基于戰(zhàn)略全面預算管理與控制——績效導向預算管理實踐與案例

【課程背景】

古人云：“凡是預則立，不預則廢”！

”對我而言，管理者對會計知識的把持和尊重、正現(xiàn)金流的控制和預算的掌握是最基本的

元素“——李嘉誠

“全面預算管理是為數(shù)不多的幾個能把組織的所有關鍵問題融于一個體系之中的管理控制方

法之一”——美國著名管理學家Davidotley教授

但是，傳統(tǒng)的預算方法并沒有滿足企業(yè)管理層期望，與企業(yè)績效脫節(jié)，對市場變化反映遲

鈍，耗時長，成本高等缺陷日益突出，管理層對實施預算管理的效果評價越來越負面。我們應

該怎樣改變?

預算編制費時費力，而且預算與執(zhí)行的結(jié)果偏差很大，預算是雞肋？

預算執(zhí)行與實際的差距到底是如何產(chǎn)生的，是預算編制的問題，還是實際執(zhí)行有了偏差？

到底如何調(diào)整？我們的預算觀念和方法錯了嗎？

以上這些問題，多數(shù)企業(yè)都會遇到，通過學習找到答案，把預算作為企業(yè)績效管理必須的

系統(tǒng)工具，你的煩惱變成了責任和動力。

【課程收益】

A、培育一種觀念——樹立正確的預算觀念：預算是實現(xiàn)績效目標的規(guī)劃工具

B、理解兩條路徑——從上到下的目標確定方法和從下到上的預算編制方法

C、掌握三類工具——預測/分析工具、預算目標表達工具和預算規(guī)劃編制工具

D、提升四項技能——識別問題/機會、設定目標、規(guī)劃編制、評價改進四項技能

【課程特色】

陳代友老師15年外企和民企高層管理經(jīng)驗、7年預算管理咨詢經(jīng)驗和培訓經(jīng)驗，在預管理

理論和最佳實踐案例研究造詣很高，成功的咨詢獲得客戶贊譽，高品質(zhì)的課程受學員一致好評

陳老師的課程突出特色，可以總結(jié)為”四個結(jié)合“：理論學習與案例分享相結(jié)合；現(xiàn)狀分

析與解決方法相結(jié)合；課堂講授與互動交流相結(jié)合；情景演練與實務實戰(zhàn)相結(jié)合。

【課程大綱】

一、統(tǒng)一認識：建立預算管理環(huán)境

1、為什么企業(yè)僅有戰(zhàn)略和目標是不夠的？

多數(shù)企業(yè)都會為企業(yè)長遠發(fā)展制定愿景、戰(zhàn)略、戰(zhàn)略目標，但是如何實現(xiàn)我們的愿景和戰(zhàn)

略目標呢？

1）新思維：預算不僅是控制工具也是戰(zhàn)略落地，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標規(guī)劃路徑的工具。

