60個常見納稅誤區(qū)精解（陳志堅）

在企業(yè)的經(jīng)營中，稅務(wù)的合規(guī)與籌劃正逐漸被越來越多企業(yè)的管理層所重視。然而，激進(jìn)的籌劃方式、僅以稅收成本的高低作為導(dǎo)向，都將為企業(yè)帶來巨大的稅收隱患。同時，雖然近年企業(yè)總體納稅意識加強(qiáng)，但由于某些稅收政策的不完善或變化快等因素，都會造成財務(wù)人員因?qū)φ呒?xì)節(jié)的把握不準(zhǔn)確而陷入納稅誤區(qū)。因此，正確掌握納稅知識，學(xué)習(xí)稅收政策的導(dǎo)向與細(xì)節(jié)，透視稅收深層的利益與風(fēng)險，對于企業(yè)的管理人員來說顯得至關(guān)重要。
 
作為企業(yè)的財務(wù)人員，您是否也有以下的誤區(qū)：
誤區(qū)一：發(fā)票是稅前扣除的唯一憑證
誤區(qū)二：工資薪金就要繳個人所得稅
誤區(qū)三：一般納稅人的簡易計稅的項(xiàng)目不能開具專用發(fā)票
誤區(qū)四：所有的合同都需要貼印花稅
 
 
流程：
 
8:30 簽到
 
9:00 課程開始，主持人致辭
 
9:10 企業(yè)所得稅常見納稅誤區(qū)
 
辦公家具都不屬于固定資產(chǎn)，購買時一次性進(jìn)入當(dāng)期費(fèi)用
企業(yè)停產(chǎn)期間固定資產(chǎn)折舊不能稅前扣除
短于最低折舊年限的納稅調(diào)增，折舊以后年度不能調(diào)減
企業(yè)所得稅預(yù)繳時不可以彌補(bǔ)以前年度虧損
檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額不可彌補(bǔ)虧損
變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)后，原未彌補(bǔ)完的虧損不可繼續(xù)彌補(bǔ)
營業(yè)外支出都要納稅調(diào)增
商業(yè)保險都不能在企業(yè)所得稅稅前扣除
所有的罰款、罰金都不能在稅前扣除
員工上崗資格考試費(fèi)用要納稅調(diào)增
與經(jīng)營活動有關(guān)的出國考察取得國外票據(jù)不能稅前扣除
賠償金無票不能稅前列支
發(fā)票是稅前扣除的唯一憑證
企業(yè)所得稅“免稅收入”與“不征稅收入”財稅處理一樣
個人提供的勞務(wù)費(fèi)支出只需代扣代繳個人所得稅就可稅前扣除
無償形式的私車無償公用所發(fā)生費(fèi)用能稅前扣除
只有在來年5月31日前補(bǔ)充有效憑證的支出才可以當(dāng)年稅前扣除
 
10:45 茶歇與交流
 
11:00 個人所得稅常見納稅誤區(qū)
 
臨時工的“工資”只能按勞務(wù)費(fèi)繳納個人所得稅
工資薪金就要繳個人所得稅
個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，職工月平均工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅
企業(yè)按照員工考勤等按罰款前工資薪金繳納個人所得稅
任職不滿一年計算年終獎個稅，按任職月份確定適應(yīng)稅率和速算扣除數(shù)
個人向企業(yè)借款跨年未超過一年不計征個人所得稅
組織員工旅游未代扣代繳個人所得稅
個人股權(quán)平價或無償轉(zhuǎn)讓不需要交個人所得稅
 
12:00 午餐
 
13:15 增值稅常見納稅誤區(qū)
 
