建筑與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)營(yíng)改增涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理與辨別專題班（魏老師）

‖專題背景‖
2016年全國(guó)兩會(huì)上，隨著李克強(qiáng)總理的一聲令下，營(yíng)改增全面擴(kuò)圍，2016年5月1日全面推開(kāi)營(yíng)改增。
3月24日財(cái)政部與國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了“關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知”財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文，36號(hào)文猶如一個(gè)炸彈落地，緊接著7連發(fā)—7個(gè)公告也接踵而至，并形成營(yíng)改增新政的基本骨架。營(yíng)改增的全面改革號(hào)角正式吹響，全新的營(yíng)改增實(shí)施辦法已然推出。各位房地產(chǎn)和建安企業(yè)財(cái)務(wù)人員在泣別營(yíng)業(yè)稅的同時(shí)，要振奮起來(lái)，準(zhǔn)備增值稅時(shí)代的全新挑戰(zhàn)！
2016年是十三五規(guī)劃的收官之年，在稅制改革上也必然是有著重要意義的一年。
 “營(yíng)改增”是全面深化經(jīng)濟(jì)體制改革的重要舉措，房地產(chǎn)與建安企業(yè)在“營(yíng)改增”中能否砥礪前行，穩(wěn)中有進(jìn)，關(guān)鍵就是要早作準(zhǔn)備，精心規(guī)劃，“凡事預(yù)則立不預(yù)則廢”。必須要做的就是全面學(xué)習(xí)“營(yíng)改增”實(shí)施辦法，把握政策核心要點(diǎn)，做出合理的布局和規(guī)劃，將“營(yíng)改增”置于業(yè)務(wù)流程之中，使企業(yè)在增值稅框架下規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)和充分享用稅收政策紅利。進(jìn)行積極的稅收規(guī)劃，是一道擺在房地產(chǎn)與建安企業(yè)財(cái)務(wù)從業(yè)人員面前的一門必修課。讓我們和您共同攜手！準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)、坦然面對(duì)，開(kāi)啟您的建筑與房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”之旅！讓您兩天不虛此行！收獲滿滿！

‖主講專家‖魏老師：中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師；北京財(cái)稅研究院研究員，稅務(wù)稽查能手，經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士；現(xiàn)供職于某市國(guó)稅局稽查局。魏老師長(zhǎng)期從事稅務(wù)案件的審理與稽查工作，通曉稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的稽查流程與辦案模式。對(duì)房地產(chǎn)、建筑安裝、工業(yè)等行業(yè)均進(jìn)行過(guò)專題調(diào)研與稽查，具有豐富的稽查經(jīng)驗(yàn)與熟練的業(yè)務(wù)技能。魏老師一直在全國(guó)各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長(zhǎng)達(dá)幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國(guó)二十九個(gè)省、市、自治區(qū)。魏老師善于采取互動(dòng)式教學(xué)模式，能夠和學(xué)員打成一片，形成良好互動(dòng)。課程設(shè)計(jì)著眼于企業(yè)的最真實(shí)的需求，將理論知識(shí)和企業(yè)實(shí)際問(wèn)題緊密結(jié)合，解決困擾企業(yè)財(cái)務(wù)人員的疑難困惑，并在授課過(guò)程中注重培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的稅法思維。其授課以實(shí)用性著稱，授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、詳實(shí)精巧，并因此受到參訓(xùn)學(xué)員的一致好評(píng)。

‖主講內(nèi)容‖
一．房地產(chǎn)與建安典型涉稅問(wèn)題對(duì)增值稅的挑戰(zhàn)
1．總局專項(xiàng)檢查年年有，為何房地產(chǎn)與建安行業(yè)屢屢“中槍”？2016年專項(xiàng)檢查
劍指何方？
2．房地產(chǎn)與建安行業(yè)專項(xiàng)檢查基本情況介紹及存在的問(wèn)題。
3．典型問(wèn)題存在對(duì)于二者在營(yíng)改增中的影響分析。

