房地產(chǎn)土地增值稅清算與其他稅收政策解析及籌劃高研班

☆ 2012年06月15–17日
☆ 北京•
☆ 主 講：李 民

【課程背景】
在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅負(fù)構(gòu)成中，土地增值稅占有較大比重，是一個(gè)不可小視的稅種；土地增值稅課稅對(duì)象是指有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，它的計(jì)算、申報(bào)和清算涉及到收入及扣除項(xiàng)目金額的確認(rèn)、扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額的運(yùn)用、超率累進(jìn)稅率的對(duì)照和計(jì)算等等，所以說它又一個(gè)是計(jì)算復(fù)雜、申報(bào)較難的直接稅種。
本講座依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法規(guī)，全方位地解讀土地增值稅的基本法規(guī)和國(guó)家清算政策，以實(shí)際清算的案例介紹土地增值稅的申報(bào)業(yè)務(wù)流程和稅務(wù)稽查涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，分析和研究土地增值稅的優(yōu)惠政策及納稅籌劃技巧，指導(dǎo)和交流土地增值稅日常申報(bào)業(yè)務(wù)和清算工作的經(jīng)驗(yàn)，以期達(dá)到徹底化解土地增值稅稅務(wù)稽查涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)之目的……
同時(shí)，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)其他稅種的特殊業(yè)務(wù)處理進(jìn)行分析，化解2012年稅務(wù)稽查工作重點(diǎn)檢查項(xiàng)目之風(fēng)險(xiǎn)。

【主講內(nèi)容】
第一部分：土地增值稅政策運(yùn)用解析
1、土地增值稅的納稅義務(wù)人、征收范圍
2、有償轉(zhuǎn)讓及收入的界定
3、新房舊房的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)及土地增值稅的計(jì)算方法
4、土地增值稅與會(huì)計(jì)核算的關(guān)系
5、土地增值稅預(yù)交的規(guī)定
6、土地增值稅清算不同于所得稅
7、什么情況下要清算土地增值稅
8、如何計(jì)算土地增值稅
9、土地增值稅的視同銷售
10、土地增值稅有哪些優(yōu)惠政策
11、無發(fā)票如何清算土地增值稅
12、留用物業(yè)再轉(zhuǎn)讓如何計(jì)算土地增值稅
13、經(jīng)營(yíng)決策中如何測(cè)算土地增值稅成本（實(shí)際測(cè)算例解）操作中注意問題：
（國(guó)稅函【2007】645號(hào)、國(guó)稅函【2000】687號(hào)）

第二部分：營(yíng)業(yè)稅政策運(yùn)用解析
1、營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人，義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定
2、合作建房如何操作不繳營(yíng)業(yè)稅（國(guó)稅函[1995]156號(hào)、國(guó)稅函[1994]644號(hào)）
3、代理業(yè)如何繳納營(yíng)業(yè)稅：（國(guó)稅發(fā)[1995]76號(hào)、國(guó)稅函[1999]584號(hào)、財(cái)稅[2003]16號(hào)）
4、拆遷戶的房屋補(bǔ)償如何納稅：（國(guó)稅函【1995】549號(hào)、國(guó)稅函[2007]768號(hào)）
5、資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)如何納稅：國(guó)稅函[1997]564號(hào)
6、代理銷售的營(yíng)業(yè)稅規(guī)定：國(guó)稅函[1996]684號(hào)、國(guó)稅函[2005]917號(hào)
7、銷售不動(dòng)產(chǎn)兼營(yíng)裝修業(yè)務(wù)如何納稅？
8、售房回租如何納稅：（國(guó)稅函[2006]478號(hào)、國(guó)稅函[1999]144號(hào)、2010年13號(hào)公告）
9、甲供材業(yè)務(wù)如何處理（案例分析）
10、統(tǒng)借統(tǒng)貸的營(yíng)業(yè)稅規(guī)定
11、價(jià)外費(fèi)用的納稅規(guī)定：補(bǔ)償金、賠償金。
12、轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目如何納稅？
13、如何理解差額繳納營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定？
14、什么情況下要視同銷售繳納營(yíng)業(yè)稅？
15、還本銷售如何納稅：國(guó)稅函[1995]156號(hào)

第三部分：企業(yè)所得稅政策運(yùn)用解析
1、開發(fā)項(xiàng)目收入確認(rèn)原則、視同銷售收入確認(rèn)原則
2、房地產(chǎn)企業(yè)的具體成本支出項(xiàng)目
3、房地產(chǎn)企業(yè)確定成本對(duì)象遵循的原則
4、開發(fā)間接費(fèi)和共同成本的分?jǐn)偡椒?br /> 5、資本交易項(xiàng)目（股權(quán)轉(zhuǎn)讓，撤資，非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓）

