房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳與土地增值稅清算謀略高研班

☆ 主講專家：劉玉章

Ø房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)正在進行企業(yè)所得稅匯算清繳工作，匯算清繳是對企業(yè)納稅情況的一次全面復(fù)查。

Ø我國自2008年實施新的《企業(yè)所得稅法》以來，根據(jù)經(jīng)濟形勢的變化，國家出臺了一系列稅收政策，新政策必將影響到企業(yè)所得稅的繳納。2009年我國實行了流轉(zhuǎn)稅改革，包括增值稅、營業(yè)稅和消費稅，流轉(zhuǎn)稅改革涉及各行各業(yè)，對以營業(yè)稅為流轉(zhuǎn)稅主體稅種的房地產(chǎn)企業(yè)影響尤為重要。

Ø2010年4月，國務(wù)院發(fā)出了《關(guān)于堅決遏制部分城市房價過快上漲的通知》（簡稱國十條），要求稅務(wù)部門嚴格按照稅法和有關(guān)政策規(guī)定,認真做好土地增值稅的征收管理工作,對定價過高、漲幅過快的房地產(chǎn)開發(fā)項目堅決進行土地增值稅的清算。2011年1月26日國務(wù)院常務(wù)會議又出臺房地產(chǎn)調(diào)控八項新政，要求對房地產(chǎn)開發(fā)項目進行土地增值稅清算和稽查，全國已經(jīng)掀起土地增值稅的清算風(fēng)暴。

Ø土地增值稅的應(yīng)納稅額是企業(yè)所得稅的扣除項目，開發(fā)項目土地增值稅清算之后如何進行企業(yè)所得稅的清算退稅工作是房地產(chǎn)企業(yè)面臨的緊迫問題。

Ø為協(xié)助企業(yè)搞好土地增值稅清算和2011年所得稅匯算清繳，我們針對流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅改革精髓和土地增值稅新政，總結(jié)近幾年稅收檢查的重點，編寫了這套教材，希望通過培訓(xùn)幫助房地產(chǎn)企業(yè)搞好土地增值稅的清算及年度所得稅的匯算清繳，規(guī)避涉稅風(fēng)險，降低納稅負擔，提高經(jīng)濟效益。

【課程內(nèi)容】
第一部分：企業(yè)所得稅匯算清繳概述
1、企業(yè)所得稅匯算清繳的主體及其權(quán)力與義務(wù)
2、企業(yè)所得稅匯算清繳的程序、應(yīng)當報送的資料
3、稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)所得稅匯算清繳審核的要點
4、匯算清繳前的會計準備工作
5、企業(yè)在匯算清繳前的納稅自查

第二部分：土地增值稅新政對土地增值稅清算的影響
1、計算增值額時允許扣除的開發(fā)成本包含哪些內(nèi)容？怎樣計算允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)
費用？
2、房地產(chǎn)開發(fā)費用中利息怎樣計算，有金融機構(gòu)借款證明利息支出怎樣扣除？沒有借
款的，開發(fā)費用是否按照5％扣除？
3、什么是普通標準住宅，企業(yè)出售普通標準住宅怎樣享受土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策？
4、企業(yè)以房地產(chǎn)進行投資聯(lián)營的，是否享受土地增值稅的免稅優(yōu)惠？對房地產(chǎn)開發(fā)企
業(yè)有何特殊規(guī)定？
5、怎樣確定土地增值稅的清算項目？應(yīng)當進行土地增值稅清算的項目和要求納稅人進
行土地增值稅清算的項目怎樣劃分？
6、房地產(chǎn)企業(yè)新建的商品房裝修費用可否計入開發(fā)成本，能否享受加計扣除？怎樣利
用增加裝修成本的方法降低土地增值稅？
7、房地產(chǎn)企業(yè)銷售普通標準住宅的定價技巧。
8、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建項目與轉(zhuǎn)讓股權(quán)在納稅方面有什么區(qū)別？
9、房地產(chǎn)企業(yè)利用已經(jīng)征用的土地建造賓館、商廈，怎樣操作可以降低稅費支出？
10、開發(fā)項目清盤時怎樣進行企業(yè)所得稅的退稅？

