“營(yíng)改增”精選疑難100問(wèn)答及增值稅申報(bào)表填報(bào)實(shí)務(wù)專(zhuān)題（富老師）

‖專(zhuān)題背景‖
“營(yíng)改增”從曾經(jīng)遙遠(yuǎn)到現(xiàn)在必須面對(duì)，從開(kāi)出第一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票到納稅申報(bào)，我們?cè)诠ぷ髦杏龅皆S許多多的疑難和困惑，本中心聘請(qǐng)一線(xiàn)稅務(wù)專(zhuān)家，精選100個(gè)“營(yíng)改增”問(wèn)題，為您答疑解惑，這些問(wèn)題涵蓋“營(yíng)改增”各個(gè)行業(yè)實(shí)際操作中的發(fā)票開(kāi)具管理、計(jì)稅方法、增值稅會(huì)計(jì)核算、申報(bào)表填報(bào)等重點(diǎn)問(wèn)題，答疑明確清晰，實(shí)操性強(qiáng)，幫助您順利度過(guò)“營(yíng)改增”各個(gè)關(guān)口。
為解決以上問(wèn)題，讓房地產(chǎn)、建筑企業(yè)真正規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，合法合理節(jié)稅，提升企業(yè)的稅收安全。讓我們攜手富老師老師特舉辦““營(yíng)改增”精選疑難100問(wèn)答及增值稅申報(bào)表填報(bào)實(shí)務(wù)”高級(jí)研修班。
‖主講專(zhuān)家‖富老師：資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國(guó)家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫(xiě)及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)。 同時(shí)，多年來(lái)，一直在全國(guó)各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長(zhǎng)達(dá)幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國(guó)二十九個(gè)省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個(gè)學(xué)科，有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。

‖主講內(nèi)容‖
第一講：“營(yíng)改增”綜合疑難問(wèn)題及解析：
1．營(yíng)業(yè)稅差額計(jì)稅余額如何處理？能否抵減增值稅？
2．營(yíng)改增稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳營(yíng)改增前稅款如何處理？
3．營(yíng)改增后原營(yíng)業(yè)稅發(fā)票是否還能開(kāi)具？如何申報(bào)納稅？
4．在2016年4月30日前簽署的銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的合同，且合同
的執(zhí)行期延續(xù)到5月1日之后的如何處理？
5．營(yíng)改增后地稅機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票范圍有哪些？
6．單位食堂承包對(duì)外營(yíng)業(yè)，如何確認(rèn)增值稅納稅人?
7．扣繳義務(wù)人與委托代征有哪些區(qū)別？
8．扣繳義務(wù)人扣繳增值稅時(shí)是否考慮自身和對(duì)方是否為一般納納稅人
9．股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否屬于增值稅征收范圍？
10．納稅人以無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)作為投資，是否 應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅？
11．商貿(mào)公司申請(qǐng)為一般納稅人，兼營(yíng)沒(méi)超過(guò)500萬(wàn)元的室內(nèi)裝飾，室內(nèi)裝飾可以
按小規(guī)模3%征收嗎？
12．收取客戶(hù)違約金是否屬價(jià)外費(fèi)用按規(guī)定繳納增值稅?
13．增值稅銷(xiāo)售額是否必須與企業(yè)會(huì)計(jì)核算的收入金額一致?
14．職工食堂向職工收取的餐費(fèi)收入是否征收增值稅?
15．臨時(shí)勞務(wù)人員為單位提供勞務(wù)是否征收增值稅？
16．單位無(wú)租使用職工車(chē)輛是否征收增值稅？
17．公司之間（總分公司、母子公司）無(wú)償使用房產(chǎn)是否視同銷(xiāo)售征收增值稅？
18．公司之間無(wú)償使用資金（總分公司、母子公司）是否視同銷(xiāo)售征收增值稅？
19．商場(chǎng)無(wú)償提供車(chē)位、無(wú)償存包服務(wù)是否視同銷(xiāo)售服務(wù)征收增值稅？
20．應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的稅務(wù)有哪些懲罰措施？
21．一般納稅人支付的餐飲服務(wù)支出，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
22．一般納稅人支付的娛樂(lè)費(fèi)，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
23．一般納稅人支付的住宿費(fèi)，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
24．一般納稅人支付的會(huì)議費(fèi)，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
25．旅游服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣?
26．哪些情形不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
27．2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票能
否計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
28．超過(guò)法定認(rèn)證期限未認(rèn)證的增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何補(bǔ)救？

