房地產(chǎn)企業(yè)投融資稅務(wù)規(guī)劃和稽查風(fēng)險防范案例精講暨2013年房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅前扣除關(guān)

【課程背景】 ———＜2014年1月9-10日2天，李老師主講＞
回顧2013年，中國房地產(chǎn)企業(yè)的處境冰火兩重天：一邊是龍頭房企財大氣粗拿地頻頻，一邊是中小房企資金鏈緊繃生死攸關(guān)，開發(fā)商陣營劇烈分化，中國房地產(chǎn)進入全面洗牌時代。迎接“大魚吞小魚”的并購重組高峰期，應(yīng)付資金流枯竭的流動性危局，面對由地產(chǎn)運營延伸至上下游產(chǎn)業(yè)鏈的新布局，面臨房地產(chǎn)企業(yè)越來越強化的金融屬性，地產(chǎn)財務(wù)高管們將面臨著更高挑戰(zhàn)！對于房地產(chǎn)投融資決策中的稅收，您是否已經(jīng)完全應(yīng)對自如，如果您曾遭遇以下困惑，歡迎走入高端精品“房地產(chǎn)投融資稅收”專題課堂！
☆ 即將上馬的新項目，您尚未進行稅收籌劃！
☆ 即將啟動地產(chǎn)私募基金，您尚缺乏運作思路！
☆ 地產(chǎn)融資談判在即，您尚不知融資中稅收成本幾何！
☆ 公司股權(quán)變更，您被稅務(wù)局約談是否納稅！
☆ 收購項目公司，您尚不清楚其中的稅收陷阱！
☆ 合作開發(fā)新項目，您尚不了解如何與競爭對手稅收博弈！
☆ 出售資產(chǎn)套現(xiàn)，被問及納稅籌劃方案，您茫然無措！
☆ 高層的戰(zhàn)略規(guī)劃會議，您未對稅務(wù)規(guī)劃發(fā)表意見！
☆ 房地產(chǎn)投融資稅收，您尚未進行過系統(tǒng)學(xué)習(xí)！
本課程由實戰(zhàn)派資深財稅律師李老師為您全方位講解地產(chǎn)投融資中的涉稅問題，稅收+法律+會計的多維度視角，原汁原味的鮮活案例，由淺入深、抽絲剝繭的層層剖析，兩天的課程讓您全方位接觸房地產(chǎn)企業(yè)各種投融資模式，輕松攻克重組稅收！化解稅收風(fēng)險，破解投融資難題，掌控節(jié)稅技巧。接地氣、重實效！帶著您的老板來聽課吧，這次的課程絕對讓您不虛此行??！

【主講專家】李老師：知名稅務(wù)律師，“律師”、“注冊會計師”、“注冊稅務(wù)師”，中國注冊會計師協(xié)會專家團講師、中國總會計師協(xié)會特聘專家，武漢大學(xué)稅法研究中心特聘講師、中英財務(wù)總監(jiān)職業(yè)資格認證專家講師、中國稅務(wù)律師聯(lián)盟成員，中國稅務(wù)報資深撰稿人?，F(xiàn)為某大型稅務(wù)師事務(wù)所技術(shù)總監(jiān)，實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富，曾操刀中建地產(chǎn)、金融街控股、中投發(fā)展、雅戈爾地產(chǎn)、萊蒙地產(chǎn)、中冶地產(chǎn)、聯(lián)想集團、海通集團、世茂地產(chǎn)、世紀金源等眾多地產(chǎn)公司籌劃項目，擔(dān)任萬通、中建、金融街控股、首開地產(chǎn)、等多家大企業(yè)集團稅務(wù)顧問。授課形式活潑生動、深受學(xué)員喜愛。

