房地產(chǎn)企業(yè)完工匯算與土地增值稅項(xiàng)目清算策略高研班

【主講內(nèi)容】
一：新農(nóng)村建設(shè)與舊城改造會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
1、拆遷安置營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與稅務(wù)處理
2、新農(nóng)村建設(shè)的土地款返還處理
3、支付補(bǔ)償款、以開(kāi)發(fā)產(chǎn)品抵補(bǔ)償款的處理
二：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工條件及重要性
1、政策依據(jù)
2、實(shí)際毛利大于計(jì)稅毛利補(bǔ)稅，且稽查風(fēng)險(xiǎn)增大
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入和結(jié)算計(jì)稅成本的分界線
三：計(jì)稅成本核算項(xiàng)目與范圍
1、拆遷安置如何確認(rèn)成本
2、融資費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
3、劃分開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用與期間費(fèi)用
4、土地價(jià)款返還處理
四：完工階段賬務(wù)處理
1、未完工收入結(jié)轉(zhuǎn)完工收入
2、計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品銷(xiāo)售成本
3、計(jì)算實(shí)際毛利，調(diào)整毛利差異
4、招待費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅金的調(diào)整
五：計(jì)稅成本的結(jié)轉(zhuǎn)
1、成本的歸集與分配方法
2、計(jì)稅成本與會(huì)計(jì)成本的差異
3、可售面積的確定
4、已售產(chǎn)品銷(xiāo)售成本的結(jié)轉(zhuǎn)
六：毛利差異調(diào)整
1、未完工年度
2、完工年度
七：完工后續(xù)支出會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
八：房地產(chǎn)企業(yè)合法扣除憑證的取得與假票的應(yīng)對(duì)
1、土地出讓金與拆遷補(bǔ)償款入賬票據(jù)
2、前期費(fèi)用合法扣除憑證
3、建安工程款合法憑證
4、配套、基礎(chǔ)工程
5、稽查查處假發(fā)票如何處理
九：特殊疑難問(wèn)題 
1、售樓處如何核算
2、銷(xiāo)售車(chē)位/車(chē)庫(kù)/人防設(shè)施如何核算（產(chǎn)權(quán)、無(wú)產(chǎn)權(quán)）
3、銷(xiāo)售儲(chǔ)藏室如何核算
4、完工后銷(xiāo)售，收取部分款項(xiàng)，成本如何結(jié)轉(zhuǎn)
5、應(yīng)收未收款是否確認(rèn)收入
6、違約金專(zhuān)題
7、應(yīng)扣未扣支出的追溯調(diào)整
十：土地增值稅清算對(duì)象的確定
十一：土地增值稅收入的確認(rèn)
1、代收費(fèi)用是否計(jì)入收入
2、自用或出租是否確認(rèn)收入
3、投資、贈(zèng)與是否確認(rèn)收入
4、已開(kāi)發(fā)票/未開(kāi)發(fā)票如何確認(rèn)收入
5、實(shí)測(cè)面積誤差如何處理
6、拆遷還建如何確認(rèn)收入
十二：扣除項(xiàng)目的確認(rèn)
1、裝修款是否可以稅前扣除
2、資本化利息支出是否可以加計(jì)扣除
3、營(yíng)銷(xiāo)設(shè)施建造費(fèi)是否可以扣除
4、加計(jì)扣除的規(guī)定
十三：增值額與增值率
十四：開(kāi)發(fā)連體樓如何清算
1、是否可以按售價(jià)分?jǐn)偪鄢?xiàng)目
2、是否可以按層高系數(shù)分?jǐn)偪鄢?xiàng)目
3、可否合并為非普通住宅清算
十五：土地增值稅扣除與企業(yè)所得稅的差異
十六：清算中特殊問(wèn)題
1、舊房與新房界定
2、普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的界定
3、核定征收
4、車(chē)庫(kù)等配套設(shè)施
十七：四川省局土地增值稅特殊政策解析
十八：專(zhuān)家現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)放時(shí)間，解答學(xué)員疑難問(wèn)題。

【主講專(zhuān)家】許老師：國(guó)內(nèi)著名房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃專(zhuān)家，長(zhǎng)期從事房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì)，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。多次應(yīng)邀為全國(guó)房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅專(zhuān)題講座，授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)處理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場(chǎng)解答企業(yè)棘手財(cái)稅問(wèn)題，被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為“中國(guó)稅法活字典”和“國(guó)內(nèi)納稅答疑第一人”。