第二講：行業(yè)“營(yíng)改增”疑難問(wèn)題及解析
一、房地產(chǎn)行業(yè)“營(yíng)改增”疑難問(wèn)題及解析
29．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在本市跨區(qū)縣從事的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，營(yíng)改增后應(yīng)在哪里申請(qǐng)
辦理防偽稅控設(shè)備及領(lǐng)用發(fā)票？
30．房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增后，土地增值稅清算，增值稅能否從扣除項(xiàng)目中的稅金及附
加中扣除?
31．適用一般計(jì)稅方法，銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，是先還原不含
稅銷(xiāo)售額扣減土地價(jià)款，還是先扣減土地價(jià)款再還原不含稅銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)售額?
32．地產(chǎn)企業(yè)取得市級(jí)財(cái)政部門(mén)監(jiān)（?。┲频耐恋爻鲎尳鹭?cái)政票據(jù)能否作為扣除憑據(jù)?
33．允許扣除房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目扣除土地價(jià)款包含那些項(xiàng)目，是否包括大配套費(fèi)等?
34．取得省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門(mén)監(jiān)（印）制的財(cái)政票據(jù)，但未向政府支付的
土地價(jià)款，能否扣減?
35．開(kāi)發(fā)企業(yè)取得政府返還土地出讓金部分能否從銷(xiāo)售額扣減?
36．營(yíng)改增前取得土地使用權(quán)，營(yíng)改增后開(kāi)發(fā)，一般計(jì)稅方法下，土地價(jià)款能否扣除?
37．營(yíng)改增前取得土地使用權(quán)，分期開(kāi)發(fā)，營(yíng)改增后開(kāi)發(fā)，一般計(jì)稅方法下，土地
價(jià)款能否扣除如何計(jì)算扣除金額?
38．營(yíng)改增后，房地產(chǎn)企業(yè)“一次拿地、分次開(kāi)發(fā)”，如何扣除土地成本？（分兩步）
39．同一法人多項(xiàng)目滾動(dòng)開(kāi)發(fā)，新拿地支付的土地出讓金是否能夠在其他正在銷(xiāo)售
的項(xiàng)目的銷(xiāo)售額中抵減？
40．建設(shè)方提供材料的“甲供材”營(yíng)業(yè)稅政策，營(yíng)改增后，建筑方增值稅計(jì)稅依據(jù)
還包括甲方提供的材料？
41．開(kāi)發(fā)企業(yè)與門(mén)窗安裝企業(yè)簽訂門(mén)窗責(zé)安裝合同，門(mén)窗安裝企業(yè)提供，如何進(jìn)行
增值稅處理？
42．開(kāi)發(fā)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)企業(yè)自制電梯負(fù)責(zé)安裝增值稅發(fā)票如何取得？
43．主體內(nèi)的樣板間的設(shè)計(jì)、裝修以及家具等費(fèi)用增值稅如何處理？
44．精裝修房裝修費(fèi)、家具、家電增值稅進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣？
45．項(xiàng)目主體內(nèi)的建造售樓處的設(shè)計(jì)、裝修以及家具等費(fèi)用增值稅如何處理？
46．項(xiàng)目主體外的自建售樓處的設(shè)計(jì)、裝修以及家具等費(fèi)用增值稅如何處理？
47．買(mǎi)房贈(zèng)送汽車(chē)、家電、家俱業(yè)務(wù)是否視同銷(xiāo)售？
48．買(mǎi)房送裝修業(yè)務(wù)是否視同銷(xiāo)售？
49．“買(mǎi)房送車(chē)位”業(yè)務(wù)是否視同銷(xiāo)售？
50．分簽銷(xiāo)售合同和裝修合同有無(wú)必要？
51．以老帶新獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)業(yè)費(fèi)用增值稅處理？
52．以老帶新免物業(yè)費(fèi)業(yè)務(wù)是否視同銷(xiāo)售？
53．“零首付”業(yè)務(wù)增值稅風(fēng)險(xiǎn)？
54．營(yíng)銷(xiāo)禮品和物品業(yè)務(wù)增值稅處理?
55．拆遷補(bǔ)償中實(shí)行產(chǎn)權(quán)調(diào)換是否視同銷(xiāo)售，其增值稅計(jì)稅依據(jù)如何掌握？
56．“交1000抵1萬(wàn)”銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)如何操作業(yè)務(wù)流程、合同價(jià)款、開(kāi)具增值稅發(fā)票？
57．開(kāi)發(fā)產(chǎn)品出租簽訂免租期合同增值稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
58．轉(zhuǎn)讓在建樓盤(pán)如何進(jìn)行稅收處理？
59．向客戶(hù)收取違約金增值稅如何進(jìn)行處理？
60．人防設(shè)施建造地下車(chē)位“出售”如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
61．開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)增值稅如何處理？
62．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的開(kāi)工日期在4月30日之前的同一《施工許可證》下的不
同房產(chǎn)，如開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中既有普通住房，又有別墅，可以分別選擇簡(jiǎn)易征收和一
般計(jì)稅方法嗎？
63．房地產(chǎn)對(duì)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的對(duì)象是以房地產(chǎn)項(xiàng)目為對(duì)象，還是以整個(gè)納稅主
體為對(duì)象？
64．一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，兼有一般計(jì)稅方法計(jì)稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅方
法計(jì)稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，如何劃分？
65．房地產(chǎn)公司有四個(gè)項(xiàng)目部,全部選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅,總部發(fā)生的費(fèi)用取得的增值稅專(zhuān)用
發(fā)票可不可留抵,待以后新項(xiàng)目時(shí)按一般計(jì)稅時(shí)抵扣?
66．適用一般計(jì)稅方法的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照規(guī)定扣除土地價(jià)款能否開(kāi)具全額增值
稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具？如何進(jìn)行納稅申報(bào)？
67．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)收款范圍及如何開(kāi)具發(fā)票及進(jìn)行納稅申報(bào)？
68．我們現(xiàn)有房產(chǎn)老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易征收，新項(xiàng)目正談判中，請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)
取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要認(rèn)證嗎？是不是如果在180天內(nèi)取得新項(xiàng)目，這部
分專(zhuān)票就可以抵扣？
69．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)增值稅留抵稅額是否可以抵減預(yù)繳稅款？
70．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的不動(dòng)產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何掌握？
71．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)老項(xiàng)目征收方式是否向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案？