增值稅視同銷售行為，企業(yè)所得稅也要視同銷售
無償贈送貨物不可以開具增值稅專用發(fā)票
企業(yè)產(chǎn)品或自制設(shè)備轉(zhuǎn)為自用固定資產(chǎn)要視同銷售繳納增值稅
無償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不需要視同銷售
企業(yè)繳納單位固定電話的電話費(fèi)沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
固定資產(chǎn)既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，又用于增值稅免稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額按比例抵扣
個人可代開增值稅專用發(fā)票
因產(chǎn)品質(zhì)量問題或過保證期限報廢需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
保修期內(nèi)免費(fèi)維修消耗的材料或免費(fèi)更換的配件需視同銷售
增值稅一般納稅人不能享受2萬元稅收優(yōu)惠政策
小規(guī)模納稅人2萬元稅收優(yōu)惠政策中的“2萬”標(biāo)準(zhǔn)是含稅銷售額
增值稅一般納稅人不能向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票
一般納稅人的簡易計稅的項(xiàng)目不能開具專用發(fā)票
增值稅“零稅率”與“免稅”財稅處理一樣
因抵扣超期等企業(yè)操作原因不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不能在稅前扣除
增值稅一般納稅人企業(yè)與其他企業(yè)合并,合并前未抵扣完的增值稅不能結(jié)轉(zhuǎn)到新企業(yè)繼續(xù)抵扣
 
14:45 茶歇與交流
 
15:00 其他納稅誤區(qū)
 
只有高新技術(shù)企業(yè)才可以享受研究開發(fā)費(fèi)的加計扣除
企業(yè)必須設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)（場所），才能享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除
內(nèi)部技術(shù)改造不適用加計扣除政策
虧損企業(yè)不可以享受研究開發(fā)費(fèi)的加計扣除優(yōu)惠政策
未形成“成果”研究開發(fā)費(fèi)不可以享受加計扣除優(yōu)惠政策
研發(fā)費(fèi)用當(dāng)年未進(jìn)行專賬管理，當(dāng)年就不能申請享受加計扣除優(yōu)惠政策
高新技術(shù)企業(yè)不可享受同時15%企業(yè)所得稅稅率和研發(fā)費(fèi)用加計扣除兩種優(yōu)惠
年末人數(shù)超過100人/80人的企業(yè)就不屬于小型微利企業(yè)
查補(bǔ)的企業(yè)所得稅，其滯納金計算時間是從預(yù)繳申報期滿次日算起
延期申報繳納稅款，超過法定申報期仍需加收滯納金
提供廣告設(shè)計、策劃服務(wù)需要繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
房產(chǎn)企業(yè)自建商品房轉(zhuǎn)做自用辦公用房，需繳納契稅
所有的合同都需要貼印花稅
借款合同既有應(yīng)稅金額又有應(yīng)免稅金額的按全額貼花
股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得可扣除被投資企業(yè)未分配利潤按該項(xiàng)股權(quán)可能分配的金額
合同約定稅款由對方承擔(dān)就可免除納稅義務(wù)
免租期不要計征房產(chǎn)稅
不確定金額的合同無需貼花
 
16:30 互動與問答
 
17:00 課程結(jié)束
 
 
分享嘉賓：
 
陳志堅 著名稅務(wù)專家
 
陳志堅先生是著名的稅務(wù)專家，目前是北京華興盛稅務(wù)師事務(wù)所副總經(jīng)理，曾負(fù)責(zé)過諸多大中型國有及上市公司的審計稅務(wù)咨詢和培訓(xùn)工作，具有豐富的會計報表審計、IPO改制審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、清產(chǎn)核資審計、管理咨詢、稅務(wù)咨詢工作經(jīng)驗(yàn)。陳老師是北京市營改增工作小組成員，曾主編《營業(yè)稅改證增值稅熱點(diǎn)答疑--交通運(yùn)輸業(yè)》、《營業(yè)稅改證增值稅熱點(diǎn)答疑--部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)》、《營業(yè)稅改征增值稅實(shí)務(wù)操作手冊》等公開發(fā)行出版物，主編內(nèi)部資料《專利代理機(jī)構(gòu)營業(yè)稅改征增值稅實(shí)務(wù)操作手冊》，并在《國際稅收》等諸多財稅專業(yè)期刊雜志發(fā)表專業(yè)性文章。
 
陳老師曾為中國貿(mào)促會、中國聯(lián)通河南分公司、中石化濟(jì)南分公司、延長石油、陜煤集團(tuán)、河南日報、華商傳媒（華商日報）、沈陽商報、長春《新文化報》、希望集團(tuán)、水鋼集團(tuán)、中鐵一局、洛陽鉬業(yè)、北京一輕集團(tuán)、北京京儀集團(tuán)、中國經(jīng)營報、易趣寶、中國專利、柳沈律師事務(wù)所等多家企業(yè)的財稅內(nèi)訓(xùn)。