房地產(chǎn)業(yè)所得稅匯算清繳核心申報(bào)表暨成本分?jǐn)偱c甲供材專題精講（王老師）

‖專題背景‖
房地產(chǎn)企業(yè)又得面對一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，年度申報(bào)表是體現(xiàn)企業(yè)一年稅收計(jì)算與繳納的核心資料，也是填報(bào)難度最大的申報(bào)表，幾乎反映了企業(yè)的所有稅收風(fēng)險(xiǎn)！如何準(zhǔn)確計(jì)算年度應(yīng)交稅款以及稅前扣除項(xiàng)目？如何將營業(yè)稅、土地增值稅的繳納體現(xiàn)在年度申報(bào)表？如何在短時(shí)間內(nèi)掌握房地產(chǎn)行業(yè)的稅收重點(diǎn)問題？
為協(xié)助房地產(chǎn)企業(yè)做好2015年度所得稅匯算清繳工作，我公司特舉辦“匯算清繳核心申報(bào)表暨成本分?jǐn)?、甲供材專題”講座，以房地產(chǎn)企業(yè)收入的稅會(huì)差異、成本歸集與確認(rèn)、成本分?jǐn)偂⒓坠┎?、車位等重點(diǎn)問題為主線，通過具體的案例與數(shù)據(jù)，實(shí)戰(zhàn)演練，“手把手”進(jìn)行政策解讀，用最短的時(shí)間，讓財(cái)務(wù)人員掌握房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目開發(fā)疑難問題，全面控制收入及成本的風(fēng)險(xiǎn)，有效開展納稅籌劃，為您企業(yè)爭取最大化的利益！
‖主講專家‖王老師：會(huì)計(jì)師，中國注冊稅務(wù)師，稅務(wù)稽查資深官員，某省地方稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)專家；數(shù)十家房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)顧問、答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的經(jīng)歷，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與稅收成本控制，制定合理的項(xiàng)目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益最大化。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上百次，講授由淺入深、生動(dòng)活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡明扼要、操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

‖課程綱要‖
一：營業(yè)稅相關(guān)疑難問題
1．誠意金、定金是否繳納營業(yè)稅？營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何規(guī)定的？如何界定和理解“銷售合同”？
2．您覺得資產(chǎn)負(fù)債應(yīng)交稅費(fèi)期末余額是紅字是否合適？收到誠意金（或定金）如何做賬務(wù)處理？與收入的關(guān)系如何協(xié)調(diào)？
3．企業(yè)收到違約金和支付違約金的稅收待遇有何不同？

二：收入稅會(huì)差異暨重要申報(bào)表的填報(bào)
1．在開發(fā)流程的整個(gè)過程中，會(huì)計(jì)在哪個(gè)節(jié)點(diǎn)確認(rèn)收入？稅收又是如何規(guī)定的？
二者為什么會(huì)產(chǎn)生差異？
2．如何理解“完工”的標(biāo)準(zhǔn)？“未完工”取得收入如何進(jìn)行賬務(wù)處理？又如何在
季度申報(bào)表和年度申報(bào)表反映？
3．季度申報(bào)是否可以彌補(bǔ)以前年度的虧損？
4．預(yù)交的營業(yè)稅等稅金是否可以在稅前扣除？
5．預(yù)收賬款是否作為計(jì)算“三費(fèi)”計(jì)算的基數(shù)？如何在申報(bào)表反映？
6．“完工”開發(fā)產(chǎn)品如何確認(rèn)計(jì)稅收入？計(jì)稅收入和會(huì)計(jì)收入、營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)有
什么關(guān)系？
7．如何確認(rèn)計(jì)稅成本？計(jì)稅成本由哪些部分構(gòu)成？計(jì)稅成本有哪些具體要求？
8．哪個(gè)節(jié)點(diǎn)是計(jì)稅成本“終止日”？對所得稅的影響是什么？
9．如何確認(rèn)計(jì)稅成本對象？會(huì)計(jì)和稅收有哪些差異？
10．在所得稅處理的不同階段，您是如何進(jìn)行所得稅稅金賬務(wù)處理的？