二、建筑安裝行業(yè)“營(yíng)改增”疑難問(wèn)題及解析
72．建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)未開(kāi)始前收到的備料款等預(yù)收款征稅？
73．建筑服務(wù)已在營(yíng)改增前完成，按合同規(guī)定營(yíng)改增后收取工程款如何征稅？
74．建筑分包合同老項(xiàng)目如何判斷？
75．如何理解“如超過(guò)規(guī)定期限，在建筑服務(wù)發(fā)生地辦理稅務(wù)登記的，需要在建筑
服務(wù)發(fā)生地重新購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備，領(lǐng)取開(kāi)具發(fā)票”？
76．建筑業(yè)老項(xiàng)目選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，是否可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
77．甲供材方式的如何選擇才能稅收利益最大化？
78．營(yíng)改增之前的未完工建筑老項(xiàng)目，在營(yíng)改增之后完工，應(yīng)開(kāi)具地稅發(fā)票還是國(guó)
稅發(fā)票？（納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間）
79．增值稅一般納稅人跨縣市提供建筑安裝服務(wù)，在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款，增值稅
發(fā)票在哪里開(kāi)具？
80．建筑服務(wù)和租賃服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有一些特殊規(guī)定?
81．建筑安裝企業(yè)提供建筑服務(wù)開(kāi)具增值稅發(fā)票地點(diǎn)如何確定？
82．提供建筑服務(wù)和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額時(shí)間如何掌握？

三、 酒店、物業(yè)公司等服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”疑難問(wèn)題及解析
83．納稅人從事餐飲外賣(mài)服務(wù)是否按照提供餐飲服務(wù)納增值稅?
84．賓館無(wú)償提供早餐、免費(fèi)上網(wǎng)是否視同銷(xiāo)售征收增值稅？
85．賓館(酒店)在樓層售貨或房間內(nèi)的單獨(dú)收費(fèi)物品如何征收增值稅？
86．餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人能否使用農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票？
87．餐飲業(yè)一般納稅人向農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售納稅人采購(gòu)的免征增值稅的鮮活肉蛋產(chǎn)
品取得的增值稅普通發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

四、其他行業(yè)“營(yíng)改增”疑難問(wèn)題及解析
88．營(yíng)改增后企業(yè)出租地下停車(chē)位，應(yīng)按什么稅目繳納增值稅？
89．生活服務(wù)業(yè)試點(diǎn)納稅人以銷(xiāo)售預(yù)存卡、儲(chǔ)值卡方式銷(xiāo)售服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
如何確定？
90．以不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資是否繳納增值稅？
91．2016年4月30日前開(kāi)工建設(shè)的在建工程，完工后用于出租是否可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)
稅方法？
92．轉(zhuǎn)租房產(chǎn)是否允許選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？
93．A公司為一般納稅人，出售其2016年4月30日前購(gòu)入房產(chǎn)1套給B公司，取
得含稅收入200萬(wàn)元，房產(chǎn)購(gòu)入原價(jià)120萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，如何開(kāi)具
增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
94．A建筑公司為一般納稅人，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式。收取B公司工程款100萬(wàn)元，支
付C公司分包款80萬(wàn)元。如何開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？如何進(jìn)行納稅申報(bào)？差額
如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
95．營(yíng)改增后，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是否也在國(guó)稅繳納？
96．勞務(wù)派遣服務(wù)是否可以差額征稅？
97．出租土地使用權(quán)按什么項(xiàng)目繳納增值稅？
98．原增值稅對(duì)經(jīng)營(yíng)租入的房屋建筑物的改建支出，其進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣，營(yíng)改增
后，這部分進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣？
99．試點(diǎn)納稅人5月1日之前發(fā)生的購(gòu)進(jìn)貨物業(yè)務(wù)，在5月1日之后取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)
票，是否可按規(guī)定認(rèn)證抵扣？

第三講：增值稅申報(bào)表填報(bào)疑難問(wèn)題及解析
一．增值稅預(yù)繳表填報(bào)疑難問(wèn)題及解析
二．小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)填報(bào)表疑難問(wèn)題及解析
三．一般納稅人增值稅申報(bào)表填報(bào)疑難問(wèn)題及解析

第四講：專(zhuān)家現(xiàn)場(chǎng)答疑互動(dòng)，解答學(xué)員營(yíng)改增疑難問(wèn)題。