【主講內(nèi)容】
模塊一：公司設(shè)立＜股東投資＞
1、三種常見拿地方式稅收
⑴ 招拍掛拿地（含一二級聯(lián)動項目規(guī)劃、財政返還的處理）
⑵ 四種合作開發(fā)（聯(lián)合拿地+項目合作+聯(lián)合立項）
⑶ 買股權(quán)方式拿地（687號文的實務(wù)執(zhí)行和征管動向）
2、如何設(shè)計項目公司的股權(quán)架構(gòu)（五種架構(gòu)模式比較）
⑴ 如何選擇投資主體（自然人PK公司）
⑵ 持股公司注冊地選擇（拉薩or新疆or前海）
⑶ 如何設(shè)計海外架構(gòu)
⑷ 地產(chǎn)私募股權(quán)基金架構(gòu)稅收
3、住宅+商業(yè)（酒店+辦公樓項目/城市綜合體）的稅收規(guī)劃
模塊二：持 有＜分紅和轉(zhuǎn)增資本＞
1、股息紅利
☆ 不按持股比分紅；☆ 代持股分紅； ☆ 向境外分紅； ☆ 視同分紅；
☆ 中期分紅； ☆ 股權(quán)激勵分紅；☆ 實物分紅； ☆ 過渡期損益
2、轉(zhuǎn)增資本：六種轉(zhuǎn)增方式稅收揭秘
⑴ 資本公積轉(zhuǎn)增 ⑵ 未分配利潤轉(zhuǎn)增 ⑶ 盈余公積轉(zhuǎn)增
⑷ 凈資產(chǎn)折股 ⑸ 評估增值轉(zhuǎn)股 ⑹ 債轉(zhuǎn)股
3、債轉(zhuǎn)股應(yīng)用：某地產(chǎn)公司債轉(zhuǎn)股案例
4、設(shè)立關(guān)聯(lián)公司避稅+尋找稅收洼地
模塊三：融 資
1、債權(quán)融資
⑴ 債資比設(shè)計的稅收考量：南京某地產(chǎn)公司案例
⑵ 關(guān)聯(lián)方無息借款、統(tǒng)借統(tǒng)還等等
2、引入投資者
⑴ 增資擴股：北京某地產(chǎn)公司稅務(wù)稽查案例
⑵ 割股套現(xiàn)：某地產(chǎn)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅籌劃實例
3、股權(quán)信托融資
⑴ 三種信托模式介紹
⑵ 無錫世貿(mào)中心信托融資案例精講
4、私募融資：浙江某地產(chǎn)公司私募股權(quán)融資案例
5、境外紅籌
⑴ 地產(chǎn)紅籌上市概況
⑵ 龍湖地產(chǎn)、建業(yè)地產(chǎn)香港紅籌上市案例精講（BVI多層架構(gòu)、境外信托等）
模塊四：整 合＜治理模式設(shè)計、股權(quán)激勵、業(yè)務(wù)整合、公司架構(gòu)調(diào)整等＞
1、財稅[2009]59號文實操難點薈萃（22個知識點）
2、如何實現(xiàn)集團公司架構(gòu)優(yōu)化：某地產(chǎn)集團架構(gòu)調(diào)整案例
3、合并稅收籌劃：杭州宋都集團吸收合并杭州宋都地產(chǎn)案例
4、股東僵局解決之道：N種法律解決途徑+某公司分立案例
5、重組模式組合運用：寧波銀億借殼上市案例
6、境外股權(quán)間接轉(zhuǎn)讓之698號：如何尋找合理商業(yè)目的
7、股權(quán)激勵：激勵機制設(shè)計的稅負考量
模塊五：退 出＜資產(chǎn)剝離、清算＞
1、老板轉(zhuǎn)股：股權(quán)定價策略+誤區(qū)規(guī)避+合同模板+稅收籌劃
◇ 案例講解：平價轉(zhuǎn)讓股權(quán)案例、1元錢轉(zhuǎn)讓股權(quán)案例、無償贈股案例、
家族企業(yè)傳承案例
2、分立：某地產(chǎn)公司分立酒店案例（操作步驟、稅收規(guī)劃）
3、如何利用項目公司虧損：某地產(chǎn)公司吸收合并案例
4、項目公司如何注銷清算：某地產(chǎn)公司清算案例
模塊六：專家現(xiàn)場開放時間，解答學(xué)員疑難問題。

【課程特色】
☆ 稅收、法律、會計處理，三位一體、緊密融合，全程20多個真實案例教學(xué)，從方案設(shè)計到方案落地，實操性是本課程鮮明特色。
☆ 企業(yè)所得稅、個人所得稅、營業(yè)稅、增值稅、土地增值稅、印花稅、契稅等每種重組形式所涉全部稅種一網(wǎng)打盡。
☆ 以投、管、融、退為主線，深入解析從房地產(chǎn)企業(yè)成立、成長、擴張、整合、收縮等幾個階段并購重組稅收政策。
☆ 由易到難，基礎(chǔ)、中級、提升篇循序漸進階梯式課程設(shè)計，讓您輕松攻克重組稅收。

第二課題：2013年房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅前扣除關(guān)鍵問題實操技巧專題
【課程背景】 ———＜2014年1月11日1天，胡老師主講＞
決定企業(yè)所得稅稅收負擔(dān)程度的因素雖然很多，但關(guān)鍵因素只有兩個：收入總額確認與成本費用扣除。對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，由于未完工產(chǎn)品銷售收入需要按照主管稅務(wù)機關(guān)核定的預(yù)計毛利率繳納企業(yè)所得稅，規(guī)避納稅的空間較小，成本費用等稅前扣除項目的及時、準確扣除就顯得尤為重要，其涉稅風(fēng)險自然遠甚于收入總額確認。事實上，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)查補稅，也多是因為成本費用扣除方面出現(xiàn)差錯。因此，從防控企業(yè)所得稅納稅風(fēng)險的角度分析，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)更加重視成本費用等稅前扣除項目的正確扣除。
 2013年企業(yè)所得稅匯算清繳的帷幕已經(jīng)拉開。為使房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳時，在稅前扣除方面少發(fā)生、不發(fā)生差錯，我們特舉辦《2013年房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅前扣除關(guān)鍵問題實操技巧》專題班，通過大量實踐案例的介紹，解讀稅收法律政策，揭示其中的稅收風(fēng)險點，尋找納稅風(fēng)險防控操作的規(guī)律，歸納總結(jié)納稅籌劃的方法與技巧，在有效實踐涉稅風(fēng)險防控的同時，爭取最大化的稅收收益。

