房地產(chǎn)企業(yè)新政解讀暨100個涉稅爭議問題、成本分?jǐn)?、甲供材?shí)戰(zhàn)訓(xùn)練班（王老師）

‖專題背景‖
房地產(chǎn)企業(yè)又得面對一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，如何準(zhǔn)確計(jì)算年度應(yīng)交稅款以及稅前扣除項(xiàng)目？如何將營業(yè)稅、土地增值稅的繳納體現(xiàn)在年度申報(bào)表？如何高效處理“不重要”但是有與企業(yè)息息相關(guān)的小稅種的“困惑”？
最新頒布的《重慶市地方稅務(wù)局貫徹重慶市人民政府辦公廳關(guān)于落實(shí)涉企政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展意見的通知》（渝地稅發(fā)〔2016〕20號）文件，給重慶房地產(chǎn)企業(yè)帶來了哪些好消息？
為切實(shí)解決房地產(chǎn)企業(yè)的困惑，提前消化未知的稅收風(fēng)險(xiǎn)，有效應(yīng)對年度企業(yè)所得稅申報(bào)與稅收稽查，本次課程將解讀2015年度房地產(chǎn)行業(yè)最新政策以及100個常見涉稅疑難問題、渝地稅發(fā)〔2016〕20號文件精神，以房企主要稅種為經(jīng)，以不同角度破解稅收政策為緯，詳細(xì)解讀成本分?jǐn)偂⒓坠┎?、車位等重點(diǎn)問題，輔以風(fēng)險(xiǎn)防控與納稅籌劃技巧，有效防范稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)落實(shí)納稅籌劃方案、規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)、全面降低稅負(fù)提供幫助！

‖專題目標(biāo)‖
全面梳理15-16年度的流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅等所有最新稅收政策。
全面解答房地產(chǎn)企業(yè)全程全稅種各疑難問題。
實(shí)戰(zhàn)演練成本分?jǐn)傄约凹坠┎亩愂諉栴}。

‖主講專家‖王老師：會計(jì)師，中國注冊稅務(wù)師，稅務(wù)稽查資深官員，某省地方稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)專家；數(shù)十家房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)顧問、答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的經(jīng)歷，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估與稅收成本控制，制定合理的項(xiàng)目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益最大化。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上百次，講授由淺入深、生動活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡明扼要、操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動詼諧、風(fēng)趣幽默，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

‖課程綱要‖
一：營業(yè)稅疑難問題
1．解讀小微企業(yè)優(yōu)惠政策，了解其中關(guān)鍵詞的奧妙。
2．個人轉(zhuǎn)讓二手房優(yōu)惠政策解讀。
3．以不動產(chǎn)投資入股，因獲取利益方式的不同涉及稅收風(fēng)險(xiǎn)有哪些？發(fā)票如何開具？
4．企業(yè)分立、合并是否涉及營業(yè)稅？
5．以地?fù)Q房、以房換地涉及哪些稅收問題？不同合作方式稅收風(fēng)險(xiǎn)在哪里？
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何把握？
6．以租代建如何確認(rèn)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)？現(xiàn)行政策是否有可操作性？
7．法院判決書是否可以代替發(fā)票，作為計(jì)帳憑證？
8．售后回租業(yè)務(wù)如何籌劃減少營業(yè)稅？還涉及到哪些稅負(fù)？
9．產(chǎn)權(quán)式酒店銷售模式的營業(yè)稅如何確認(rèn)？
10．如何有效判定“委托代建”？具體要符合哪些條件？
11．“零首付”模式銷售房子營業(yè)稅如何計(jì)算？收取的違約金是否屬于“價(jià)外費(fèi)用”
12．買房子送家電是否涉及增值稅？案例解讀，讓您恍然大悟。
13．通過具體的案例解讀“拆遷還建”行為賬務(wù)處理以及營業(yè)稅繳納、發(fā)票開具等
操作難點(diǎn)
14．統(tǒng)借統(tǒng)還是否計(jì)征營業(yè)稅？做帳需要哪些資料？
15．政府回收土地獲取價(jià)款是否涉及營業(yè)稅？土地增值稅？
16．企業(yè)“跑路”之后，業(yè)主拿什么憑證辦理產(chǎn)權(quán)證？
17．“充值卡”銷售模式如何確認(rèn)營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與金額？
18．通過具體的銷售合同解讀“誠意金”“訂金”繳納營業(yè)稅的訣竅以及賬務(wù)處理。
19．還本銷售如何計(jì)征營業(yè)稅？

