營改增后房地產(chǎn)建安企業(yè)匯算清繳申報數(shù)據(jù)風(fēng)險分析專題（陳老師）

‖專題說明‖
2016年“營改增”后的第一個企業(yè)所得稅匯算清繳即將到來，在這一年里，房地產(chǎn)建安企業(yè)的稅收政策發(fā)生了巨大的變革，國家不僅出臺了營改增系列稅收新政，而且全國稅務(wù)部門“金三”系統(tǒng)全面上線，稅收管理跨入了一個嶄新的時代。新的稅收環(huán)境下，企業(yè)匯算清繳工作將面臨巨大的風(fēng)險和挑戰(zhàn)，認(rèn)真做好營改增年度的匯算清繳，評估和管控稅收風(fēng)險，是企業(yè)財稅管理人員當(dāng)下的首要任務(wù)。
本課程根據(jù)房地產(chǎn)建安企業(yè)財務(wù)核算特點和營改增新政，專門針對房地產(chǎn)建安企業(yè)的所得稅匯算清繳納稅申報數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險分析，課程內(nèi)容豐富、重點疑點突出，問題化解清晰。金旭紅熱忱歡迎您的到來！

‖主講內(nèi)容‖
一：房地產(chǎn)建安業(yè)最新稅收政策解析
1．營改增政策對企業(yè)所得稅匯算清繳的深度影響分析
2．關(guān)于公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策問題的通知
3．關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費增值稅問題的公告
4．納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加政策問題的通知
5．營改增后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據(jù)問題通知
6．關(guān)于納稅人收取款項但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動
產(chǎn)開發(fā)票問題的公告
7．關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題和啟用全國增值稅發(fā)票查驗平臺的公告
8．關(guān)于走逃失聯(lián)企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題的公告
9．房地產(chǎn)建筑企業(yè)關(guān)于《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》相關(guān)制度和辦理程序的
最新政策
10．關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理問題的公告
11．關(guān)于提供建筑服務(wù)扣押的質(zhì)押金、保證金納稅問題的公告
12．關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知
13．關(guān)于土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告
14．國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《印花稅管理規(guī)程（試行）》的公告
15．房地產(chǎn)企業(yè)改制重組土地增值稅和契稅征免稅新政策解讀
16．關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算涉及企業(yè)所得稅退稅有關(guān)問題的公告
17．關(guān)于企業(yè)差旅費中人身意外保險費支出稅前扣除問題
18．實例解析財政部關(guān)于營改增后企業(yè)會計核算的新核算制度

二：營改增后企業(yè)收入確認(rèn)的財稅處理分析
1．營改增后房地產(chǎn)企業(yè)年底前預(yù)收不含稅收入會計核算確認(rèn)時間的判斷條件
2．房地產(chǎn)業(yè)完工前不含稅收入的財稅處理調(diào)整及完工時間判斷
3．房地產(chǎn)業(yè)完工后不含稅收入的財稅處理及納稅調(diào)整
4．定金、誠意金、會員費、VIP卡費等款項的增值稅和企業(yè)所得稅處理
5．關(guān)聯(lián)方交易低價銷售開發(fā)產(chǎn)品的財稅處理
6．拆遷補償房屋及視同銷售納稅的會計核算及納稅調(diào)整解析
7．建安企業(yè)年底前工程收入的確認(rèn)和最新會計核算方法
8．建安企業(yè)簡易征收扣減分包款后，如何核算不含稅收入？建安企業(yè)收取掛靠
費如何核算？
9．出租開發(fā)產(chǎn)品收入財稅處理調(diào)整，分期確認(rèn)租金收入的條件是什么？
10．營改增后，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間與企業(yè)所得稅的主要區(qū)別
11．折扣折讓銷售退回的調(diào)整，資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項如何申報調(diào)整
12．政府補助收入財稅處理調(diào)整，如何判斷為不征稅收入
13．年度申報表中與收入相關(guān)的主要項目填報數(shù)據(jù)分析

三：營改增后企業(yè)成本的財稅處理分析
1．企業(yè)成本核算項目，會計核算中有哪七項，稅收上有哪六項？
2．確定成本核算對象的六大原則是什么？會計對確認(rèn)成本核算對象的確認(rèn)原則
與稅法一致嗎？
3．共同成本間接成本分?jǐn)偡椒?，稅收的四種方法與會計的三種方法區(qū)別
4．合理利用預(yù)提費用調(diào)整，那三項費用可以在匯算清繳前預(yù)提？
5．房地產(chǎn)企業(yè)完工前和完工后計稅成本如何計算，如何確定？
6．建安企業(yè)成本核算對象如何確定
7．建安企業(yè)的成本核算項目和范圍確定，分包款如何核算？
8．建安企業(yè)共同成本的三種分配方法，合同結(jié)果不能可靠估計的，如何結(jié)轉(zhuǎn)已
經(jīng)發(fā)生的成本？
9．年度結(jié)束后，匯算清繳前和匯算清繳后取得的成本合法票據(jù)如何稅前扣除？

四：管理費用的財稅處理分析
1．開辦費的財稅處理調(diào)整，開辦費如何才能稅前扣除？開辦費包含業(yè)務(wù)招待費
和廣告費業(yè)務(wù)宣傳費嗎？
2．業(yè)務(wù)招待費的范圍判斷及財稅處理，開發(fā)產(chǎn)品完工前后業(yè)務(wù)招待費的計算依
據(jù)是如何規(guī)定的？項目部業(yè)務(wù)招待費如何稅前扣除？
3．工資薪金稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)及范圍調(diào)整
4．職工福利費范圍及調(diào)整
5．工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費范圍及調(diào)整
6．員工社保費用范圍及調(diào)整
7．黨團(tuán)組織活動經(jīng)費范圍和稅前扣除調(diào)整
8．咨詢費、綠化費、差旅費和管理費
9．年度申報表中與管理費用相關(guān)的主要項目填報數(shù)據(jù)分析

