建安行業(yè)營改增政策分析與納稅籌劃（王老師）

【培訓(xùn)收益】
2016年5月開始，房地產(chǎn)、建筑、金融、生活服務(wù)等行業(yè)將全面進入營改增，營業(yè)稅退出歷史舞臺。在全增值稅模式下，企業(yè)如何進行稅務(wù)管理？

【培訓(xùn)提綱】
一、國家營改增的宏觀大略
二、2016年營改增最新動態(tài)
三、營改增稅制要素梳理與應(yīng)用
1．納稅人：
a)     一般納稅人與小規(guī)模納稅人的標準，如何利用一般納稅人登記政策合理節(jié)稅？
b)     對供應(yīng)商的采購模式與節(jié)稅點計算，如何索取增值稅專用發(fā)票（即鈔票）？
c)      掛靠行為為什么在增值稅模式下難以存活？
d)     為什么住建部要打壓非法分包、掛靠、轉(zhuǎn)包？

2．納稅地點：
a)     以腳投票理論與不動產(chǎn)納稅原理；
b)     項目部的稅務(wù)登記性質(zhì)；
c)      單獨納稅不可行的理由；
d)     總部納稅不可行的理由；
e)     匯總納稅的設(shè)計；
f)      項目部與總部會計核算模式與內(nèi)控機制運作謀略；
g)     境外施工增值稅的免稅與退稅。

3．稅目：
a)     從交通運輸業(yè)營改增的稅目探尋建筑業(yè)稅目的再劃分，建筑純勞務(wù)企業(yè)的路在何方？
b)     缺少抵扣條件下如何平穩(wěn)稅負？

4．稅率與征收率：
a)     一般納稅人既有稅率也有征收率，小規(guī)模納稅人只有征收率
b)     混合銷售山窮水盡，混業(yè)經(jīng)營撲面而來，如何利用多稅率架構(gòu)設(shè)計合同條款以節(jié)稅？
c)      如何利用稅率與征收率差別合理搭建公司架構(gòu)與節(jié)稅？

5．簡易計稅方法與一般計稅方法：
a)     簡易計稅方法的梗阻效應(yīng)分析
b)     現(xiàn)有營改增簡易計稅方法的內(nèi)在邏輯性分析
c)      過渡期安排方式縷述
d)     一般計稅方法之銷項與進項征稅法與差額征稅法

6．銷項稅額：
a)     現(xiàn)行營業(yè)稅分包差額、混合銷售、甲供材、自產(chǎn)并提供勞務(wù)的計稅模式詳析，
【案例】某大型建工集團BT工程合同籌劃節(jié)稅百萬
b)     建筑業(yè)收入類型，預(yù)收款與預(yù)收價款的區(qū)別與應(yīng)用
c)      價外費用如何規(guī)劃避免被征稅，
d)     視同提供應(yīng)稅服務(wù)的理解與應(yīng)用，
e)     商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓的收入額確定與開具發(fā)票特殊處理方式與規(guī)避風(fēng)險要點，

7．進項稅額縷述：
a)     進項稅額的幾種形式
b)     進項稅額抵扣與認證時間關(guān)鍵點與內(nèi)部發(fā)票管控
c)      進項稅額抵扣轉(zhuǎn)出與合理抗辯案例
d)     進項稅額抵扣時間點把控與銷項稅額實現(xiàn)時間點匹配節(jié)稅術(shù)
e)     業(yè)主提供水電費開具發(fā)票還是開具分割單復(fù)印件
f)      甲供材是否仍要計入計稅依據(jù)
g)     交際應(yīng)酬消費與交際應(yīng)酬費有什么重大區(qū)別

8．納稅義務(wù)發(fā)生時間：
a)     收付實現(xiàn)制與合同約定制的競合
b)     增值稅與營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間異同
c)      增值稅與企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間異同
d)     為什么白干也要交稅
e)     增值稅納稅評估模型分析

9．納稅申報期限：
a)     按季申報情形
b)     按月申報情形

10．減免稅：
a)     減免稅情形羅列
b)     增值稅免稅效益小于征稅效益之邏輯分析

四、建筑施工營改增幾種特殊情形
1.      現(xiàn)行未完工或已完工未結(jié)算項目之合同變更，以避免稅負不轉(zhuǎn)嫁之技巧。
2.      在增值稅模式下如何重新構(gòu)建工程造價合同，在合同訂立時如何前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)以避免稅負增加侵蝕利潤。
3.      建筑產(chǎn)業(yè)化的概念，PPP項目之BT、BOT、BOOT、ROT、TOT、EPC等模式解析，一帶一路與中國建筑業(yè)的未來。
4.      營改增后境外支付費用扣繳增值稅、企業(yè)所得稅之操作方略。
5.      增值稅納稅評估的幾個重要指標值及對稅務(wù)之合理解釋技巧。

五、增值稅發(fā)票知識與會計處理詳析
1.      增值稅專用發(fā)票操作系統(tǒng)。
a)     發(fā)票升級版簡介
b)     發(fā)票認證時間與申報抵扣時間詳析
c)      逾期認證與申報補救辦法
d)     丟失發(fā)票處理方略
e)     公司內(nèi)部管控發(fā)票風(fēng)險架構(gòu)搭建
2.      應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅明細科目核算辦法
六、現(xiàn)場互動交流