建安行業(yè)營(yíng)改增政策分析與納稅籌劃（王老師）

【培訓(xùn)收益】
2016年5月開始，房地產(chǎn)、建筑、金融、生活服務(wù)等行業(yè)將全面進(jìn)入營(yíng)改增，營(yíng)業(yè)稅退出歷史舞臺(tái)。在全增值稅模式下，企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)管理？

【培訓(xùn)提綱】
一、國(guó)家營(yíng)改增的宏觀大略
二、2016年?duì)I改增最新動(dòng)態(tài)
三、營(yíng)改增稅制要素梳理與應(yīng)用
1．納稅人：
a)     一般納稅人與小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，如何利用一般納稅人登記政策合理節(jié)稅？
b)     對(duì)供應(yīng)商的采購(gòu)模式與節(jié)稅點(diǎn)計(jì)算，如何索取增值稅專用發(fā)票（即鈔票）？
c)      掛靠行為為什么在增值稅模式下難以存活？
d)     為什么住建部要打壓非法分包、掛靠、轉(zhuǎn)包？

2．納稅地點(diǎn)：
a)     以腳投票理論與不動(dòng)產(chǎn)納稅原理；
b)     項(xiàng)目部的稅務(wù)登記性質(zhì)；
c)      單獨(dú)納稅不可行的理由；
d)     總部納稅不可行的理由；
e)     匯總納稅的設(shè)計(jì)；
f)      項(xiàng)目部與總部會(huì)計(jì)核算模式與內(nèi)控機(jī)制運(yùn)作謀略；
g)     境外施工增值稅的免稅與退稅。

3．稅目：
a)     從交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)改增的稅目探尋建筑業(yè)稅目的再劃分，建筑純勞務(wù)企業(yè)的路在何方？
b)     缺少抵扣條件下如何平穩(wěn)稅負(fù)？

4．稅率與征收率：
a)     一般納稅人既有稅率也有征收率，小規(guī)模納稅人只有征收率
b)     混合銷售山窮水盡，混業(yè)經(jīng)營(yíng)撲面而來，如何利用多稅率架構(gòu)設(shè)計(jì)合同條款以節(jié)稅？
c)      如何利用稅率與征收率差別合理搭建公司架構(gòu)與節(jié)稅？

5．簡(jiǎn)易計(jì)稅方法與一般計(jì)稅方法：
a)     簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的梗阻效應(yīng)分析
b)     現(xiàn)有營(yíng)改增簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的內(nèi)在邏輯性分析
c)      過渡期安排方式縷述
d)     一般計(jì)稅方法之銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)征稅法與差額征稅法

6．銷項(xiàng)稅額：
a)     現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅分包差額、混合銷售、甲供材、自產(chǎn)并提供勞務(wù)的計(jì)稅模式詳析，
【案例】某大型建工集團(tuán)BT工程合同籌劃節(jié)稅百萬
b)     建筑業(yè)收入類型，預(yù)收款與預(yù)收價(jià)款的區(qū)別與應(yīng)用
c)      價(jià)外費(fèi)用如何規(guī)劃避免被征稅，
d)     視同提供應(yīng)稅服務(wù)的理解與應(yīng)用，
e)     商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓的收入額確定與開具發(fā)票特殊處理方式與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)，

7．進(jìn)項(xiàng)稅額縷述：
a)     進(jìn)項(xiàng)稅額的幾種形式
b)     進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣與認(rèn)證時(shí)間關(guān)鍵點(diǎn)與內(nèi)部發(fā)票管控
c)      進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣轉(zhuǎn)出與合理抗辯案例
d)     進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)間點(diǎn)把控與銷項(xiàng)稅額實(shí)現(xiàn)時(shí)間點(diǎn)匹配節(jié)稅術(shù)
e)     業(yè)主提供水電費(fèi)開具發(fā)票還是開具分割單復(fù)印件
f)      甲供材是否仍要計(jì)入計(jì)稅依據(jù)
g)     交際應(yīng)酬消費(fèi)與交際應(yīng)酬費(fèi)有什么重大區(qū)別

8．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：
a)     收付實(shí)現(xiàn)制與合同約定制的競(jìng)合
b)     增值稅與營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間異同
c)      增值稅與企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間異同
d)     為什么白干也要交稅
e)     增值稅納稅評(píng)估模型分析

9．納稅申報(bào)期限：
a)     按季申報(bào)情形
b)     按月申報(bào)情形

10．減免稅：
a)     減免稅情形羅列
b)     增值稅免稅效益小于征稅效益之邏輯分析

四、建筑施工營(yíng)改增幾種特殊情形
1.      現(xiàn)行未完工或已完工未結(jié)算項(xiàng)目之合同變更，以避免稅負(fù)不轉(zhuǎn)嫁之技巧。
2.      在增值稅模式下如何重新構(gòu)建工程造價(jià)合同，在合同訂立時(shí)如何前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)以避免稅負(fù)增加侵蝕利潤(rùn)。
3.      建筑產(chǎn)業(yè)化的概念，PPP項(xiàng)目之BT、BOT、BOOT、ROT、TOT、EPC等模式解析，一帶一路與中國(guó)建筑業(yè)的未來。
4.      營(yíng)改增后境外支付費(fèi)用扣繳增值稅、企業(yè)所得稅之操作方略。
5.      增值稅納稅評(píng)估的幾個(gè)重要指標(biāo)值及對(duì)稅務(wù)之合理解釋技巧。

五、增值稅發(fā)票知識(shí)與會(huì)計(jì)處理詳析
1.      增值稅專用發(fā)票操作系統(tǒng)。
a)     發(fā)票升級(jí)版簡(jiǎn)介
b)     發(fā)票認(rèn)證時(shí)間與申報(bào)抵扣時(shí)間詳析
c)      逾期認(rèn)證與申報(bào)補(bǔ)救辦法
d)     丟失發(fā)票處理方略
e)     公司內(nèi)部管控發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)架構(gòu)搭建
2.      應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目核算辦法
六、現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)交流