三：收入的確認(rèn)與風(fēng)險(xiǎn)控制
1．“買一送一”如何進(jìn)行稅收處理？買房子送家電，買房子送面積，買房子送物業(yè)，買房子送車位（有產(chǎn)權(quán)、無產(chǎn)權(quán)），買房子送旅游，買房子抽大獎(jiǎng)等。業(yè)主接受贈(zèng)送的家電（面積、車位等）是否涉及個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)？
2．以老帶新的稅收風(fēng)險(xiǎn)如何控制？
3．抵券銷售形式下如何確認(rèn)收入？
4．“假按揭”“零首付”的區(qū)別是什么？二者的稅收風(fēng)險(xiǎn)有何不同？
5．溢價(jià)分成、超價(jià)提成的傭金支付有什么特殊稅收規(guī)定？
6．銷售價(jià)格明顯偏低如何確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)？企業(yè)如何解釋屬于自己的“正當(dāng)理由”
7．售后回購案例分析
8．售后回租案例分析
9．還本銷售如何確認(rèn)收入？
10．“拆遷還建”（拆一還一）建造模式下，如何確認(rèn)會(huì)計(jì)收入？營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅的計(jì)稅收入如何確認(rèn)？契稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？
11．房企代相關(guān)部門收取業(yè)主的費(fèi)用存在什么稅收風(fēng)險(xiǎn)？如何規(guī)避？
12．如何界定合作建房？出資方、出地方不同的合作模式如何界定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)？如何
計(jì)稅？

四：成本的確認(rèn)與風(fēng)險(xiǎn)控制
1．土地投資如何確認(rèn)成本金額？投資環(huán)節(jié)是否征收土地增值稅？
2．股權(quán)收購的風(fēng)險(xiǎn)是？是否涉及土地增值稅？股權(quán)收購之后如何確認(rèn)土地成本？
3．“以房換地”“以地?fù)Q房”如何確認(rèn)成本？如何確認(rèn)營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)？
4．購買爛尾樓后續(xù)建造銷售的，如何確認(rèn)扣除項(xiàng)目？計(jì)算土地增值稅是否適用加計(jì)
扣除20%？
5．土地返還款如何進(jìn)行稅收處理？本課程將針對不同形式的返還款與不同的會(huì)計(jì)處
理來綜合分析稅收問題，讓您不再困惑。
6．城鎮(zhèn)土地使用稅的開始時(shí)點(diǎn)與終止時(shí)點(diǎn)如何確認(rèn)？如何計(jì)算？
7．與銷售相關(guān)的印花稅歸集在哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？在計(jì)算土地增值稅時(shí)如何扣除？
8．業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)如何確認(rèn)？私車公用的稅收問題如何應(yīng)對？

五：成本分?jǐn)偱c甲供材精講與實(shí)戰(zhàn)演練
1．占地面積法的精要之處是什么？
2．建筑面積法在會(huì)計(jì)、企業(yè)所得稅、土地增值稅處理上有什么異同？如何確認(rèn)可售
面積？
3．什么是層高系數(shù)法？可以采取層高系數(shù)法的成本是哪些？
4．不同成本分?jǐn)偡椒ㄈ绾斡行ЫY(jié)合？對企業(yè)整體稅負(fù)的影響是什么？
5．什么是“甲供材”？“甲供材”是否合法？
6．如何劃分材料和設(shè)備？二者的稅收待遇有什么不同？
7．“甲供材”業(yè)務(wù)雙方如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？如何納稅？
8．“甲供材”業(yè)務(wù)如何開具發(fā)票？如何索取發(fā)票？
9．裝飾勞務(wù)和“甲供材”稅收處理有什么差異？
10．發(fā)生“甲供材”業(yè)務(wù)如何進(jìn)行提供相關(guān)的資料？
11．勞務(wù)分包、鋼構(gòu)立體車位如何索取發(fā)票？

六：裝修、售樓部、車位精講與討論互動(dòng)
1．什么是裝修？銷售精裝房的利與弊是什么？
2．什么是軟裝？什么是硬裝？二者的稅收待遇是否相同？
3．不同形式的售樓部如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？如何歸集發(fā)生的成本費(fèi)用？稅收對此又是
如何規(guī)定的？如何協(xié)調(diào)可以減輕稅負(fù)？
4．售樓部是否繳納房產(chǎn)稅？ 物業(yè)用房是否產(chǎn)生房產(chǎn)稅？
5．人防車位如何確認(rèn)收入？在土地增值稅清算如何確認(rèn)扣除項(xiàng)目？
6．無產(chǎn)權(quán)車位在土地增值稅清算中如何分割收入？

‖培訓(xùn)受眾‖各房產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)核算人員、稅務(wù)主辦、
（具有一年以上房地產(chǎn)開發(fā)工作經(jīng)驗(yàn)）稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。
‖資 料‖本次專題配套講義、政策輯要與案例集資料。