房地產(chǎn)開發(fā)成本核算技巧與節(jié)稅關(guān)鍵點操作實務(wù)專題班（李老師）

【專題背景】 
房地產(chǎn)企業(yè)向來以成本核算難、稅費種類多、納稅風險高、籌劃空間大而著稱，開發(fā)項目的全程核算更是檢驗財務(wù)高手的試金石。怎樣既能精確核算成本，又能化繁為簡；既能防控納稅風險、又能降低企業(yè)稅負？
 本課程從實戰(zhàn)角度講解開發(fā)項目全程成本核算，以房地產(chǎn)開發(fā)項目成本核算的劃分、歸集、扣除三大原則為主線，結(jié)合大量的實際企業(yè)案例，運用四種最實用的成本核算方法，帶您遍歷房地產(chǎn)項目開發(fā)全流程！
通過學(xué)習(xí)本課程，您將獲得最新財稅政策背景下的房地產(chǎn)全程核算要領(lǐng)，掌握四種最實用的成本核算方法，以及數(shù)十項行之有效的賬務(wù)處理技巧，順利應(yīng)用到您企業(yè)的實務(wù)操作中，使您得心應(yīng)手做好房地產(chǎn)財務(wù)，現(xiàn)誠邀您參加！

【主講專家】李老師：中國注冊稅務(wù)師、中國注冊會計師；東北大學(xué)經(jīng)濟學(xué)博士，工程學(xué)碩士，某省地稅官員，揚州稅務(wù)專修學(xué)院客座教授，注冊會計師考試命題人之一，北京金旭紅教育咨詢有限公司首席稅務(wù)咨詢師，眾多大型房地產(chǎn)企業(yè)納稅顧問。多次代表國家稅務(wù)總局查辦各類案件，具有良好的稅收法律素養(yǎng)：多次主持稅務(wù)聽證案件，三次代表稅務(wù)機關(guān)應(yīng)訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟措施的運用。擅長講授注冊會計師考前培訓(xùn),房地產(chǎn)開發(fā)及建筑安裝行業(yè)財稅培訓(xùn)，稅收政策解析，稅法與會計差異分析等課程。其授課以實用性著稱，授課態(tài)度求真務(wù)實、案例源于實戰(zhàn)、翔實精巧，并因此受到參加培訓(xùn)的財稅學(xué)員一致好評。

【主講內(nèi)容】
第一部分：房地產(chǎn)開發(fā)成本會計核算與稅收政策協(xié)調(diào)
一、房地產(chǎn)項目成本核算三大原則
1．成本劃分三項原則
2．成本歸集原則（制造成本法與完全成本法對比分析）
3．成本扣除原則：計稅成本中的無票成本與預(yù)提成本
二、房地產(chǎn)土地的取得及成本分析
1．以招、拍、掛方式取得土地成本的確定
2．以分立方式取得土地成本的確定
3．以購買股權(quán)方式取得土地成本的確定
4．以合并方式取得土地成本的確定
5．以拆遷安置方式取得土地成本的確定
6．以劃撥方式取得土地成本的確定
7．以接受投資方式取得土地成本的確定
8．以置換方式取得土地成本的確定
9．以合作建房方式取得土地成本的確定
10．以路換地方式取得土地成本的確定
三、房地產(chǎn)開發(fā)項目建設(shè)階段的成本核算
1．四種成本分配方法的運用
⑴ 占地面積法     
⑵ 建筑面積法
⑶ 直接成本法     
⑷ 預(yù)算造價法
2．基礎(chǔ)設(shè)施、公共配套成本在項目分期開發(fā)建設(shè)中的預(yù)提與分攤方法
3．商業(yè)地產(chǎn)與普通住宅的成本分拆技巧
⑴ 成本核算與總體規(guī)劃相結(jié)合：合理安排成本結(jié)構(gòu)，細膩實施成本核算
⑵ 兼顧匯算清繳與土地增值稅清算的雙重成本分拆技巧
⑶ 地下室及車庫成本的分拆技巧
⑷ 商業(yè)地產(chǎn)、普通住宅、地下室、車庫成本分拆典型案例
4．房地產(chǎn)項目成本核算與分拆的賬務(wù)指引
⑴房地產(chǎn)項目成本分拆會計處理技巧
①前期工程費的稅務(wù)處理
②建筑成本的稅務(wù)處理，甲供材有什么稅務(wù)風險？稅務(wù)機關(guān)是怎樣檢查虛開建筑
發(fā)票的
③基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費的稅務(wù)處理
④公共配套設(shè)施費的稅務(wù)處理
⑤開發(fā)間接費用的稅務(wù)處理
⑵ 房地產(chǎn)項目成本核算賬務(wù)指引
四、房地產(chǎn)企業(yè)期間費用的處理原則與操作技巧
1．期間配比原則的運用技巧
2．費用限額扣除的操作技巧
⑴ 浮動利率在什么情況下才可以稅前扣除
⑵集團公司統(tǒng)一貸款，所屬企業(yè)申請使用屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款嗎
⑶ 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不需要歸還利息的借款需要納稅調(diào)整嗎
⑷向銀行借款時作為利息外費用的顧問費是否能夠稅前列支？土地增值可以加計
扣除嗎
⑸ 個人股東以資產(chǎn)抵押形式由個人向銀行貸款，所貸款項交由企業(yè)使用，應(yīng)支付的利息由企業(yè)全額付給銀行，企業(yè)這樣的利息可以稅前扣除嗎
3．費用轉(zhuǎn)化處理技巧：期間費用與開發(fā)間接費的轉(zhuǎn)化技巧
第二部分：房地產(chǎn)企業(yè)項目成本核算控制策略與扣除操作實務(wù)
一、房地產(chǎn)業(yè)成本項目構(gòu)成及成本規(guī)劃
1．房地產(chǎn)業(yè)成本項目構(gòu)成
2．如何合理確定成本對象
3．土地閑置成本的處理技巧
4．房地產(chǎn)成本費用計劃與控制
二、房地產(chǎn)成本核算操作實務(wù)
1．開發(fā)產(chǎn)品會計成本與計稅成本的差異
2．土地開發(fā)成本的核算程序
3．配套設(shè)施開發(fā)成本的會計處理技巧
4．預(yù)提費用的會計處理技巧
5．開發(fā)間接費用的會計處理技巧
6．成本對象報廢或毀損的處理
三、房地產(chǎn)成本規(guī)劃及稅前扣除的節(jié)稅要點
1．成本扣除的政策與基本要求
2．成本扣除的策略與操作實務(wù)
3．設(shè)備選擇甲購還是乙購
4．材料選擇甲供還是乙供
5．項目成本核算方法與節(jié)稅技巧
第三部分：專家現(xiàn)場預(yù)留時間與學(xué)員互動交流，解答學(xué)員疑難問題。

【培訓(xùn)收益】
1．通過學(xué)習(xí)，使學(xué)員掌握房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的分類方法、成本核算方法、共同成本與間接成本的分配技巧，正確核算開發(fā)產(chǎn)品成本。
2．通過學(xué)習(xí)，使學(xué)員掌握收入確認的原則、方法，開發(fā)項目完工的標準，預(yù)售賬款結(jié)轉(zhuǎn)收入的時限，正確計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。
3．了解房地產(chǎn)行業(yè)稅收檢查的重點及其應(yīng)對策略。