二．增值稅原理簡(jiǎn)介及營(yíng)改增回顧
1．增值稅原理介紹。
2．增值稅原理與營(yíng)業(yè)稅原理比較與分析。
3．增值稅的納稅人與扣繳義務(wù)、稅率與征稅率。
4．增值稅一般計(jì)稅方法與簡(jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)介。
5．一般納稅人資格條件及辦理流程。
6．可稅前抵扣的增值稅扣稅憑證有哪些？
7．不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅情形全面梳理與把握。
8．兼營(yíng)和混合銷售真的退出增值稅舞臺(tái)了嗎？
9．無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，如何計(jì)算呢？
10．固定資產(chǎn)既用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目，又用于一般計(jì)稅項(xiàng)目，可以全額
抵扣嗎？
11．全面營(yíng)改增后納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何準(zhǔn)確判定？
12．不征收增值稅的項(xiàng)目有哪些？
13．已售房屋的銷售折讓和退還增值稅處理
14．增值稅計(jì)稅方法對(duì)建筑業(yè)生存空間將產(chǎn)生什么影響？
15．營(yíng)改增的背景及原因分析。
16．營(yíng)改增的推進(jìn)歷程回顧及目標(biāo)分析。
17．梳理已納入營(yíng)改增范圍具體項(xiàng)目對(duì)房企和建安進(jìn)項(xiàng)抵扣的影響。

