后營(yíng)改增時(shí)代房地產(chǎn)建筑企業(yè)涉稅疑難問(wèn)題解析與稅收風(fēng)險(xiǎn)管控專題（許老師）

‖專題背景‖
房地產(chǎn)與建筑企業(yè)營(yíng)改增后，賬務(wù)處理與稅務(wù)處理難度增加，發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增大，可能會(huì)導(dǎo)致稅負(fù)提高等諸多風(fēng)險(xiǎn)，在運(yùn)行過(guò)程中，涉稅疑難問(wèn)題多；另外，“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)的開(kāi)始、金稅三期全覆蓋、增值稅發(fā)票新系統(tǒng)、納稅信用管理、行政審批減少、強(qiáng)化事中事后管理，稽查雙隨機(jī)制度與黑名單，稅收征管進(jìn)入信息管稅時(shí)代，企業(yè)應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管控。
本次課程從開(kāi)發(fā)全程角度，分階段講解營(yíng)改增后的涉稅疑難問(wèn)題，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)做針對(duì)性分析，并提出化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策與籌劃的技巧，從根源上和業(yè)務(wù)流程上控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
本期課程會(huì)使您豁然開(kāi)朗，能夠更好地應(yīng)對(duì)營(yíng)改增帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，提前注意組織架構(gòu)設(shè)計(jì)、征地方式、開(kāi)發(fā)過(guò)程中的稅務(wù)安排、銷(xiāo)售方式等主要環(huán)節(jié)的稅收問(wèn)題，企業(yè)將既能有效地降低稅收成本，又能有效地規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)納稅、安全納稅，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值提升。

‖主講專家‖
許老師：國(guó)內(nèi)著名房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃專家，長(zhǎng)期從事房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì)，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。多次應(yīng)邀為全國(guó)房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅專題講座，授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)處理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場(chǎng)解答企業(yè)棘手財(cái)稅問(wèn)題，被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為“中國(guó)稅法活字典”和“國(guó)內(nèi)納稅答疑第一人”。

‖主講內(nèi)容‖
開(kāi)篇語(yǔ)：營(yíng)改增后企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
1．營(yíng)改增后企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與管控新思路
2．營(yíng)改增影響到企業(yè)前端業(yè)務(wù)，全員參與，財(cái)稅提前介入

一．合同中的涉稅條款
1．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定
2．發(fā)票開(kāi)具時(shí)間與種類約定
3．結(jié)算方式與時(shí)點(diǎn)
4．合法憑證種類與審核要點(diǎn)
5．虛開(kāi)發(fā)票的定性處罰與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
6．不合規(guī)票據(jù)的責(zé)任承擔(dān)
7．專票與普票比價(jià)與稅負(fù)

二．征地階段涉稅疑難問(wèn)題
1．拆遷補(bǔ)償金稅前扣除
2．收購(gòu)股權(quán)方式征地計(jì)稅價(jià)值確認(rèn)
3．一般計(jì)稅方式土地價(jià)款抵減銷(xiāo)售額
4．政府規(guī)費(fèi)稅前扣除
5．營(yíng)改增后土地增值稅中土地成本確認(rèn)
6．契稅與土地使用稅

三．建設(shè)施工階段疑難問(wèn)題
1．甲供工程、清包工程發(fā)票開(kāi)具
2．建筑企業(yè)大包工程
3．生產(chǎn)企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)混合銷(xiāo)售與票據(jù)結(jié)算
4．工程發(fā)票開(kāi)具地點(diǎn)與時(shí)間
5．甲供還是大包如何選擇

四．材料購(gòu)銷(xiāo)合同與票據(jù)
1．納稅人身份與票據(jù)種類
2．價(jià)格是否含稅
3．票據(jù)種類與稅負(fù)
4．違約金與票據(jù)

五．融資業(yè)務(wù)涉稅疑難問(wèn)題
1．金融企業(yè)融資
2．民間融資
3．統(tǒng)借統(tǒng)還免增值稅
4．企業(yè)間無(wú)息借貸稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

六．預(yù)售階段涉稅處理與票據(jù)
1．營(yíng)改增后預(yù)收款賬務(wù)與稅務(wù)處理
2．不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票開(kāi)具與納稅義務(wù)時(shí)間
3．不同促銷(xiāo)方式的稅負(fù)比較與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
4．營(yíng)銷(xiāo)設(shè)施與車(chē)位
5．促銷(xiāo)贈(zèng)品的稅務(wù)處理

七．完工階段涉稅處理
1．完工條件及重要性
2．完工年度計(jì)稅成本核算
3．完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)
4．租賃業(yè)務(wù)涉稅疑難問(wèn)題
⑴ 免租期的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
⑵ 無(wú)租使用的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
⑶ 租賃發(fā)票開(kāi)具與納稅義務(wù)時(shí)間
⑷ 轉(zhuǎn)租的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

八．營(yíng)改增對(duì)土地增值稅清算的影響
1．對(duì)清算收入影響
2．對(duì)扣除金額影響
3．對(duì)稅金及附加影響
4．簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目清算
5．一般計(jì)稅項(xiàng)目清算

九．特殊業(yè)務(wù)專題
1．混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)
⑴ 混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)差異對(duì)比
⑵ 賓館客房一次性用品、迷你吧如何計(jì)稅
⑶ 餐飲企業(yè)物品消耗如何計(jì)稅
⑷ 物業(yè)公司代收水電費(fèi)與房租如何計(jì)稅
2．代收款項(xiàng)與價(jià)外費(fèi)用
3．視同銷(xiāo)售專題
4．私車(chē)公用
5．進(jìn)項(xiàng)稅抵扣專題
6．合并分立重組業(yè)務(wù)
7．掛靠經(jīng)營(yíng)與聯(lián)合開(kāi)發(fā)專題
8．營(yíng)改增的銜接與發(fā)票補(bǔ)開(kāi)、營(yíng)業(yè)稅退稅

十．增值稅專用發(fā)票管理專題
1．差額征稅開(kāi)票功能
2．發(fā)票作廢與紅字發(fā)票
3．三流一致與進(jìn)項(xiàng)抵扣
4．虛開(kāi)發(fā)票防范與善意取得
5．滯留票與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
6．專票丟失與逾期處理辦法
7．差額征稅與不得開(kāi)具專票的情況

十一．專家現(xiàn)場(chǎng)預(yù)留時(shí)間與學(xué)員現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)交流答疑解惑