房地產(chǎn)業(yè)所得稅匯算清繳核心申報表暨成本分攤與甲供材專題精講（王老師）

‖專題背景‖
房地產(chǎn)企業(yè)又得面對一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，年度申報表是體現(xiàn)企業(yè)一年稅收計算與繳納的核心資料，也是填報難度最大的申報表，幾乎反映了企業(yè)的所有稅收風險！如何準確計算年度應交稅款以及稅前扣除項目？如何將營業(yè)稅、土地增值稅的繳納體現(xiàn)在年度申報表？如何在短時間內(nèi)掌握房地產(chǎn)行業(yè)的稅收重點問題？
為協(xié)助房地產(chǎn)企業(yè)做好2015年度所得稅匯算清繳工作，我公司特舉辦“匯算清繳核心申報表暨成本分攤、甲供材專題”講座，以房地產(chǎn)企業(yè)收入的稅會差異、成本歸集與確認、成本分攤、甲供材、車位等重點問題為主線，通過具體的案例與數(shù)據(jù)，實戰(zhàn)演練，“手把手”進行政策解讀，用最短的時間，讓財務人員掌握房地產(chǎn)企業(yè)項目開發(fā)疑難問題，全面控制收入及成本的風險，有效開展納稅籌劃，為您企業(yè)爭取最大化的利益！
‖主講專家‖王老師：會計師，中國注冊稅務師，稅務稽查資深官員，某省地方稅務局稅收業(yè)務培訓專家；數(shù)十家房地產(chǎn)企業(yè)稅務顧問、答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的經(jīng)歷，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務風險評估與稅收成本控制，制定合理的項目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益最大化。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上百次，講授由淺入深、生動活潑、內(nèi)容準確、分析透徹、簡明扼要、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學員的認同和熱烈追捧。

‖課程綱要‖
一：營業(yè)稅相關(guān)疑難問題
1．誠意金、定金是否繳納營業(yè)稅？營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間是如何規(guī)定的？如何界定和理解“銷售合同”？
2．您覺得資產(chǎn)負債應交稅費期末余額是紅字是否合適？收到誠意金（或定金）如何做賬務處理？與收入的關(guān)系如何協(xié)調(diào)？
3．企業(yè)收到違約金和支付違約金的稅收待遇有何不同？

二：收入稅會差異暨重要申報表的填報
1．在開發(fā)流程的整個過程中，會計在哪個節(jié)點確認收入？稅收又是如何規(guī)定的？
二者為什么會產(chǎn)生差異？
2．如何理解“完工”的標準？“未完工”取得收入如何進行賬務處理？又如何在
季度申報表和年度申報表反映？
3．季度申報是否可以彌補以前年度的虧損？
4．預交的營業(yè)稅等稅金是否可以在稅前扣除？
5．預收賬款是否作為計算“三費”計算的基數(shù)？如何在申報表反映？
6．“完工”開發(fā)產(chǎn)品如何確認計稅收入？計稅收入和會計收入、營業(yè)稅計稅依據(jù)有
什么關(guān)系？
7．如何確認計稅成本？計稅成本由哪些部分構(gòu)成？計稅成本有哪些具體要求？
8．哪個節(jié)點是計稅成本“終止日”？對所得稅的影響是什么？
9．如何確認計稅成本對象？會計和稅收有哪些差異？
10．在所得稅處理的不同階段，您是如何進行所得稅稅金賬務處理的？

三：收入的確認與風險控制
1．“買一送一”如何進行稅收處理？買房子送家電，買房子送面積，買房子送物業(yè)，買房子送車位（有產(chǎn)權(quán)、無產(chǎn)權(quán)），買房子送旅游，買房子抽大獎等。業(yè)主接受贈送的家電（面積、車位等）是否涉及個人所得稅的風險？
2．以老帶新的稅收風險如何控制？
3．抵券銷售形式下如何確認收入？
4．“假按揭”“零首付”的區(qū)別是什么？二者的稅收風險有何不同？
5．溢價分成、超價提成的傭金支付有什么特殊稅收規(guī)定？
6．銷售價格明顯偏低如何確認計稅依據(jù)？企業(yè)如何解釋屬于自己的“正當理由”
7．售后回購案例分析
8．售后回租案例分析
9．還本銷售如何確認收入？
10．“拆遷還建”（拆一還一）建造模式下，如何確認會計收入？營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅的計稅收入如何確認？契稅的計稅依據(jù)是什么？
11．房企代相關(guān)部門收取業(yè)主的費用存在什么稅收風險？如何規(guī)避？
12．如何界定合作建房？出資方、出地方不同的合作模式如何界定經(jīng)濟業(yè)務？如何
計稅？

四：成本的確認與風險控制
1．土地投資如何確認成本金額？投資環(huán)節(jié)是否征收土地增值稅？
2．股權(quán)收購的風險是？是否涉及土地增值稅？股權(quán)收購之后如何確認土地成本？
3．“以房換地”“以地換房”如何確認成本？如何確認營業(yè)稅的計稅依據(jù)？
4．購買爛尾樓后續(xù)建造銷售的，如何確認扣除項目？計算土地增值稅是否適用加計
扣除20%？
5．土地返還款如何進行稅收處理？本課程將針對不同形式的返還款與不同的會計處
理來綜合分析稅收問題，讓您不再困惑。
6．城鎮(zhèn)土地使用稅的開始時點與終止時點如何確認？如何計算？
7．與銷售相關(guān)的印花稅歸集在哪個會計科目？在計算土地增值稅時如何扣除？
8．業(yè)務招待費、會議費、差旅費如何確認？私車公用的稅收問題如何應對？

五：成本分攤與甲供材精講與實戰(zhàn)演練
1．占地面積法的精要之處是什么？
2．建筑面積法在會計、企業(yè)所得稅、土地增值稅處理上有什么異同？如何確認可售
面積？
3．什么是層高系數(shù)法？可以采取層高系數(shù)法的成本是哪些？
4．不同成本分攤方法如何有效結(jié)合？對企業(yè)整體稅負的影響是什么？
5．什么是“甲供材”？“甲供材”是否合法？
6．如何劃分材料和設(shè)備？二者的稅收待遇有什么不同？
7．“甲供材”業(yè)務雙方如何進行會計處理？如何納稅？
8．“甲供材”業(yè)務如何開具發(fā)票？如何索取發(fā)票？
9．裝飾勞務和“甲供材”稅收處理有什么差異？
10．發(fā)生“甲供材”業(yè)務如何進行提供相關(guān)的資料？
11．勞務分包、鋼構(gòu)立體車位如何索取發(fā)票？

六：裝修、售樓部、車位精講與討論互動
1．什么是裝修？銷售精裝房的利與弊是什么？
2．什么是軟裝？什么是硬裝？二者的稅收待遇是否相同？
3．不同形式的售樓部如何進行會計處理？如何歸集發(fā)生的成本費用？稅收對此又是
如何規(guī)定的？如何協(xié)調(diào)可以減輕稅負？
4．售樓部是否繳納房產(chǎn)稅？ 物業(yè)用房是否產(chǎn)生房產(chǎn)稅？
5．人防車位如何確認收入？在土地增值稅清算如何確認扣除項目？
6．無產(chǎn)權(quán)車位在土地增值稅清算中如何分割收入？

‖培訓受眾‖各房產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導，財務部門負責人、會計主管、會計核算人員、稅務主辦、
（具有一年以上房地產(chǎn)開發(fā)工作經(jīng)驗）稅務、會計師事務所及各財務咨詢公司的人員。
‖資 料‖本次專題配套講義、政策輯要與案例集資料。