jì)入開(kāi)發(fā)成本,能否享受加計(jì)扣除?怎樣
利用增加裝修成本的方法降低土地增值稅?
12.房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目與轉(zhuǎn)讓股權(quán)在納稅方面有什么區(qū)別?
13.房地產(chǎn)企業(yè)利用已經(jīng)征用的土地建造賓館,怎樣操作可以降低稅費(fèi)支出?
14.企業(yè)取得的土地出讓金返還如何進(jìn)行賬務(wù)處理,可以降低稅費(fèi)支出?
15.房地產(chǎn)企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何操作可以降低土地增值稅?
16.搞好土地增值稅清算應(yīng)注意哪些問(wèn)題?
17.開(kāi)發(fā)項(xiàng)目清盤時(shí)怎樣與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅清算?
第五部分 專家現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)放時(shí)間,解答學(xué)員疑難問(wèn)題。

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