二：企業(yè)所得稅疑難問題
1．小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策解讀，告訴您優(yōu)惠政策的“臨界點(diǎn)”。
2．季度預(yù)交申報(bào)表的修訂，帶來哪些新的變化？與年度申報(bào)表如何協(xié)調(diào)？通過具體
的會計(jì)報(bào)表讓您試填季度、年度申報(bào)表，實(shí)際操練申報(bào)表的填報(bào)技巧。
3．交通補(bǔ)貼是否可以作為工資薪金扣除？如果企業(yè)有外派勞務(wù)，如何確認(rèn)“從業(yè)
人數(shù)”？
4．無息借款和無票利息費(fèi)用如何在稅前扣除？
5．計(jì)提沒有支付的利息可否稅前扣除？
6．財(cái)務(wù)顧問費(fèi)、罰息的稅前是否可以扣除？
7．資本弱化條款對利息稅前扣除有什么影響？
8．非金融機(jī)構(gòu)借款損失稅前是否扣除？
9．企業(yè)捐建房屋與捐贈現(xiàn)金的所得稅待遇有何不同？捐贈的技巧在哪里？
10．不同銷售階段產(chǎn)生的“成本差”如何進(jìn)行稅收處理？
11．銷售傭金的支出有哪些特殊規(guī)定？
12．資產(chǎn)評估增值是否繳納企業(yè)所得稅？
13．如何理解籌建期？如何攤銷？籌建期發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)如何扣除？與補(bǔ)虧的關(guān)系如何
銜接？
14．代繳的房產(chǎn)稅是否可以在稅前扣除？
15．支付非本企業(yè)員工的賠償金是否扣除？
16．補(bǔ)交以前年度稅金以及預(yù)交稅款如何扣除？
17．明股實(shí)債如何進(jìn)行稅收處理？
18．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不同階段所得稅稅金的會計(jì)處理解讀。
19．房屋裝修費(fèi)如何做帳？對所得稅、房產(chǎn)稅的影響是什么？
20．企業(yè)因房屋質(zhì)量問題給予業(yè)主的補(bǔ)償是否扣除？
21．案例解讀業(yè)務(wù)招待費(fèi)的是是非非。
22．案例解讀人防工程銷售的所得稅處理。

三：土地增值稅疑難問題
1．土地投資是否計(jì)征土地增值稅，是否適用房地產(chǎn)企業(yè)？如何確定納稅人？
被投資方的土地成本確認(rèn)的憑證是？轉(zhuǎn)讓投資土地的扣除金額是？
2．企業(yè)分立、合并的土地增值稅解析。
3．無償劃轉(zhuǎn)土地如何計(jì)征土地增值稅？
4．以股權(quán)名義轉(zhuǎn)讓土地是否計(jì)征土地增值稅？如何計(jì)算？納稅人如何確定？
5．公配建造時(shí)間與成本分?jǐn)偟年P(guān)系協(xié)調(diào)。
6．以地補(bǔ)路土地成本的確認(rèn)以及記賬資料如何完善？
7．土地滯納金、閑置費(fèi)、評估費(fèi)、投標(biāo)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、指標(biāo)監(jiān)理費(fèi)等如何扣除？
8．如何界定“公寓”？是否適用“普通住宅”增值率不超過20% 的免稅政策？
9．結(jié)合最新申報(bào)表解讀銷售舊房的土地增值稅計(jì)算流程。
10．不同方式的售樓部會計(jì)處理以及土地增值稅的扣除是什么？
11．不同情況的土地返還款處理對土地成本的影響是什么？
12．企業(yè)更名是否涉及土地增值稅？
13．企業(yè)向企業(yè)主收取的違約金、更名費(fèi)等是否作為土地增值稅的收入？
14．如何把握土地增值稅計(jì)算的臨界點(diǎn)？
15．收購爛尾樓繼續(xù)建造、銷售后土地增值稅如何計(jì)算扣除額？
16．土地評估增值部分是否可以作為土地成本扣除？
17．代收費(fèi)用的在土地增值稅如何處理？
18．裝修的概念如何把握？硬裝與軟裝在計(jì)算土地增值稅的時(shí)候如何扣除？
19．人防車位、無產(chǎn)車位、有產(chǎn)權(quán)車位在計(jì)算土地增值稅的時(shí)候如何確認(rèn)收入與成本？
20．城鎮(zhèn)土地使用稅如何列支？
21．如何理解“二次清算”？新申報(bào)表如何對待？
22．土地增值稅清算中如何有效把握成本分?jǐn)偟姆椒ㄅc技巧？怎么有效結(jié)合可以達(dá)到
稅負(fù)最優(yōu)？

