企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填寫技巧及風(fēng)險(xiǎn)管控（孔莉）

一、企業(yè)所得稅新申報(bào)表的構(gòu)架及重大變化
  1、新年度申報(bào)表架構(gòu)分析
  2、新申報(bào)表重大變化要點(diǎn)分析
  3、如何實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)申報(bào)到管理申報(bào)的華麗轉(zhuǎn)身

 二、企業(yè)所得稅新申報(bào)表的填報(bào)技巧
  1、基礎(chǔ)信息表的填報(bào)技巧
（1）正常申報(bào)、更正申報(bào)、補(bǔ)充申報(bào)的時(shí)間與范圍
（2）從業(yè)人數(shù)如何計(jì)算填列，有何風(fēng)險(xiǎn)
（3）各種會計(jì)政策如何選擇，有何風(fēng)險(xiǎn)
（4）前5位股東與前5位對外投資有何填報(bào)技巧
  2、主表的填報(bào)技巧
（1）主表與各附表的勾稽關(guān)系
（2）主表與利潤表的勾稽關(guān)系
  3、一般企業(yè)收入明細(xì)表的填報(bào)技巧
（1）主營業(yè)務(wù)收入的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（2）其他業(yè)務(wù)收入的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（3）營業(yè)外收入的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
  4、一般企業(yè)成本支出明細(xì)表的填報(bào)技巧
（1）主營業(yè)務(wù)成本的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（2）其他業(yè)務(wù)成本的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（3）營業(yè)外支出的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
  5、事業(yè)單位、民間非盈利組織收入支出明細(xì)表的填報(bào)技巧
（1）事業(yè)單位各種收入的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（2）民間非盈利組織各種收入的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（3）事業(yè)單位各種支出的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（4）民間非盈利組織各種支出的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
6、期間費(fèi)用明細(xì)表的填報(bào)技巧
（1）銷售費(fèi)用的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（2）管理費(fèi)用的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
7、納稅調(diào)整明細(xì)表的填報(bào)技巧
（1）視同銷售的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（2）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（3）投資收益的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（4）不征稅收入的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（5）職工薪酬的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（7）廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（8）捐贈支出的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（9）利息支出的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（10)罰款、稅收滯納金、贊助支出的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（11）與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（12）手續(xù)費(fèi)傭金的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（13）跨期扣除項(xiàng)目的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（14）與取得收入無關(guān)的支出的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（15）資產(chǎn)折舊、攤銷的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（16）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（17）資產(chǎn)損失的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（18）企業(yè)重組的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（19）政策性搬遷的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
（20）房地產(chǎn)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
8、企業(yè)所得稅虧損明細(xì)表的填報(bào)技巧
（1）企業(yè)所得稅申報(bào)表中虧損的內(nèi)涵及補(bǔ)虧的規(guī)定
（2）企業(yè)所得稅虧損明細(xì)表中各項(xiàng)目的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
9、免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表的填報(bào)技巧
（1）免稅、減計(jì)收入優(yōu)惠的范圍及財(cái)稅上的處理
（2）加計(jì)扣除的范圍及財(cái)稅上的處理
（3）免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除的填報(bào)數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)技巧
10、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表的填報(bào)技巧
11、軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表的填報(bào)技巧
12、境外所得稅收抵免明細(xì)表的填報(bào)技巧
13、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表的填報(bào)技巧
14、企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表的填報(bào)技巧

三、所得稅申報(bào)事后調(diào)整的項(xiàng)目
1、申報(bào)后需補(bǔ)交所得稅的賬務(wù)調(diào)整
2、對上年度會計(jì)科目運(yùn)用錯(cuò)誤的調(diào)賬處理
    （1）涉及上年損益的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算
    （2）對于不影響上年損益的錯(cuò)賬，可直接調(diào)整
3、以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)調(diào)整