培訓(xùn)搜索引擎

房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅清算涉稅風(fēng)險(xiǎn)處理與納稅籌劃專題高研班(林老師)

參加對(duì)象:各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。

公開課編號(hào) GKK3275
主講老師 林老師
參加費(fèi)用 2680元
課時(shí)安排 2天
近期開課時(shí)間 2013-07-27
舉辦地址 加載中...

其他開課時(shí)間
  • 開課地址: 開課時(shí)間:

公開課大綱

【課程背景】
國(guó)家稅務(wù)總局在2013年6月20日下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步做好土地增值稅征管工作的通知》(稅總發(fā)〔2013〕67號(hào))文件,要求各地稅務(wù)機(jī)關(guān)一是要提高認(rèn)識(shí),加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),著力抓好土地增值稅清算,使清算做到全覆蓋、無死角。二是要對(duì)近幾年積壓未清算的項(xiàng)目進(jìn)行全面清理,限期清算,對(duì)拒不清算的要嚴(yán)肅處理。三是要強(qiáng)化清算督導(dǎo)檢查,層層督導(dǎo),確保將加強(qiáng)土地增值稅征管工作的各項(xiàng)要求落到實(shí)處。
未來的日子里,國(guó)五條、限價(jià)、限購(gòu)、限貸、流動(dòng)性資金緊缺、土地增值稅強(qiáng)化清算、房產(chǎn)稅開征在即——可謂風(fēng)聲鶴唳,步步緊逼,在這形勢(shì)下,房地產(chǎn)企業(yè)如何生存,特別是針對(duì)來勢(shì)洶洶的土地增值稅強(qiáng)化清算如何應(yīng)對(duì)?無疑是廣大開發(fā)商面臨的無法回避的一次嚴(yán)峻挑戰(zhàn)!
本課程以土地增值稅清算為專題,從教你如何清算入手,由淺入深,揭秘清算所涉及的所有政策與清算技巧、工程造價(jià)各部分的構(gòu)成、扣除項(xiàng)目金額計(jì)算的技巧、精裝修成本如何扣除以及如何利用現(xiàn)有的稅收政策進(jìn)行土地增值稅及其他稅種(營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、契稅等等)的稅收規(guī)劃,如何從一步領(lǐng)先發(fā)展到步步領(lǐng)先?又如何傲立于嚴(yán)峻環(huán)境而不敗,本專題將為您揭開神秘的面紗并帶給您巨大的收益。

