企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填寫技巧及風(fēng)險管控（孔莉）

一、企業(yè)所得稅新申報表的構(gòu)架及重大變化
  1、新年度申報表架構(gòu)分析
  2、新申報表重大變化要點分析
  3、如何實現(xiàn)傳統(tǒng)申報到管理申報的華麗轉(zhuǎn)身

 二、企業(yè)所得稅新申報表的填報技巧
  1、基礎(chǔ)信息表的填報技巧
（1）正常申報、更正申報、補充申報的時間與范圍
（2）從業(yè)人數(shù)如何計算填列，有何風(fēng)險
（3）各種會計政策如何選擇，有何風(fēng)險
（4）前5位股東與前5位對外投資有何填報技巧
  2、主表的填報技巧
（1）主表與各附表的勾稽關(guān)系
（2）主表與利潤表的勾稽關(guān)系
  3、一般企業(yè)收入明細(xì)表的填報技巧
（1）主營業(yè)務(wù)收入的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（2）其他業(yè)務(wù)收入的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（3）營業(yè)外收入的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
  4、一般企業(yè)成本支出明細(xì)表的填報技巧
（1）主營業(yè)務(wù)成本的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（2）其他業(yè)務(wù)成本的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（3）營業(yè)外支出的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
  5、事業(yè)單位、民間非盈利組織收入支出明細(xì)表的填報技巧
（1）事業(yè)單位各種收入的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（2）民間非盈利組織各種收入的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（3）事業(yè)單位各種支出的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（4）民間非盈利組織各種支出的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
6、期間費用明細(xì)表的填報技巧
（1）銷售費用的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（2）管理費用的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（3）財務(wù)費用的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
7、納稅調(diào)整明細(xì)表的填報技巧
（1）視同銷售的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（2）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（3）投資收益的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（4）不征稅收入的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（5）職工薪酬的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（6）業(yè)務(wù)招待費的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（7）廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（8）捐贈支出的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（9）利息支出的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（10)罰款、稅收滯納金、贊助支出的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（11）與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財務(wù)費用的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（12）手續(xù)費傭金的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（13）跨期扣除項目的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（14）與取得收入無關(guān)的支出的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（15）資產(chǎn)折舊、攤銷的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（16）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（17）資產(chǎn)損失的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（18）企業(yè)重組的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（19）政策性搬遷的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
（20）房地產(chǎn)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
8、企業(yè)所得稅虧損明細(xì)表的填報技巧
（1）企業(yè)所得稅申報表中虧損的內(nèi)涵及補虧的規(guī)定
（2）企業(yè)所得稅虧損明細(xì)表中各項目的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
9、免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表的填報技巧
（1）免稅、減計收入優(yōu)惠的范圍及財稅上的處理
（2）加計扣除的范圍及財稅上的處理
（3）免稅收入、減計收入、加計扣除的填報數(shù)據(jù)來源、風(fēng)險及填報技巧
10、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表的填報技巧
11、軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表的填報技巧
12、境外所得稅收抵免明細(xì)表的填報技巧
13、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表的填報技巧
14、企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表的填報技巧

三、所得稅申報事后調(diào)整的項目
1、申報后需補交所得稅的賬務(wù)調(diào)整
2、對上年度會計科目運用錯誤的調(diào)賬處理
    （1）涉及上年損益的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算
    （2）對于不影響上年損益的錯賬，可直接調(diào)整
3、以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)調(diào)整