四：個人所得稅疑難問題
1．個人非貨幣性資產(chǎn)投資如何計(jì)算個人所得稅？是否溯及既往？
2．個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？如何甄別？
3．企業(yè)取得代扣代繳個稅手續(xù)費(fèi)有什么風(fēng)險(xiǎn)？籌劃點(diǎn)在什么地方？
4．抽獎賣房（買房）是否涉及個人所得稅？
5．年薪的最佳籌劃點(diǎn)在是什么？年終獎金的盲區(qū)又是哪幾點(diǎn)？如何有效規(guī)避？
6．中秋福利是否計(jì)征個人所得稅？如何劃分集體福利與個人福利？
7．企業(yè)因延期交房支付的違約金是否涉及個人所得稅？
8．報(bào)銷員工旅游費(fèi)是否存在風(fēng)險(xiǎn)？
9．私車公用、交通補(bǔ)貼的個人所得稅有什么特殊規(guī)定？
10．如何界定退休再任職？如何計(jì)算個稅？
11．退養(yǎng)、退休、離職的個人所得稅如何計(jì)算？
12．優(yōu)惠價(jià)格購房是否涉及個人所得稅？
13．股東向公司借款是否繳納個人所得稅？通過案例解讀其中的風(fēng)險(xiǎn)
14．買一送一的所得是否計(jì)征個人所得稅？
15．補(bǔ)發(fā)工資如何計(jì)算個人所得稅？
16．掛賬沒有支付的股息是否計(jì)征個人所得稅？

五：其他稅費(fèi)疑難問題
1．撤縣建市的城建稅稅率如何確定？
2．土地使用稅計(jì)算的起始點(diǎn)和終點(diǎn)如何把握？如何計(jì)算？
3．以租代建的房產(chǎn)稅如何確定納稅人？如何計(jì)算？
4．一次收取多年租金的房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是？轉(zhuǎn)租行為如何繳納房產(chǎn)稅？
5．物業(yè)公司用房如何計(jì)算房產(chǎn)稅？柜臺租賃是否計(jì)征房產(chǎn)稅？
6．取得固定租賃收入和浮動收益如何界定房產(chǎn)稅計(jì)稅方法？
7．房租產(chǎn)生糾紛如何計(jì)算房產(chǎn)稅？
8．無租使用、免租使用的區(qū)別是什么？房產(chǎn)稅有什么不同的待遇？
9．土地價(jià)款是否計(jì)征房產(chǎn)稅？售樓處的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)是否包含土地價(jià)款？
如何計(jì)算？
10．未竣工但實(shí)際使用的房產(chǎn)如何讓計(jì)算房產(chǎn)稅？
11．如何界定房屋的附屬設(shè)備？是否作為房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)？
12．經(jīng)濟(jì)適用房、廉租房、棚戶區(qū)改造項(xiàng)目土地使用稅的優(yōu)惠政策是？如何計(jì)算？
13．契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？如何計(jì)算契稅的滯納金？
14．如何確定拆遷還建行為契稅計(jì)稅依據(jù)？
15．房地產(chǎn)企業(yè)一般會簽訂哪些合同？哪些計(jì)征？哪些免稅？
16．簽訂合同沒有執(zhí)行是否貼花？沒有金額的合同如何貼花？

六：成本分?jǐn)偱c甲供材精講與實(shí)戰(zhàn)演練
1．占地面積法的精要之處是什么？
2．建筑面積法在會計(jì)、企業(yè)所得稅、土地增值稅處理上有什么異同？如何確認(rèn)
可售面積？
3．什么是層高系數(shù)法？可以采取層高系數(shù)法的成本是哪些？
4．不同成本分?jǐn)偡椒ㄈ绾斡行ЫY(jié)合？對企業(yè)整體稅負(fù)的影響是什么？
5．什么是“甲供材”？“甲供材”是否合法？
6．如何劃分材料和設(shè)備？二者的稅收待遇有什么不同？
7．“甲供材”業(yè)務(wù)雙方如何進(jìn)行會計(jì)處理？如何納稅？
8．“甲供材”業(yè)務(wù)如何開具發(fā)票？如何索取發(fā)票？
9．裝飾勞務(wù)和“甲供材”稅收處理有什么差異？
10．發(fā)生“甲供材”業(yè)務(wù)如何進(jìn)行提供相關(guān)的資料？

七：專家現(xiàn)場與學(xué)員互動，解答學(xué)員疑難問題。