土地增值稅清算與稅務(wù)稽查重點(diǎn)及最新政策走向分析暨2012年度房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳專場(chǎng)高

第一課題：土地增值稅清算及稅務(wù)稽查重點(diǎn)與最新政策走向分析專題
【課程背景】 ———＜2013年01月11日鐘必主講＞
當(dāng)前，土地增值稅清算的風(fēng)聲越來(lái)越緊，各地在做土地增值稅清算時(shí)的口徑有什么不一樣？土地增值稅清算稅務(wù)稽查重點(diǎn)是什么？未來(lái)土地增值稅的政策將出現(xiàn)什么大變革?為了幫助廣大房地產(chǎn)企業(yè)做好土地增值稅清算工作，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，獲取最大的稅收利益，特舉行本次培訓(xùn)班。

【主講專家】鐘必
資深稅務(wù)稽查官員，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)主流培訓(xùn)講師，在網(wǎng)上具有廣泛的影響力。廣東稅務(wù)干部學(xué)院兼職教師，某市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)教育培訓(xùn)委員會(huì)委員，2011年廣州地稅局《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)培訓(xùn)班》特約培訓(xùn)講師,2011年揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅務(wù)稽查培訓(xùn)班》特約培訓(xùn)講師,2012年深圳國(guó)稅局海洋石油分局《金融企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)班》特約培訓(xùn)講師，2012年福建稅?！度珖?guó)地稅系統(tǒng)處級(jí)稽查局長(zhǎng)培訓(xùn)班》特約培訓(xùn)講師。參與了國(guó)家稅務(wù)總局教育中心標(biāo)準(zhǔn)化課程《企業(yè)所得稅政策法規(guī)》的編寫(xiě)和《廣東省地稅局稽查案例選編》的編寫(xiě)，參加過(guò)全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)2010年教學(xué)科研(稅務(wù)稽查)論壇并進(jìn)行示范演講。長(zhǎng)期為各地稅務(wù)稽查系統(tǒng)做查前培訓(xùn)，經(jīng)常為廣大企事業(yè)單位授課，授課內(nèi)容精彩，實(shí)操性強(qiáng)，信息量大，受到普遍歡迎。

【授課內(nèi)容】
第一部分:土地增值稅最新政策走向分析
◇：土地增值稅的政策將出現(xiàn)什么大變革?
第二部分:土地增值稅清算稅務(wù)稽查重點(diǎn)與案例分析
一、稅務(wù)稽查常用選案指標(biāo)分析
二、稅務(wù)稽查的10種權(quán)力及限制是什么
三、土地增值稅清算稽查重點(diǎn)
1、清算單位如何確認(rèn)？
2、各項(xiàng)成本的分?jǐn)偡椒ㄊ欠裾_？
3、房地產(chǎn)企業(yè)指定物業(yè)公司收取的代收費(fèi)用要交土地增值稅嗎？
4、買房送電視，電視拿到的是建筑發(fā)票可以加計(jì)扣除嗎？
5、銷售價(jià)格偏低，建筑成本偏高問(wèn)題稅務(wù)機(jī)關(guān)是怎樣檢查和處理的。
6、銷售地下人防車庫(kù)的所有權(quán)到底要不要交土地增值稅？
7、利息費(fèi)用的扣除問(wèn)題
⑴ 財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)的土地增值稅扣除問(wèn)題
⑵ 統(tǒng)借統(tǒng)還在什么情況下土地增值稅才能扣除？
⑶ 土地增值稅和企業(yè)所得稅對(duì)利息費(fèi)用的口徑有什么不同？
⑷ 房地產(chǎn)信托土地增值稅如何扣除？
8、簽一銷售合同，另外再一個(gè)裝修合同，裝修費(fèi)可以加計(jì)扣除嗎？
9、為什么網(wǎng)絡(luò)發(fā)票也有大頭小尾，企業(yè)應(yīng)如何防范？
10、不同形式拿地的成本確定問(wèn)題
11、合作建房的土地增值稅如何處理？
第三部分:專家現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)放時(shí)間與學(xué)員互動(dòng)交流，解答學(xué)員疑難問(wèn)題。
第二課題：2012年度房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳專題
【課程背景】 ———＜2013年01月12-13日張偉主講＞
2012年，房地產(chǎn)市場(chǎng)波詭云譎，量?jī)r(jià)微升又微降，稅務(wù)稽查力度不減，考驗(yàn)開(kāi)發(fā)商智慧！
一年一度的匯算清繳，年度稅收盛宴，地產(chǎn)稅收問(wèn)題大盤(pán)點(diǎn)，您準(zhǔn)備好了么？
2012年，又是一個(gè)稅政變革年，申報(bào)表改版，全新登場(chǎng)，您掌握了么?
房地產(chǎn)專場(chǎng)是房地產(chǎn)人自己的稅收課程，全程討論房地產(chǎn)特性問(wèn)題，解決稅政疑難！
財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員們，來(lái)吧，一起度過(guò)啟迪智慧、增長(zhǎng)知識(shí)，而又絕不枯燥的兩天！

