全面預(yù)算與成本分析控制（俞麗輝）

課程概述：

  近年來全球企業(yè)尤其是中國企業(yè)都面臨前所未有的成本上漲壓力：油價、原材料價格飛漲；通貨膨脹；人民幣升值；新勞動法，人力成本上漲；物流成本上漲……。俗有中國價格“屠夫”之美譽的格蘭仕公司憑借其強大的成本優(yōu)勢一路攻城掠寨，搶占微波爐半壁江山。同時著名管理學(xué)大師彼得.德魯克曾講過：企業(yè)經(jīng)營者只需做二件事情：第一是銷售； 第二是控制成本。第三是以全面預(yù)算管理為核心的內(nèi)部管理控制體系的成功運行。如果您是企業(yè)董事長、董事、總經(jīng)理、副總、總監(jiān)等高階領(lǐng)導(dǎo)，請您認真閱讀以下內(nèi)容，必將對您的企業(yè)   產(chǎn)生重大的影響：
  1、為什么企業(yè)預(yù)算與戰(zhàn)略背道而馳？
  2、為什么企業(yè)預(yù)算與實際成果相差甚大？
  3、為什么企業(yè)預(yù)算編制一套、執(zhí)行卻是另一套？
  4、為什么企業(yè)預(yù)算變成是個別部門或個別人的事情？
  5、為什么有的閑“死”而有的忙“死”、績優(yōu)職員低薪績差職員高薪？
  6、為什么高績效的預(yù)算管控系統(tǒng)不僅沒有提升績效反而增大企業(yè)運作成本？
  7、如何讓企業(yè)戰(zhàn)略“軟著陸”？
  8、如何有效提升企業(yè)預(yù)算達成率？
  9、如何導(dǎo)入全員預(yù)算管理，被動變主動？
  10、如何透過預(yù)算杠桿放大企業(yè)價值、提升業(yè)績品質(zhì)？
  ……
  以公司整體經(jīng)營目標(biāo)為基礎(chǔ)的全面預(yù)算管理已經(jīng)成為企業(yè)不可或缺的管理手段，在公司的經(jīng)營管理中起著目標(biāo)激勵、過程控制及績效考核的重要作用。然而上述問題無法有效解決，全面預(yù)算管理不但不能成為企業(yè)業(yè)績的助力器，反而會成為業(yè)績的阻力器……

課程對象：企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財務(wù)管理人員和骨干創(chuàng)業(yè)者和對財務(wù)有興趣人士

課程時長：2天

課程收益：
1、學(xué)習(xí)數(shù)字分析基本技巧
  2、清楚掌握公司的成本構(gòu)架
  3、掌握成本分析的主要方法
  4、有效分析公司盈利情況和決策的正確方向
  5、構(gòu)建科學(xué)合理的成本分析與成本控制系統(tǒng)
  6、通過預(yù)算分配公司有限資源，協(xié)調(diào)需求與資源的矛盾
  7、理解并構(gòu)建適合自己及公司的預(yù)算管理體系
  8、掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行的有效方法
  9、通過預(yù)算管理如何真正提高公司效益

課程大綱：

模塊一：成本信息的獲取 

討論：何謂成本？
  1、關(guān)于成本
  2、公司的成本構(gòu)成
  3、公司成本信息的獲取
  案例討論

模塊二：成本信息分析――評價公司成本管理現(xiàn)狀
  1、公司流動性評價
  2、公司償債能力評價
  3、公司盈利能力評價：ROA，ROE
  4、公司經(jīng)營效率評價
 案例討論

模塊三：成本的習(xí)性分析與跟蹤
  1、變動成本、固定成本
  2、邊際貢獻原理
  3、保本點跟蹤與規(guī)模效益
  4、企業(yè)降低成本提高價值的五大途徑
 案例分析

模塊四：預(yù)算入門
 討論：為什么要進行全面預(yù)算與管理
  1、預(yù)算產(chǎn)生的背景
  2、預(yù)算管理體系與公司發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)系
  3、預(yù)算的優(yōu)缺點
  4、練習(xí)

模塊五：建立全面預(yù)算管理體系與預(yù)算編制
 1、全面預(yù)算管理體系（銷售預(yù)算，采購預(yù)算，現(xiàn)金預(yù)算等）
 2、各部門人員的角色定位和責(zé)任劃分
 3、預(yù)算編制中的溝通和協(xié)調(diào)
  討論：你編制預(yù)算嗎？公司應(yīng)該如何編訂預(yù)算？
 4、靜態(tài)預(yù)算（歷史，零基，底線等）
 5、彈性預(yù)算
 6、滾動預(yù)算
 7、不同預(yù)算管理類型的優(yōu)劣分析
案例討論

模塊六：預(yù)算的執(zhí)行
 討論：如何使預(yù)算得到有效的執(zhí)行并控制營運活動
  1、如何跟蹤預(yù)算
  2、預(yù)算與實際對比的分析報告（橫向，縱向分析方法）
  3、如何運用預(yù)算分析經(jīng)營成果產(chǎn)生問題的原因
 案例討論

講師介紹
 俞麗輝老師

  *資深財務(wù)管理咨詢與培訓(xùn)專家
  *某知名上市公司獨立董事及審計委員會主任委員
  *中國注冊會計師（CPA,非執(zhí)業(yè)）
  *中國注冊財務(wù)分析師

【背景介紹】
 1、職場經(jīng)驗：
  超過二十年財務(wù)領(lǐng)域工作、教學(xué)與培訓(xùn)經(jīng)驗。
任某上市公司獨立董事，并任該公司審計委員會主任委員。深入了解公司的生產(chǎn)經(jīng)營、管理和內(nèi)部控制的完善及執(zhí)行情況。俞教授自1990年起，曾在多家企業(yè)從事會計實務(wù)工作，曾擔(dān)任中美合資上海三瑞化學(xué)有限公司財務(wù)顧問,上海惠導(dǎo)醫(yī)用科技有限公司財務(wù)總監(jiān)、新中創(chuàng)會計師事務(wù)所非執(zhí)業(yè)注冊會計師, 從事過資產(chǎn)評估，驗資，年報審計,稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)。
 2、學(xué)歷及教育背景：
  *華東理工大學(xué) 副教授
  *上海財經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟學(xué)學(xué)士、副教授
  *天津大學(xué)工商管理碩士

【授課風(fēng)格】
  俞老師是業(yè)界十分杰出的財務(wù)管理專家，在與眾多知名企業(yè)合作過程中積累了大量財務(wù)管理和職業(yè)培訓(xùn)經(jīng)驗。她能將精深的專業(yè)理論與實踐相接合，靈活地在財務(wù)咨詢和培訓(xùn)中加以轉(zhuǎn)化，被學(xué)員理解和吸收。作為一名優(yōu)秀而資深的財務(wù)管理培訓(xùn)專家，俞女士的授課嚴謹而不枯燥，詼諧而不失專業(yè)，她多元化和開放互動的教學(xué)風(fēng)格深受學(xué)員和客戶的好評。