第四部分：房產(chǎn)稅政策運(yùn)用解析
1、房產(chǎn)\房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施
2、房產(chǎn)原值如何確定、無租使用如何納房產(chǎn)稅？
3、臨時(shí)房屋是否納稅？地下建筑物如何征收房產(chǎn)稅？

第五部分：土地使用稅政策運(yùn)用解析
1、土地使用稅的征稅范圍
2、單獨(dú)建造地下建筑物按50%納稅
3、納稅義務(wù)人：擁有使用權(quán)單位或個(gè)人、實(shí)際使用人何時(shí)開始土地使用稅納稅義務(wù)
4、何時(shí)終止土地使用稅納稅義務(wù)

第六部分：契稅政策運(yùn)用解析
1、減免土地出讓金是否減免契稅
2、退稅：（財(cái)稅[2011]32號(hào)）未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅
3、契稅的不交、免稅規(guī)定

第七部分：印花稅政策運(yùn)用解析
1、書立,領(lǐng)受條例所列舉憑證的單位和個(gè)人
2、租賃承包經(jīng)營(yíng)合同不貼花
3、企業(yè)之間借款合同不交
4、財(cái)稅【2006】162號(hào)
第八部分：專家現(xiàn)場(chǎng)開放時(shí)間，解答學(xué)員疑難問題

【主講專家】
李 民：中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師；東北大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，工程學(xué)碩士，某省地稅官員，揚(yáng)州稅務(wù)專修學(xué)院客座教授，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試命題人之一，北京金旭紅教育咨詢有限公司首席稅務(wù)咨詢師，眾多大型房地產(chǎn)企業(yè)納稅顧問。多次代表國(guó)家稅務(wù)總局查辦各類案件，具有良好的稅收法律素養(yǎng)：多次主持稅務(wù)聽證案件，三次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟(jì)措施的運(yùn)用。擅長(zhǎng)講授注冊(cè)會(huì)計(jì)師考前培訓(xùn),房地產(chǎn)開發(fā)及建筑安裝行業(yè)財(cái)稅培訓(xùn)，稅收政策解析、稅法與會(huì)計(jì)差異分析等課程。其授課以實(shí)用性著稱，授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、祥實(shí)精巧、并因此受到參加培訓(xùn)的財(cái)稅人員的好評(píng)。

【培訓(xùn)對(duì)象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。
【資 料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。
【培訓(xùn)時(shí)間】2012年6月15日至17日（6月15日全天報(bào)到,16、17日兩天課程）
【培訓(xùn)地點(diǎn)】北京

【相關(guān)費(fèi)用】人民幣2580元/人（含授課、場(chǎng)地、資料、會(huì)務(wù)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢費(fèi)等）。
↘如需安排食宿者，可統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理，（具體詳見參會(huì)確認(rèn)函）。
鑒于本課程的實(shí)用性強(qiáng)，基于公司決策與流程，強(qiáng)烈建議公司高管與財(cái)務(wù)高管決策人共同出席！

敬請(qǐng)關(guān)注：
2012年房地產(chǎn)業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)控制及疑難問題處理專題高研班
☆ 2012年06月08–10日（周六日上課）  
☆ 長(zhǎng)沙•  
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房地產(chǎn)不同類型開發(fā)講解與舉例暨企業(yè)重組并購(gòu)、土地增值稅清算與稽查風(fēng)險(xiǎn)防范高研班
☆ 2012年06月15–17日（周六日上課）    
☆ 上海•      
☆ 主 講：闞振芳
 
房地產(chǎn)土地增值稅清算與其他稅收政策解析及籌劃高研班
☆ 2012年06月15–17日（周六日上課）    
☆ 北京•  
☆ 主 講：李 民

房地產(chǎn)企業(yè)構(gòu)建卓越的全面預(yù)算管理系統(tǒng)與盈利控制及全面成本控制高研班
☆ 2012年06月26–28日（周三、四上課）  
☆ 深圳• 
☆ 主講專家：曹海良
 
嚴(yán)稽查下房地產(chǎn)企業(yè)化解風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66個(gè)方法專題高研班
☆ 2012年06月28–30日（周五六上課）   
☆ 深圳•
☆ 主講專家：肖宏偉
 
房地產(chǎn)行業(yè)土地增值稅全程納稅籌劃及涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防范高研班  ----→ 包您兩天學(xué)會(huì)土地增值稅！
☆ 2012年06月28–30日（周五六上課）   
☆ 福州•
☆ 主講專家：楊汝明
 
房地產(chǎn)企業(yè)融資實(shí)務(wù)與稅務(wù)規(guī)劃實(shí)務(wù)操作專題高研班
☆ 2012年07月08–10日（周一二上課）   
☆ 鄭州•   
☆ 主 講：王  震
 
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