【主講專家】張 偉
會(huì)計(jì)學(xué)碩士，現(xiàn)供職于國(guó)家稅務(wù)局稽查局。曾先后在征管、稅政、稽查部門(mén)工作。具有豐富的稽查辦案經(jīng)驗(yàn)：曾先后參與了被稱為建國(guó)以來(lái)第一大稅案的潮、汕8.07騙取出口退稅案、騙稅個(gè)案全國(guó)第一的葆祥公司騙稅案（騙稅金額2.8億元）、國(guó)家稅務(wù)總局公布的2005年中國(guó)第一大稅案：黑、津、冀虛開(kāi)發(fā)票系列專案、2006年中國(guó)第一大稅案“利劍二號(hào)”專案。多次代表國(guó)家稅務(wù)總局查辦各類案件。具有良好的稅收法律素養(yǎng)：多次主持稅務(wù)聽(tīng)證案件，三次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟(jì)措施的運(yùn)用。具有良好的表達(dá)能力：在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部多次進(jìn)行稽查前培訓(xùn)，受到廣泛認(rèn)可。經(jīng)常為大學(xué)MBA班、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、咨詢公司授課，受到普遍歡迎。巡回為各大城市高端培訓(xùn)近百場(chǎng)。所獲榮譽(yù)：由于多年來(lái)屢辦大案，曾先后被某省會(huì)政府記三等功4次，被某省會(huì)城市命名為“十大杰出青年衛(wèi)士”。業(yè)務(wù)特長(zhǎng)：稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)、增值稅、所得稅、出口退稅、房地產(chǎn)稅收。
【授課內(nèi)容】 ———＜包括但不限于以下內(nèi)容＞
一、名不正則言不順：什么是匯算清繳？
1、匯算清繳之清繳含義
2、三版預(yù)繳申報(bào)表變化全解析
二、納稅調(diào)整——匯算的理論基礎(chǔ)
1、稅法和會(huì)計(jì)不一致的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)服從稅法
2、15號(hào)公告中會(huì)計(jì)與稅法關(guān)系的正確理解
3、納稅調(diào)整不影響會(huì)計(jì)記錄，因而暫時(shí)性差異的調(diào)整是匯算清繳重要內(nèi)容
4、稅收政策沒(méi)有明確規(guī)定的，暫按會(huì)計(jì)制度執(zhí)行
5、申報(bào)表是納稅調(diào)整理念的最好詮釋
三、主表與附表的深度結(jié)合
1、主表關(guān)鍵行次講解
2、主表與附表關(guān)系講解
四、如何進(jìn)行匯算清繳？
1、匯算清繳就是稅政的全盤(pán)點(diǎn)，學(xué)習(xí)最新的稅收政策
2、匯算清繳就是明了申報(bào)表填報(bào)技巧，政策與申報(bào)表深度結(jié)合
3、匯算清繳就是防范稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，年度納稅申報(bào)質(zhì)量最終要由稅務(wù)稽查來(lái)檢驗(yàn)
五、房地產(chǎn)企業(yè)未完工收入（預(yù)售收入）
1、房地產(chǎn)收入是權(quán)責(zé)發(fā)生制還是收付實(shí)現(xiàn)制？
2、未完工收入計(jì)算的毛利是否允許扣減期間費(fèi)用？
3、未完工收入是否允許扣減稅金及附加？
4、未完工收入是否允許作為三項(xiàng)費(fèi)用的扣除基數(shù)？
5、未完工收入季度申報(bào)表填列方法
6、未完工收入年度申報(bào)表填列方法
六、未完工收入結(jié)轉(zhuǎn)為完工收入
1、實(shí)際毛利差與預(yù)計(jì)毛利差的調(diào)整技巧
2、未完工收入結(jié)轉(zhuǎn)的完工收入是否允許作為三項(xiàng)費(fèi)用扣除基數(shù)？
3、期間費(fèi)用與稅金及附加的調(diào)整技巧
4、跨2008年度樓盤(pán)8%稅率差問(wèn)題解析
5、完工年度以后取得發(fā)票的調(diào)整問(wèn)題
七、完工標(biāo)準(zhǔn)的確認(rèn)
1、竣工證明材料已報(bào)房地產(chǎn)管理部門(mén)備案
2、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品已實(shí)際投入使用問(wèn)題解析（國(guó)稅函【2009】342號(hào)文件、
國(guó)稅函【2009】201號(hào)文件）
八、計(jì)稅成本
1、合理的劃分成本對(duì)象
2、歸集開(kāi)發(fā)成本
3、分配共同成本
4、計(jì)算單位工程成本
5、計(jì)算銷售成本
6、后續(xù)成本的二次調(diào)整
九、視同銷售
1、“工抵房”視同銷售
2、“拆遷還建”視同銷售
3、以土地、不動(dòng)產(chǎn)投資的視同銷售
十、股權(quán)轉(zhuǎn)讓
1、先投資后轉(zhuǎn)讓
2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收待遇
十一、學(xué)員互動(dòng)交流、專家現(xiàn)場(chǎng)疑難解答。