三．房產(chǎn)與建安營(yíng)改增涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理與辨別
1．房地產(chǎn)和建安是否收到預(yù)收款就應(yīng)計(jì)稅？
2．不同的土地取得方式對(duì)于增值稅的影響分析。
3．土地出讓金返還，是否需要扣除土地成本而減少增值稅扣除？
4．土地變性的增值稅如何處理？
5．房地產(chǎn)企業(yè)繳納的各類初裝費(fèi)是否能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
6．樓體廣告、電梯間廣告、車輛廣告行為如何適用增值稅稅目？
7．商業(yè)地產(chǎn)的停車收費(fèi)項(xiàng)目如何繳納增值稅？
8．商業(yè)地產(chǎn)的免租期是否應(yīng)視同銷售計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅？
9．房地產(chǎn)企業(yè)配建的廉租房、經(jīng)濟(jì)適用房增值稅處理。
10．企業(yè)發(fā)生的餐飲消費(fèi)行為是否可以抵扣增值稅呢？
11．企業(yè)接受的物業(yè)服務(wù)能否抵扣增值稅？
12．地下車位永久租賃行為增值稅稅目如何適用？
13．房地產(chǎn)如何認(rèn)定老項(xiàng)目？一般計(jì)稅方法的銷售額如何認(rèn)定？
14．房屋團(tuán)購(gòu)行為的增值稅處理
15．購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)真的能夠一次性全額抵扣增值稅嗎？
16．融資租入的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣？
17．在基建工地搭建的臨時(shí)建筑能否抵扣增值稅？最后被拆除，是否需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？
18．施工現(xiàn)場(chǎng)的水電費(fèi)的博弈分析及處理方法。
19．房地產(chǎn)企業(yè)支付的貸款利息能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？融資顧問(wèn)費(fèi)呢？
20．清包和甲供材的建安勞務(wù)增值稅處理方法的分析。
21．建安企業(yè)的老項(xiàng)目如何認(rèn)定？
22．營(yíng)改增后建安企業(yè)跨區(qū)經(jīng)營(yíng)的如何繳納增值稅？
23．營(yíng)改增后建安企業(yè)增值稅是否可參照完工百分比法確認(rèn)增值稅收入？
24．公共配套無(wú)償贈(zèng)送是否要視同銷售征收增值稅？
25．買房送電器是否要視同銷售繳納增值稅呢？如何進(jìn)行稅務(wù)處理最劃算？
26．開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的融資性售后回租是否能夠開(kāi)具專票？應(yīng)該如何進(jìn)行合規(guī)的處理？
27．房地產(chǎn)企業(yè)的售后回租（非融資性）行為在增值稅框架下如何進(jìn)行處理？
28．不同類型車庫(kù)、車位在增值稅時(shí)代的涉稅處理分析。
29．售樓處、樣板間如果最后拆除，其所包含的進(jìn)項(xiàng)稅是否要轉(zhuǎn)出？
30．回遷安置房是否要視同銷售征收增值稅？
31．房地產(chǎn)代收費(fèi)用是否屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用要一并征收增值稅？
32．房地產(chǎn)的定金、訂金、誠(chéng)意金、意向金是否屬于預(yù)收款性質(zhì)？
33．沒(méi)收的定金和違約金是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？
34．預(yù)售期都是銷項(xiàng)遠(yuǎn)大于進(jìn)項(xiàng)資金流壓力過(guò)大的解決之道。
35．建安企業(yè)的臨時(shí)設(shè)施能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅呢？其范圍如何認(rèn)定呢？
36．營(yíng)改增稅負(fù)上升能否獲得財(cái)政補(bǔ)助？是否需要繳納企業(yè)所得稅？
37．營(yíng)改增對(duì)掛靠行為有何重大影響？掛靠行為納稅人如何界定？
38．房地產(chǎn)行業(yè)政府規(guī)費(fèi)的梳理及其進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣？
39．園林綠化工程中購(gòu)買的苗木、草皮如何抵扣？是以增值稅專用發(fā)票抵扣還是開(kāi)
具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票？
40．營(yíng)改增后建安企業(yè)人工成本的稅務(wù)規(guī)劃問(wèn)題。
41．房地產(chǎn)項(xiàng)目公司注銷時(shí)的留抵稅額如何處理？
42．營(yíng)改增后，土地增值稅去留博弈及重復(fù)征稅分析。
43．統(tǒng)借統(tǒng)貸行為增值稅時(shí)代的業(yè)務(wù)處理分析。
44．境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行的規(guī)劃設(shè)計(jì)，能否有進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣？由此產(chǎn)生的非居民稅收如何
處理？
45．營(yíng)改增后處置營(yíng)改增前購(gòu)入資產(chǎn)如何繳稅？
46．營(yíng)改增來(lái)臨企業(yè)固定資產(chǎn)投資策略如何決斷？
47．營(yíng)改增時(shí)代對(duì)于供應(yīng)商的選擇。
48．營(yíng)改增后購(gòu)進(jìn)的防偽稅控系統(tǒng)和技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減進(jìn)項(xiàng)的優(yōu)惠，你知道嗎？
49．國(guó)地稅之間稅源劃轉(zhuǎn)如何早作準(zhǔn)備？

四．增值稅專用發(fā)票實(shí)務(wù)處理專題
1．為何有增值稅專用發(fā)票以及以票管稅模式的分析。
2．如何判定惡意取得虛開(kāi)專用發(fā)票？稅法及刑法的規(guī)定如何？
3．如何判定善意取得虛開(kāi)？善意虛開(kāi)如何進(jìn)行稅務(wù)處理特別是企業(yè)所得稅？
4．增值稅專用發(fā)票可以作廢嗎？流程如何？
5．增值稅專用發(fā)票如何開(kāi)具紅字專用發(fā)票嗎？
6．增值稅專用發(fā)票如果丟失怎么辦？是否會(huì)被處罰呢？
7．增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限是多少天？認(rèn)證期限的存在是否為稅務(wù)規(guī)劃帶來(lái)空
間？如果超期未認(rèn)證是否有救濟(jì)措施？
8．已認(rèn)證通過(guò)專票是在當(dāng)月抵扣還是下月抵扣？如果未按期申報(bào)抵扣能否在以后
期間繼續(xù)抵扣？
9．增值稅專用發(fā)票填寫(xiě)不全能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
10．“三流”不一致涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析及典型案例。