五：銷售費用的財稅處理分析
1．銷售費用的列支范圍，房展費用屬于銷售費用嗎？
2．開發(fā)產(chǎn)品維修費的納稅調(diào)整，維修費用屬于開發(fā)成本還是銷售費用？
3．營銷設(shè)施建造費會計處理、企業(yè)所得稅處理及土地增值稅處理
4．營銷人員銷售業(yè)務(wù)提成費的納稅調(diào)整處理，業(yè)務(wù)傭金及手續(xù)費如何才能稅前
扣除？
5．廣告費業(yè)務(wù)宣傳費財稅處理、納稅調(diào)整，開發(fā)產(chǎn)品完工前后廣宣費的計算依
據(jù)是如何規(guī)定的？
6．買房送禮品、買房送裝修等促銷活動的財稅調(diào)整處理，哪種方式對企業(yè)有利？
營改增后，企業(yè)營銷方式要作哪些改變？
7．年度申報表中與銷售費用相關(guān)的主要項目填報數(shù)據(jù)分析

六：財務(wù)費用的財稅處理分析
1．融資利息、融資費用標(biāo)準(zhǔn)及納稅調(diào)整，哪些利息費用可以全部稅前扣除，哪
些有利率標(biāo)準(zhǔn)限制？
2．關(guān)聯(lián)方融資利息費用標(biāo)準(zhǔn)財稅處理及調(diào)整，關(guān)聯(lián)方借款利息費用符合獨立交
易原則還受2:1限制嗎？什么情況下利息支出不需要開具發(fā)票？
3．個人利息費用扣除的標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)及納稅調(diào)整，個人利息費用怎樣少納稅同時
能稅前扣除？
4．混合性投資財務(wù)費用的處理調(diào)整，“假股權(quán)真?zhèn)鶛?quán)”新的融資方式可以稅前列
支利息費用嗎？
5．利息費用資本化和費用化處理調(diào)整，利息費用何時資本化何時費用化？資本
化對企業(yè)有何不利影響？
6．項目合作開發(fā)融資利息財稅處理分析，投資方和被投資方如何處理才有利？
7．年度申報表中與財務(wù)費用相關(guān)的主要項目填報數(shù)據(jù)分析

七：稅收項目的財稅處理分析
1．營改增后，營業(yè)稅金及附加發(fā)生哪些變化？何時計提營業(yè)稅金及附加，怎樣
處理對企業(yè)有利？
2．查補以前年度營業(yè)稅稅金如何處理，稅款追繳期限哪些無限期，哪些3或5
年？
3．土地使用稅財稅處理，土地使用稅可以進(jìn)開發(fā)成本嗎？房地產(chǎn)企業(yè)何時停止
繳納土地使用稅？
4．契稅的財稅處理分析，企業(yè)購進(jìn)土地后，哪些后續(xù)支出需要繳納契稅，哪些
不需要繳納契稅？
5．房產(chǎn)稅的稅前扣除分析，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)？哪些房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅？
土地價款如何繳納房產(chǎn)稅？

八：營業(yè)外支出財稅處理分析
1．公益性捐贈贊助支出的納稅調(diào)整
2．企業(yè)資產(chǎn)損失納稅調(diào)整處理
3．罰款支出稅前扣除財稅處理納稅調(diào)整分析
4．各種賠償支出的財稅處理
5．企業(yè)彌補發(fā)生虧損政策分析
6．申報表中與營業(yè)外支出相關(guān)的主要項目填報數(shù)據(jù)分析

九：固定資產(chǎn)核算的財稅處理分析
1．固定資產(chǎn)核算的財稅處理，哪些固定資產(chǎn)凈殘值可以預(yù)計為0嗎？5000元以
下的固定資產(chǎn)否可以一次性折舊？
2．資產(chǎn)評估增值的財稅處理，土地使用權(quán)評估增值后可以進(jìn)入開發(fā)成本扣除嗎？
資產(chǎn)評估增值需要繳納企業(yè)所得稅嗎？
3．固定資產(chǎn)后續(xù)支出的財稅處理調(diào)整，房地產(chǎn)企業(yè)有哪些長期待攤費用？辦公
樓裝修費用可以一次性扣除嗎？
4．處置固定資產(chǎn)會計核算，如何計算繳納增值稅和企業(yè)所得稅？
5．年度申報表中與資產(chǎn)折舊相關(guān)的主要項目填報數(shù)據(jù)分析

‖主講專家‖
陳老師：著名稅務(wù)策劃專家，中國注冊稅務(wù)師、注冊會計師，國家稅務(wù)總局稽查局稅收專項檢查組成員、稅收咨詢服務(wù)組成員。曾在稅務(wù)干部學(xué)校任教，歷任區(qū)地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務(wù)師后期教育主講老師、國家稅務(wù)總局中國稅務(wù)雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)精英，稅收策劃理論界獨樹一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評價其為"十大稅收策劃專家"；在國家級稅務(wù)專業(yè)報刊發(fā)表稅收業(yè)務(wù)籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)€人專著5部，參與國家稅務(wù)總局稽查局編寫稅務(wù)稽查專業(yè)培訓(xùn)教科書《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查實務(wù)》和《稅務(wù)稽查案例》書籍二部；個人專著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務(wù)指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運用》深受稅務(wù)界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上千次，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。