房地產(chǎn)及建筑業(yè)營改增準備及應對技巧（陳志堅 ）

自營改增啟動開始，房地產(chǎn)及建筑行業(yè)的增值稅改革一直都備受關注。據(jù)目前了解，兩大行業(yè)的增值稅稅率暫定為11%，且將在2015年內(nèi)正式啟動。那么，營改增將對房地產(chǎn)及建筑行業(yè)產(chǎn)生哪些影響呢？

對于建筑業(yè)而言，相較于現(xiàn)征收的3%營業(yè)稅，營改增或可能增加其稅收負擔，將對其經(jīng)營造成較大的壓力；同時，營改增也將對其工程預算、招投標、企業(yè)會計核算等各方面產(chǎn)生改革性的影響。
對于房地產(chǎn)企業(yè)，由于其行業(yè)的特殊性和復雜性，營改增將對包括土地、建安、材料、利息、物業(yè)管理等各個環(huán)節(jié)的經(jīng)營模式產(chǎn)生巨大變化。與此同時，如上游建筑業(yè)稅負增加，則房地產(chǎn)企業(yè)可能面臨同時承擔自身營改增的成本和建筑業(yè)轉(zhuǎn)嫁的增值稅稅負。同時，與房地產(chǎn)業(yè)息息相關的物業(yè)企業(yè)，又將如何進行營改增？
作為建筑及房地產(chǎn)企業(yè)的財務和稅務管理者，如何在營改增正式開始之前，了解營改增可能產(chǎn)生的各種變化及影響，提前做好應對準備，就顯得至關重要。
鉑略財務培訓《房地產(chǎn)及建筑業(yè)營改增準備及應對技巧》課程，將幫助企業(yè)總體了解目前營改增的進程，根據(jù)兩大行業(yè)各自的經(jīng)營模式分析營改增對其每一個經(jīng)營環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的影響，為企業(yè)的前期準備提出有效的建議，幫助兩大行業(yè)的財務管理者全面把握營改增的關鍵點，在面對新政出臺時能夠從容不迫。
注：本課程內(nèi)容將根據(jù)政策進行實時調(diào)整。

流程：
8:30 簽到

9:00 課程開始，主持人致辭

9:10 營改增的背景及現(xiàn)狀
營改增試點的背景及意義
營改增改革的發(fā)展及動態(tài)
目前營改增主要政策梳理
增值稅范圍及稅率
計稅方法
進項稅抵扣項目梳理
增值稅發(fā)票管理
增值稅申報要點

10:45 茶歇與交流

11:00“營改增”對房地產(chǎn)及建筑企業(yè)的總體影響
建筑及房地產(chǎn)業(yè)營改增最新進展
房地產(chǎn)及建筑企業(yè)業(yè)務模式梳理
房地產(chǎn)及建筑業(yè)的稅率
計稅方法
進項抵扣項目
針對房地產(chǎn)及建筑行業(yè)的特殊政策
營改增對房地產(chǎn)及建筑企業(yè)各個業(yè)務環(huán)節(jié)的影響

12:00 午餐

13:15 房地產(chǎn)及建筑企業(yè)營改增熱點問題探討
營改增后企業(yè)稅負是增加還是減少？
營改增房地產(chǎn)及建筑企業(yè)是否要進行價格調(diào)整？
房地產(chǎn)、建筑施工企業(yè)如何確認銷售收入？
建筑企業(yè)施工主體與納稅主體是否一致？（轉(zhuǎn)包、違法分包、借用資質(zhì)、勞務分包、內(nèi)部承包的不同處理）
哪些情況下房地產(chǎn)開發(fā)開發(fā)企業(yè)需要視同銷售？賣房贈送家電等需注意哪些技巧？
銷售過程中的折扣、折讓以及退貨業(yè)務該如何處理？發(fā)票開具中需要注意什么？
營改增后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅義務時間和納稅地點如何確定？
物業(yè)企業(yè)代收代付的增值稅17%的水費和13%的電費，向業(yè)主開具6%的營業(yè)稅發(fā)票是否會存在風險？
營改增之前取得的進項稅是否被允許抵扣？
存量房產(chǎn)在營改增開始后出售或者出租，增值稅如何處理？
營改增開始時已開盤項目如何處理？
物業(yè)出租/銷售地下基礎設施形成的車位、車庫是否繳納增值稅？
二手房轉(zhuǎn)讓如何繳納增值稅？
投資商鋪、寫字樓用來出租需要繳納哪些稅？
物業(yè)替業(yè)主委員會收取、管理的代管基金（年底返還業(yè)主），是否需要繳稅？
物業(yè)采購草皮、樹苗是否可以進項稅抵扣？
自建辦公樓使用是否可以進項稅抵扣？
取得土地支付的土地出讓金、規(guī)費是否有機會抵扣進項稅？
拆遷安置視同銷售如何進行營改增？
物業(yè)公司應采取各地分公司自行繳稅，還是由總公司匯總納稅？
簽訂工程合同時（如：建筑安裝合同、總承包合同、基礎設施合同等），對預付的工程款支付是否立刻開具增值稅專用發(fā)票？
營改增后的掛靠經(jīng)營將如何繳稅？

15:15 茶歇與交流

15:30 房地產(chǎn)及建筑企業(yè)“營改增”前期準備
對于急需的設備，企業(yè)是選擇直接購入還是“以租代購”呢？
企業(yè)在營改增前簽訂合同時，該注意哪些細節(jié)？
營改增后，企業(yè)應如何及時對合同的相關稅務條款進行修訂？
營改增過渡期，企業(yè)應如何進行賬務調(diào)整？
企業(yè)應如何對相關人員進行營改增內(nèi)部培訓？

16:30 互動問答

17:00 課程結(jié)束

講師介紹 陳志堅 北京營改增工作小組成員
陳志堅先生是著名的稅務專家，目前是北京華興盛稅務師事務所副總經(jīng)理，曾負責過諸多大中型國有及上市公司的審計稅務咨詢和培訓工作，具有豐富的會計報表審計、IPO改制審計、經(jīng)濟責任審計、清產(chǎn)核資審計、管理咨詢、稅務咨詢工作經(jīng)驗。陳老師是北京市營改增工作小組成員，曾主編《營業(yè)稅改證增值稅熱點答疑--交通運輸業(yè)》、《營業(yè)稅改證增值稅熱點答疑--部分現(xiàn)代服務業(yè)》、《營業(yè)稅改征增值稅實務操作手冊》等公開發(fā)行出版物，主編內(nèi)部資料《專利代理機構(gòu)營業(yè)稅改征增值稅實務操作手冊》，并在《國際稅收》等諸多財稅專業(yè)期刊雜志發(fā)表專業(yè)性文章。
陳老師曾為中國貿(mào)促會、中國聯(lián)通河南分公司、中石化濟南分公司、延長石油、陜煤集團、河南日報、華商傳媒（華商日報）、沈陽商報、長春《新文化報》、希望集團、水鋼集團、中鐵一局、洛陽鉬業(yè)、北京一輕集團、北京京儀集團、中國經(jīng)營報、易趣寶、中國專利、柳沈律師事務所等多家企業(yè)的財稅內(nèi)訓。