【主講內(nèi)容】
一:土地增值稅法規(guī)與最新政策解讀
1、國(guó)五條出臺(tái)的背景、調(diào)控著力點(diǎn)、主要省市后續(xù)政策及效果如何分析
2、“十年九調(diào)、年年中央空調(diào)”之高房?jī)r(jià)奧秘揭秘
3、土地增值稅的納稅人和征稅對(duì)象是誰?小產(chǎn)權(quán)房、城中村改造中與村集體合建的住宅商鋪
需要征收土地增值稅嗎?
4、土地增值稅的清算對(duì)象、清算條件和范圍有哪些?達(dá)到什么樣條件的開發(fā)商需要做土地增
值稅清算,有什么辦法延遲清算嗎?
5、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)如何確定?土地增值稅的適用稅率和速算扣除數(shù)有幾級(jí)?土地增值
稅的計(jì)算原理與計(jì)算方法有哪些?
6、土地增值稅收入確認(rèn)問題
(1)應(yīng)稅收入如何確認(rèn)
① 取得的收入有哪些需要繳納土地增值稅?
② 銷售面積發(fā)生差錯(cuò)存在補(bǔ)退款如何處理?
③ 收取的違約金、滯納金、賠償金等價(jià)外費(fèi)用要不要計(jì)算繳納土地增值稅?
④ 代收代付的水電增容費(fèi)、有線電視安裝費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等如何處理?
⑤ 開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他
單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)是否需要視同銷售?該如何處理?
⑥ 地下車庫或者停車位轉(zhuǎn)讓,其收入是否計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入?
⑦ 將不能銷售的公共配套設(shè)施對(duì)外銷售了又該如何處理?
⑧ 將自有的土地承包他人開發(fā)收取的承包金如何做稅務(wù)處理?
⑨ 企業(yè)合并、分立等過程中發(fā)生的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移是否應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅?
⑩ 各類拆遷補(bǔ)償、拆遷安置土地增值稅如何計(jì)算?
 ⑪ 以上各種行為的營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等其他稅種的處理又是如何規(guī)定的?
(2)不征稅收入如何確認(rèn)
① 將開發(fā)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)是否需要繳納土地增值稅?
② 將土地和開發(fā)產(chǎn)品對(duì)外提供擔(dān)保、抵押是否需要繳納土地增值稅?
③ 單位或個(gè)人將自有的房產(chǎn)與他人交換是否需要繳納土地增值稅?
④ 什么是代建房?是否需要繳納土地增值稅?
⑤ 房地產(chǎn)評(píng)估增值是否需要繳納土地增值稅?
⑥ 以上各種行為的營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅等其他稅種的處理又是如何規(guī)定的?
(3)免稅收入如何確定
① 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售征免稅  
② 國(guó)家征用、收回房地產(chǎn)的征免稅
③ 因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷房地產(chǎn)的征免稅
④ 個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房的征免稅
⑤ 以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的征免稅
⑥ 合作建房的征免稅
⑦ 企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的征免稅
7、土地增值稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額的確認(rèn)問題
(1)準(zhǔn)予土地增值稅前扣除的確認(rèn)原則有哪些?已實(shí)際發(fā)生的成本支出是否都可以作為計(jì)算
扣除項(xiàng)目金額的依據(jù)?
(2)取得土地使用權(quán)所支付金額如何確認(rèn)?以地補(bǔ)路方式取得的土地成本如何確定?購(gòu)買
爛尾樓的成本能否加計(jì)扣除?以土地投資入股或者合作建房的土地成本如何確認(rèn)?
(3)房地產(chǎn)開發(fā)成本如何確認(rèn)?每平方米的建安成本主要由哪些因素構(gòu)成?各地的建安平均
造價(jià)如何?      
(4)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用如何確認(rèn)?向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出在何種情況下可以據(jù)實(shí)扣除?
全部使用自有資金開發(fā)沒有發(fā)生利息支出的樓盤怎么辦?
(5)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金如何確認(rèn)?清算后剩余樓盤再銷售時(shí)繳納的稅金能否扣除?
(6)房地產(chǎn)企業(yè)的加計(jì)扣除如何確認(rèn)?
(7)轉(zhuǎn)讓舊房如何計(jì)算準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額?
二:土地增值稅納稅籌劃方法大揭秘
1、  臨界點(diǎn)法:普通住宅的售價(jià)是否越高越好?
2、費(fèi)用轉(zhuǎn)移法:如何適當(dāng)?shù)匕压芾碣M(fèi)用、銷售費(fèi)用等支出資本化以擴(kuò)大成本?
3、收入分散法:精裝房與毛胚房銷售哪種方式更節(jié)稅?
4、建房方式法:如何變自建房為代建房而節(jié)約巨額的稅費(fèi)支出?
5、合作建房法:合作建房的奧秘何在?如何操作才能節(jié)約巨額的稅費(fèi)支出?
6、代收費(fèi)用法:燃?xì)赓M(fèi)、水電增容費(fèi)等等代收的款項(xiàng)如何操作才是合適的?
7、股權(quán)轉(zhuǎn)讓法:名為股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)為土地轉(zhuǎn)讓是否涉及土地增值稅?國(guó)稅函【2000】687號(hào)文件
是否有效且普遍適用?
三:專家現(xiàn)場(chǎng)開放時(shí)間,解答學(xué)員疑難問題。

【主講專家】林老師:中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師、律師,著名房地產(chǎn)納稅規(guī)劃實(shí)戰(zhàn)籌劃專家,被譽(yù)為房地產(chǎn)財(cái)稅答疑“第一人”。現(xiàn)為某省地方稅務(wù)局官員,國(guó)家稅務(wù)總局講師團(tuán)成員,國(guó)家稅務(wù)總局稽查人才庫、所得稅人才庫優(yōu)秀人才,某省納稅人服務(wù)研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng),某省稅務(wù)干部學(xué)院等數(shù)所院??妥淌?,多次組織、參與全國(guó)稅收大要案稽查工作,潛心于房地產(chǎn)業(yè)財(cái)稅研究,具有深湛的理論基礎(chǔ),豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),廣泛的財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)積累,出版有《土地增值稅清算操作指南》等房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅專著。林老師長(zhǎng)期工作在稅務(wù)稽查、所得稅等工作崗位,具有十分豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和政策研究理論基礎(chǔ),長(zhǎng)期在北京、上海、廣州、鄭州等全國(guó)數(shù)十個(gè)城市授課,課程涵蓋房地產(chǎn)投融資、商業(yè)模式、稅務(wù)稽查、土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算清繳以及稅收籌劃等各方面,講授由淺入深、生動(dòng)活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡(jiǎn)明扼要、操作實(shí)用;授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默;既有理論高度又有實(shí)戰(zhàn)操作,深受各地學(xué)員喜愛!

上一篇:2013房地產(chǎn)開發(fā)全程入賬票據(jù)處理技巧與風(fēng)險(xiǎn)控制高研班(許老師)
下一篇:房地產(chǎn)企業(yè)投融資稅收疑難問題與稽查風(fēng)險(xiǎn)防范高研班

培訓(xùn)現(xiàn)場(chǎng)