第三部分：企業(yè)所得稅新政對匯算清繳的影響
1、房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品銷售確認的原則和條件，已經(jīng)開具發(fā)票的按揭售房何時確認
銷售收入？
2、“買一贈一”、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回怎樣納稅？
3、利用融資性售后回租擴大融資渠道的新技巧
4、房地產(chǎn)企業(yè)采用分期收款方式、賒銷方式、委托代銷方式、售后回購方式怎樣納稅？
5、企業(yè)視同銷售業(yè)務(wù)稅收政策有何變化？
6、開發(fā)產(chǎn)品成本對象的確定必須遵循哪些原則？怎樣按不同房產(chǎn)類別正確核算開發(fā)產(chǎn)品
的成本？
7、開發(fā)產(chǎn)品計稅成本支出的具體內(nèi)容包括哪些？
8、利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車場怎樣核算計稅成本？利用人防工程建成的地下車庫
投資者是誰？
9、房地產(chǎn)企業(yè)以房換地方式取得土地使用權(quán)的，怎樣確定土地使用權(quán)的成本？
10、房地產(chǎn)企業(yè)以換取開發(fā)產(chǎn)品為目的，將土地使用權(quán)投資其他企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項目的，
怎樣計算取得的開發(fā)產(chǎn)品成本？
11、房地產(chǎn)企業(yè)以本企業(yè)為主體聯(lián)合其他企業(yè)單位合作或合資開發(fā)房地產(chǎn)，且未成立獨立
法人公司的怎樣計算應(yīng)納稅所得額？
12、房地產(chǎn)開發(fā)項目怎樣確定成本終結(jié)日？成本終結(jié)日的確定與企業(yè)所得稅匯算清繳有何
關(guān)系？
13、固定資產(chǎn)折舊政策變化對企業(yè)所得稅的影響？
 14、股權(quán)投資的股息、紅利所得怎樣納稅？損失怎樣扣除？
15、股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損益怎樣納稅？股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失可否一次性扣除？
16、如何理解企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準予扣除？
17、職工福利費和職工教育經(jīng)費的開支范圍是什么？應(yīng)當怎樣在稅前扣除？
18、企業(yè)所得稅法對“弱化資本”與集團“統(tǒng)借統(tǒng)還”稅收待遇是如何規(guī)定的？新稅收
政策實施之后，集團如何進行“統(tǒng)借統(tǒng)還”？
19、2011年企業(yè)資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅前扣除政策變化的最大亮點是什么？資產(chǎn)損失具體包括哪些內(nèi)容？企業(yè)以前年度未扣除的資產(chǎn)損失應(yīng)當如何處理？
20、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費如何稅前扣除？企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費
和廣告費計提基數(shù)是如何確定的？
21、“五險一金”怎樣在稅前扣除？如何計算個人所得稅？
22、股東應(yīng)繳資本金未到位產(chǎn)生的借款利息支出可否稅前扣除？
23、公司向自然人借款支付利息稅前扣除有何新規(guī)定？
24、企業(yè)為職工支付的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險怎樣在稅前扣除？是否應(yīng)當扣繳個人
所得稅？
25、什么是企業(yè)重組？企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理與特殊性稅務(wù)處理的區(qū)別是什么？具備
哪些條件適用于特殊性稅務(wù)處理？

第四部分：專家現(xiàn)場開放時間，解答企業(yè)疑難問題。

【主講專家】劉玉章：我國著名財稅專家，高級會計師、注冊會計師。現(xiàn)受聘擔任世界稅收聯(lián)合會財稅研究員，中央財經(jīng)大學(xué)財經(jīng)研究院客座教授，財政部科研所培訓(xùn)中心兼職教授，長期從事房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)的財務(wù)會計、審計等實際工作，潛心于房地產(chǎn)業(yè)財稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實踐經(jīng)驗，廣泛的財經(jīng)法規(guī)知識積累。參與了我國《企業(yè)所得稅法》的研究、制定工作，對企業(yè)所得稅法有獨到的見解，被譽為我國房地產(chǎn)業(yè)界納稅策劃的領(lǐng)軍人物。出版有《房地產(chǎn)企業(yè)財稅操作技巧》（第3版）、《土地增值稅清算大成》（第2版）等房地產(chǎn)企業(yè)財稅專著。

幾年來，曾在北京大學(xué)中國企業(yè)家特訓(xùn)班、清華大學(xué)總裁班、、浙江大學(xué)總裁班、中國房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會、中國城市建筑協(xié)會等單位主辦的研討會上作專題講座，長期擔任北京市高級會計師繼續(xù)教育的主講教師，為中國建筑集團、中國鐵建集團、和記黃埔集團、大連億達集團、中國移動等多家大型企業(yè)集團作財稅內(nèi)訓(xùn)，并擔任多家房地產(chǎn)企業(yè)的財稅顧問。

講授過《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財稅操作技巧》、《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險規(guī)避與疑難問題解答》、《稅制改革對房地產(chǎn)業(yè)納稅的影響》、《土地增值稅清算與房地產(chǎn)業(yè)稅收檢查前輔導(dǎo)》等課程。學(xué)員普遍反映：通過講座的學(xué)習(xí)提高了對企業(yè)會計準則的理解，擴展了稅收法規(guī)知識，增強了納稅意識，提高了理性納稅籌劃的自覺性；使企業(yè)避免了納稅風(fēng)險，減輕了稅收負擔，提高了經(jīng)濟效益。

【培訓(xùn)對象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計師事務(wù)所人員。
【資    料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。
【相關(guān)費用】人民幣2580元/人（含授課、場地、資料、會務(wù)、現(xiàn)場咨詢費等）。
           ↘如需安排食宿者，可統(tǒng)一安排，費用自理，（具體詳見參會確認函）。
Ø鑒于本課程的實用性強，基于公司決策與流程，強烈建議公司高管與財務(wù)高管決策人共同出席！