【主講專家】胡老師：法律碩士、注冊稅務(wù)師、經(jīng)濟師；現(xiàn)供職于某省地方稅務(wù)局；中國稅網(wǎng)特約專家；中國納稅答疑網(wǎng)答疑專家；中國納稅籌劃師授課專家、中國稅務(wù)咨詢師考試指導(dǎo)專家、稅務(wù)會計師考試指導(dǎo)老師，個人所得稅專家?guī)斐蓡T，在業(yè)界享有“財稅百事通”稱號。在《財政研究》、《經(jīng)濟研究參考》、《經(jīng)濟學(xué)消息報》、《中國稅務(wù)》、《經(jīng)濟法論叢》、《涉外稅務(wù)》、《財會通訊》、《財會研究》、《稅務(wù)與經(jīng)濟》等報刊發(fā)表財稅論文百余篇，有多篇文章被中國人民大學(xué)報刊復(fù)印資料全文轉(zhuǎn)載；出版有《新納稅申報表填報》、《個人所得稅法解讀》、《企業(yè)所得稅匯算清繳手冊》、《納稅評估模型與案例》等著作。先后在北京、上海、廈門、廣州、南京、鄭州、成都、濟南等40多個城市舉辦過房地產(chǎn)財稅專題講座與培訓(xùn)。講授由淺入深、內(nèi)容準確、分析透徹、操作實用。

【主講內(nèi)容】
第一講：三證統(tǒng)一理念與稅前扣除憑證風(fēng)險處置
1、三證統(tǒng)一理念與憑證管理及其創(chuàng)新運用
2、憑證管理與企業(yè)納稅風(fēng)險防控
⑴ 沒有有效憑證，會計核算是否有效？
⑵ 稅法對合法有效憑證是如何界定的？
⑶ 如何理解合法有效的憑證？
⑷ 是不是只有發(fā)票才是合法有效的憑證？
3、所得稅稅前扣除中的憑證要求
⑴ 憑證在企業(yè)所得稅匯算清繳中居于什么樣的地位？
⑵ 預(yù)繳所得稅時費用扣除是否也需要憑證？
⑶ 匯算清繳時未取得發(fā)票就一定不能進行稅前扣除嗎？
第二講：職工薪酬的稅前扣除與風(fēng)險防控操作
1、 工資薪金的稅前扣除與風(fēng)險防控
⑴ 什么是工資薪金？稅務(wù)與會計之間存在怎樣的差異？人員范圍有什么限定？
⑵ 工資薪金稅前扣除的條件有哪些？如何滿足這些條件？
⑶ 工資薪金與勞務(wù)報酬有什么區(qū)別？如何進行準確的判斷？
⑷ 如何實施企業(yè)所得稅與個人所得稅的聯(lián)動籌劃，實現(xiàn)企業(yè)與個人利益的最大化？
2、 職工福利費的稅前扣除與風(fēng)險防控
⑴ 職工福利部門人員的工資薪金究竟如何扣除，做不做工資三項附加費用的計算基數(shù)？
⑵ 向離、退休人員發(fā)放的補助、補貼可否稅前扣除？
⑶ 如何通過動作，將為員工購買的商業(yè)保險也能進行稅前扣除？
3、 股權(quán)激勵的稅前扣除與籌劃操作
⑴ 在會計上，股權(quán)激勵費用如何核算？
⑵ 企業(yè)所得稅上，股權(quán)激勵費用如何進行稅前扣除？納稅申報時又該如何進行納稅
調(diào)整？
⑶ 在股權(quán)激勵中，如何才能實現(xiàn)企業(yè)與個人利益的雙贏？
第三講：開發(fā)成本與期間費用扣除中的風(fēng)險及防范
1、 開發(fā)成本的扣除操作與規(guī)劃
⑴ 成本與費用歸集對象的確定原則該如何把握？
⑵ 如何準確歸集土地征用費及拆遷補償費？
⑶ 前期工程費用的歸集處理需要注意什么細節(jié)？
2、 期間費用的稅前扣除與籌劃
⑴ 廣告費扣除該注意哪些問題，如何規(guī)劃？
⑵ 業(yè)務(wù)招待費的內(nèi)容與范圍究竟包括哪些？在大幅度超標的情況下，能不能向業(yè)務(wù)宣傳費轉(zhuǎn)換？
⑶ 會議費稅前扣除需要注意哪些細節(jié)？稅法對稅前扣除的條件有什么限制？
⑷ 傭金與手續(xù)費稅前扣除需要注意哪些細節(jié)？
⑸ 企業(yè)發(fā)生的“看門狗”費用該如何作所得稅處理？
⑹ 名貴花木等非生產(chǎn)用生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)如何稅前扣除？
⑺ 古董、字畫等購置費用該如何進行稅前扣除？