2）科學性：預算將目標—戰(zhàn)略—資源建立有機鏈接，搭建起企業(yè)系統(tǒng)管理平臺。

案例1：華為、杜邦公司、GE公司的預算管理實踐

2、什么是正確的預算呢？預算管理何謂正確？

不可辯駁的事實是多數(shù)企業(yè)堅持的預算觀念，編制方法、執(zhí)行控制和評價方法都是錯誤的

1）樹立正確的預算管理理念，培育企業(yè)預算管理文化。

案例2：A公司培訓費預算編制、執(zhí)行和評價

2）預算管理指導原則

案例3：華為公司的預算管理實踐

3、什么是有效預算管理環(huán)境？

現(xiàn)實告訴我們，多數(shù)企業(yè)的預算管理環(huán)境都是無效的，權責不清，目標不明，問責不力，

預算松弛現(xiàn)象普遍。

1）預算行為守則 ；2）企業(yè)價值觀 ；3）高層管理者成為楷模；4）組織結(jié)構(gòu)（職責

分離）5）人員的勝任能力；  6）職責與權力委派 ；7）一般授權與責任制；  8）內(nèi)部審計

9）資產(chǎn)保護 ；10）規(guī)定的工作流程。

二、預算編制的邏輯和程序

1、明確規(guī)則：我們編制預算應遵循什么？

基本流程：成立工作組——分析預算管理現(xiàn)狀——提出下一財年預算管理期望——闡明

經(jīng)營基本方針和理念——初步確定最高層級的組織單位的重點經(jīng)營方針——明確編制要求

案例4：B公司的預算管理現(xiàn)狀分析報告

案例4：B公司的經(jīng)營理念和經(jīng)營方針

案例4：B公司2019年預算編制任務書

練習1：闡述你所在部門預算年度的經(jīng)營重點方針

2、統(tǒng)一目標：我們下一個財年追求什么（愿景和目標）？

基本流程：戰(zhàn)略與戰(zhàn)略規(guī)劃檢討——SWOT分析（識別戰(zhàn)略性問題）——確立組織新使命

——制定愿景和目標。

案例5：B公司SWOT分析——戰(zhàn)略性問題

案例5：B公司使命——系統(tǒng)使命——部門使命——項目使命

案例5：B公司預算年度目標——系統(tǒng)目標——部門目標——項目目標

練習2：確定X公司年度目標——項目目標（平衡記分卡的應用）

3、編制預算：我們?nèi)绾螌崿F(xiàn)愿景和目標？

1）編制年度經(jīng)營計劃

基本流程：制定年度經(jīng)營計劃編制指南——SWOT分析——制定經(jīng)營策略——行動計劃

（R&D、市場開發(fā)、產(chǎn)品開發(fā)、人力資源、管理改進）——溝通與審定計劃。

案例6：B公司SWOT分析——經(jīng)營策略

案例6：B公司經(jīng)營策略——行動計劃

練習3：編制X部門的年度策略和行動計劃

2）編制年度預算

基本流程：制定年度預算編制指南——下達預算年度財務目標——銷售規(guī)劃與預算編制

——生產(chǎn)規(guī)劃與預算編制——制造成本規(guī)劃與預算編制——期間費用規(guī)劃與預算編制——資

本支出規(guī)劃與預算編制——現(xiàn)金規(guī)劃與預算編制——預算溝通與審定。

案例7：B公司年度預算編制指南

案例7：B公司年度預算模板

3）制作年度目標責任書

基本流程：匯總審定年度經(jīng)營目標、經(jīng)營計劃和年度預算——批準年度經(jīng)營目標、計劃和

預算方案——制訂、審定和批準年度績效考核方案——制作《年度目標責任書》。

案例8：B公司年度考核方案

案例8：B公司《年度目標責任書》

4、采取行動：我們?nèi)绾螆?zhí)行與控制預算？

基本任務：（1）預算發(fā)布會議（簽定年度經(jīng)營目標責任書）；（2）監(jiān)督、跟蹤和報告；

（3）預算調(diào)整；（4）內(nèi)部審計

案例9：B公司預算執(zhí)行分析報告

案例9：B公司預算調(diào)整制度

案例9：B公司預算績效審計報告

三、預算考核與評價

1、預算憑什么取得成功？

1）歸責機制；2）問責機制；3)激勵機制。

2、預算考核五問？

1）考核目的是什么？2）考核內(nèi)容是什么？3）怎么考核？4）由誰考核？5）考核頻次？

3、預算評價內(nèi)容和方法

1）分析預算管理缺陷？2）評價預算管理有效性？3）確定預算管理改進內(nèi)容？

案例10：B公司預算考核方案

案例0：B公司預算評價報告

練習4：分析闡述本公司預算缺陷

 
 
講師簡介：
陳老師簡介
【專業(yè)資質(zhì)】  
  中國注冊會計師、中國注冊稅務師
  西南財經(jīng)大學財務管理碩士
  清華、浙大、上財、西財高級研修班培訓講師
  四川攀枝花東泰投資公司總經(jīng)理
  青海奧凱煤業(yè)集團董事、財務總監(jiān)
  中航工業(yè)成都凱天電子股份有限公司（國企）天宇公司常務副總經(jīng)理
  臺灣東泰集團（大陸）地區(qū)總部集團營運副總裁、財務總監(jiān)
  四川鑫順礦業(yè)股份有限公司等7家企業(yè)績效管理顧問
【從業(yè)經(jīng)歷】
1995——1999年 中航工業(yè)成都凱天電子股份有限公司（國企）天宇公司  常務副總經(jīng)理
2000——2008年 臺灣東泰集團（大陸）地區(qū)總部 集團財務總監(jiān)、營運副總裁兼任四川攀枝花東泰投資公司   總經(jīng)理
2009——2011年 青海奧凱煤業(yè)集團財務中心財務總監(jiān)、預委會主任、董事
陳老師曾先后在大型國企、民營企業(yè)、外資企業(yè)擔任總經(jīng)理、集團運營副總裁、集團財務總監(jiān)、董事等高層職務15年，跨專業(yè)、跨行業(yè)的工作背景和實踐經(jīng)驗，鑄就講師講授的邏輯和內(nèi)容與眾不同，對企業(yè)現(xiàn)實的分析入木三分，能夠從生產(chǎn)經(jīng)營的各職能角度詮釋績效問題、預算問題和財稅問題，實用性很強。與講師交流學習，回到工作崗位就可以學以致用。
陳老師不僅有豐富的企業(yè)實踐經(jīng)驗，更具很高的理論造詣，在企業(yè)績效管理、預算管理、財務管理、成本管理、財務分析和管理會計領域獨具建樹，形成具有實踐應用價值的理論體系，因此，陳代友老師是國內(nèi)少有的同時從事企業(yè)預算管理咨詢，又講授企業(yè)績效管理、預算管理、成本管理、風險管理、財務管理和管理會計的培訓講師。
【授課風格】
陳老師授課的案例全部來自于咨詢和工作實踐，沒有空洞的說教，把高深的理論用樸實風趣的、易于接受的語言和實踐案例加以詮釋。所有課程都是基于管理實務現(xiàn)狀分析基礎上結(jié)合企業(yè)最佳實踐案例，提出解決問題之道。風趣幽默的語言表達、生動務實的案例分享、交流互動式學習方式，精辟而簡潔的總結(jié)，讓你學習輕松愉快，收獲多多，真正達到學以致用的目的。
【主講課程】
績效管理系列：
《企業(yè)績效管最佳實踐》 《績效管理工具與實踐應用》 《企業(yè)財務績效指標設計工具與方法》 《預算管理新思維》
風險管理系列：
《企業(yè)風險管理》 《銀行業(yè)信貸風險識別與報表分析》 《內(nèi)部控制》 《企業(yè)內(nèi)部控制新思維》
預算管理系列：
《績效導向預算管理最佳實踐》 《全面預算管理》 《戰(zhàn)略預算管理》
管理會計系列：
《高級管理會計》 《面向管理決策的管理會計》 《成本管理與產(chǎn)品定價》 《戰(zhàn)略成本管理》 《成本管理方法與最佳實踐》 《管理會計實踐與應用》
財務技能系列：
面向財務人員的課程有《財務人員新思維》 《卓越財務經(jīng)理》 《卓越財務總監(jiān)》 《財務分析報告撰寫技巧》《財務分析與績效管理》《財務分析與風險管理》
面向非財務人員的課程有《非財務人員的財務技能》 《總經(jīng)理財務技能》 《財務報表閱讀與管理改進》 《財務會計數(shù)據(jù)分析與管理決策》 《面向管理者的財務戰(zhàn)略》《財務報表分析與信貸風險識別》
【服務客戶】
預算顧問客戶：四川鑫順礦業(yè)股份有限公司、四川西冶新材料有限公司、四川冶金地質(zhì)勘查局地質(zhì)調(diào)查所、四川省冶金地質(zhì)勘查局地勘院、青海齊鑫礦業(yè)股份有限公司、青海海鑫礦業(yè)股份有限公司、東泰集團、重慶開元公司
培訓客戶：
高等院校培訓機構(gòu)：清華大學、武漢大學、中央財經(jīng)大學、上海財經(jīng)大學、浙江大學傳媒學院、四川大學培訓中心、西南財經(jīng)大學管理學院、西南財經(jīng)大學會計學院、濟南大學、中國移動商學院、浙江精工商學院、成都置信培訓學校。
央企客戶：中國移動、中國電信、中國聯(lián)通、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國工商銀行、郵政銀行、農(nóng)商銀行、農(nóng)信社、中國鐵建、兵器工業(yè)集團、中國糧油、中國電力、中國電網(wǎng)、大唐電力、華能國際、中國水電、航天八院、中航工業(yè)、海信電器、中國神華、中華財產(chǎn)保險等50多家大型央企以及西江投資集團、四川冶金地勘局、蜀通建設集團、重慶建工集團、成飛集成股份、貴陽煙草、鑫順股份、新華文軒、武漢長源電力、浙江高速、霍州煤業(yè)、江西電力等200多家國企客戶；
外企客戶：東泰集團（臺灣）、威世半導體（新加坡）、神鋼機械（日本）、新世界（香港）、廣東粵電。
大型民企：新希望集團、蒙牛股份、精工股份、中天洋實業(yè)公司、青海煤業(yè)集團、東創(chuàng)建國汽車集團、金東山集團、蓉生藥業(yè)、熠輝礦業(yè)集團、川開電氣、恒源煤電、廣州南菱汽車集團、格蘭仕集團、三花集團、中南建設集團、電子信息集團、長沙濱崎食品、江山制藥有限公司、山東華魯集團、語言橋集團、聚展建設集團、時代星光股份、菲普迪斯科技公司等500多家企業(yè)客戶。